Spørgsmålet om, hvilke skatter enkelte iværksættere betaler, er naturligvisbekymrer alle mennesker, der ønsker at drive forretning. Faktisk bør oplysninger indsamles på forhånd, inden der startes en direkte åbning af en virksomhed, fordi størrelsen af betalingerne i væsentlig grad vil påvirke de finansielle aktiviteter. Artiklen beskriver detaljeret, hvilke skatter der pålægges individuelle iværksættere, hvordan man beregner dem, og hvor ofte de skal betale.
Det er ingen hemmelighed, at mange iværksættereforretningsmænd forsøger på alle mulige måder at undgå skatter eller reducere det skattepligtige grundlag. Det er værd at forstå: betaling af skat af en enkelt iværksætter er en forpligtelse, og der ydes ansvar for manglende. Desuden er bøden i øjeblikket ret høj, og ofte er de mange gange højere end størrelsen af manglende betaling. Derfor skal skatten betales til tiden og fuldt ud.
Faktum er, at beregne det beløb, der skal værebetaling, skal iværksætteren selv. På grund af dette opstår der vanskeligheder. Ikke alle virksomhedsejere ved, hvilke skatter en individuel iværksætter skal betale, og hvordan man beregner dem. Som et resultat sker det i praksis ofte, at beregningen udføres forkert, og det forkerte beløb betales til budgettet. Desuden, hvis du betaler for meget, så er der intet at bekymre dig om - de overbetalte penge vil blive returneret til dig, eller de vil blive sendt til modregning i fremtidige skatter. Men underbetaling truer med sanktioner, og i dette tilfælde er det ligeglad med, om du bevidst har betalt for meget skatten eller af uvidenhed. Fakta om forkert beregning afsløres som regel i processen med inspektioner foretaget af skatteinspektionen på de rapporter, der er indsendt af iværksættere.
For at besvare spørgsmålet om hvilke skatterer forpligtet til at betale SP, skal du vide, hvilket system han bruger. Nu for små virksomheder er skatteregimer: OSN (generel regime), UTII (enkelt skat), STS (forenklet regime), PSN (patentsystem). Hver ordning fastsætter sine egne beregningsregler og skattesatser for individuelle iværksættere.
Hvis iværksætteren ikke valgte under registreringensærlige skatteregler, anses det for at anvende DOS. I praksis vælger forretningsmænd sjældent et sådant skattesystem, næsten aldrig, fordi det bliver nødvendigt at betale moms (satserne er 18, 10, 0 procent). Du skal også betale personlig indkomstskat (sats - 13 procent). I mangel af aktivitet skal der ikke betales moms og personlig indkomstskat.
Tidligere anvendelsen af denne skat foriværksættere, der var involveret i visse aktiviteter, var påkrævet. Fra 01.01.2013 sker overgangen til UTII frivilligt, det vil sige, at forretningsmanden selv bestemmer, om han vil bruge dette eller andet system. Det er ikke muligt at sige entydigt, hvilken skat der er mere rentabel for de enkelte iværksættere. Det er nødvendigt at overveje hvert enkelt tilfælde separat.
Så UTII betales faktisk ikke af fortjenestemodtaget og fra den tilregnede (mulige) indkomst, beregnet under hensyntagen til betingelserne for modtagelsen. Det vil sige, at betalingsbeløbet ikke påvirker, om iværksætterens aktivitet er rentabel eller urentabel. Skattegrundlaget er størrelsen af den tilregnede indkomst, som afhænger af aktivitetstypen. Forretningsmænd, der bruger UTII, betaler ikke skat af overskud, ejendom, personlig indkomst og værditilvækst. Hvis aktiviteten ikke udføres, skal iværksætteren stadig betale UTII, fordi dette skattesystem anvender den mulige, ikke den faktiske, indkomst til at beregne betalingsbeløbet.
For at bestemme mængden af skat bruges følgende formel:
UTII = Fysisk indikator x DB x K1 x K2 x 15%
Fysiske indikatorer er fastsat af skatteloven separat for hver type aktivitet og kan omfatte antal medarbejdere, transportenheder og lokalernes område.
DB er grundrenten.Det varierer efter aktivitetstype; specifikke månedlige beløb er også angivet i skatteloven. Det skal huskes på, at for UTII er skatteperioden en fjerdedel, så den resulterende værdi skal stadig multipliceres med tre måneder.
K1 er en deflator, der årligt fastsættes af ministeriet for økonomisk udvikling i Rusland. I 2014 er det 1.672.
K2 - korrekturlæser (regional), årligt installeret af repræsentative lokale myndigheder. Det er forskelligt i hver region, men varierer mellem 0,005-1.
Antag at du bor i Rostov ved Don ogDu er ejer af en lille butik, der sælger produkter i detailhandlen. Arealet af hallen, hvor handel foregår, er tolv kvadratmeter. Ifølge Den Russiske Føderations skattekodeks er den grundlæggende rentabilitet for sådanne aktiviteter som detailhandel gennem handelsnetværkets objekter 1.800 rubler om måneden, og den fysiske indikator er arealet (i kvadratmeter) af handelsgulvet . Den regionale korrektor for Rostov ved Don blev oprettet af bydumaen og er 1. Lad os beregne skattebeløbet for 1. kvartal 2014:
12 kvm. m. x 1800 rubler x 1,672 x 1 x 3 måneder x 15% = 16251,84 rubler - du skal betale dette beløb.
Denne tilstand er måske den mest populære.Faktum er, at enkelte iværksættere ikke betaler moms af et forenklet skattesystem. Hvilke skatter skal stadig ikke betales under et sådant system? Du bliver fritaget for at betale ejendomsskat, personlig indkomstskat, og hvis der ikke er aktivitet, behøver du ikke at overføre forenklede skatter. En vigtig funktion: kun de iværksættere, hvis årlige omsætning ikke er mere end 64,02 millioner rubler, kan anvende det forenklede skattesystem. Forretningsmænd, der beslutter at skifte til en forenklet ordning fra 2015, skal have indkomst i ni måneder af 2014 på højst 48,015 millioner rubler
Den skattepligtige skal selvstændigt vælge skatteobjektet. Der er to muligheder:
Iværksætteren skal betale månedligtlønskatter (skatter på medarbejderindtjening, de vil blive diskuteret nedenfor), kvartalsvis - forskud (indtil den 25. dag i rapporteringsmåneden) og ved årets udgang (indtil 30. april) - den årlige skat. Deflatoren for 2014 under det forenklede regime er 1.067.
Hvis du i 2013 ikke havde nogen indkomst, såder blev dannet et tab, hvoraf det vil være muligt at reducere skattegrundlaget inden udgangen af 2014. Dette gælder årlig skat, ikke kvartalsvise betalinger. Hvis tabet er større end skattegrundlaget, kan du overføre det til de næste perioder over ti år.
Du bør vide, hvilke skatter en individuel iværksætter skal betale,hvis årets udgifter overstiger eller er lige store indtægter, og også hvis skattebeløbet beregnet på den sædvanlige måde er mindre end minimumet (minimumsskatten beregnes ved hjælp af formlen: årets indkomst x 1%). Lad os analysere denne situation med et specifikt eksempel.
Antag, at din indkomst i 2013 var100 tusind rubler og udgifter - 95 tusinde rubler. Du anvender skatteobjektet: indkomst minus udgifter. Det vil sige, at skattegrundlaget vil være 5 tusind rubler. Multiplicere det med en sats på 15 procent, får vi skattebeløbet - 750 rubler. Lad os beregne minimumsafgiften: gang 100 tusind rubler med 1 procent. Vi får 1 tusind rubler. Lad os sammenligne resultaterne. Det viste sig, at minimumsafgiften er højere end den, der er beregnet på den sædvanlige måde. Hvilke skatter betaler de enkelte iværksættere til budgettet i dette tilfælde? Du bliver nødt til at betale minimumsafgiften, det vil sige 1000 rubler. Og du kan inkludere forskellen mellem 1.000 og 750 rubler i 2014 -udgifterne.
Ved udgangen af kvartalet bør beløbet fastsættesindkomst, der faktisk er modtaget fra begyndelsen af året. Hvis objektet bruges indkomst minus udgifter, så er det også nødvendigt at bestemme udgiftsbeløbet og trække det fra indkomstbeløbet. Det resulterende tal skal ganges med den gældende sats: henholdsvis 6 eller 15 procent. Fra det samlede beløb skal beløbet for forsikringspræmier (vi taler om dem senere) og sygefravær til medarbejdere trækkes fra. Lignende betalinger, der allerede er betalt siden begyndelsen af året, fratrækkes også beløbet for det kvartalsvise forskud.
Lad os nu tale om, hvilke skatter der betales af individuelle iværksættere,der købte et patent på implementering af iværksætteri. For det første skal en forretningsmand betale en tredjedel af dens værdi inden for 25 dage efter, at patentet er gyldigt, og de resterende to tredjedele senest 30 dage før afslutningen af skatteperioden. Sådanne vilkår er gyldige, hvis patentet er udstedt i en periode på seks måneder eller mere, ellers skal hele beløbet betales fuldt ud inden for 25 dage fra begyndelsen af gyldigheden. Som i den forenklede ordning kan patentsystemet bruges, så længe årets indkomst ikke overstiger 64,02 millioner rubler.
Omkostningerne ved et patent bør bestemmes af formlen:basisrente ganget med 6 procent. Databasens størrelse, som med UTII, afhænger af aktivitetstypen. Patentens ejer er fritaget for at betale skat på ejendom, fortjeneste, værditilvækst, indkomst for enkeltpersoner. Hvis der ikke er nogen aktivitet, skal patentomkostningerne stadig betales.
Du har allerede lært, hvilke skatter enkelte iværksættere betaler.Alle ovennævnte betalinger skal foretages af iværksætteren uanset tilstedeværelsen eller fraværet af ansatte ansatte. Men forsikringspræmier og lønskatter betales bare baseret på antallet af ansatte. Disse inkluderer bidrag til Pensionskassen - 22 procent af den påløbne løn; til lægefonden - 5,1 procent; i Socialforsikringskassen - 2,9 procent (til forsikring af midlertidigt handicap, herunder i forbindelse med barsel) og 0,2 procent til forsikring mod erhvervssygdomme og ulykker). Beløbet for den sidste rate kan være højere (afhængigt af iværksætterens type aktivitet).
En forretningsmand skal også betale bidrag for sig selv.til Pensionskassen (i 2014 er beløbet 17328, 48 rubler) og til sygesikring (i 2014 - 3399,05 rubler). Det samlede betalingsbeløb vil således være på 20.727,53 rubler. Det kan betales som et engangsbeløb eller i dele indtil 31/12/2014.
En innovation var et yderligere bidrag tilpensionskasse, betalt med 1 procent af provenuet, hvis det er mere end tre hundrede tusinde rubler. Dette beløb skal overføres til budgettet senest den 1. april i det næste rapporteringsår.
Iværksættere, der har medarbejderenej, dem, der bruger en enkelt skat eller en forenklet ordning med en sats på 6 procent, kan reducere skatten på hele bidragsbeløbet ved årets udgang. De forretningsmænd, der har ansatte og anvender de samme skatteregimer, kan reducere afgiften med bidrag, men kun med ikke mere end halvtreds procent af skatten ved årets udgang. Under den forenklede ordning med 15 procentsatsen behandles pensionsbidrag som almindelige udgifter, som under den generelle ordning.
