Modparten er en af de vigtigste deltagere i transaktionen.Han påtager sig forpligtelser i henhold til den indgåede kontrakt. Hver enhed, der har underskrevet aftalen, vil fungere som en modpart til den anden side af transaktionen.
Det rigtige valg af modpart påvirker betalerens ret til at modtage et momsfradrag. I denne henseende er udøvelsen af forsigtighed af særlig betydning, når man afslutter en transaktion.
Det centrale kontrolorgan inden for skatter og afgifter er Federal Tax Service. Kontrol af modparten i IFTS udføres i et automatiseret system.
Ordningen med hendes arbejde er som følger. Systemet sammenligner de skattefradrag, som betaleren erklærede for sine køb med oplysningerne fra sælgers fakturaer, skattemodparten.
Hvis sidstnævnte ikke har indgivet en erklæring eller ikke har reflekteret transaktionsdata i salgsbogen, eller der er identificeret andre væsentlige mangler, fremsætter tilsynsmyndigheden en klage til køberen.
Kontrolorganer i den føderale skatteadministrationVed udførelse af inspektioner tager tjenesterne hensyn til en række omstændigheder, der kan blive bevis på, at betaleren har modtaget uberettigede fordele.
Любой субъект, ведущий предпринимательскую aktivitet, skal forstå risikoen. Når man vælger en forretningspartner, skal man være meget opmærksom på de konsekvenser, der kan opstå efter afslutningen af visse transaktioner.
En-dags skattemodparter majforårsage betydelig skade for både betaleren og staten som helhed. Formålet med sådanne samvittighedsfulde partnere er skatteunddragelse. Betaleren skal på sin side bevise, at fordelene er gyldige, når han bogfører udgifter eller returnerer moms.
Kontrolorganer i den føderale skatteadministrationtjenester i deres aktiviteter er underlagt bestemmelserne i resolutionen om plenum fra Den Russiske Føderations højeste voldgiftsdomstol nr. 53 (dateret 12. oktober 2006). Dette dokument viser de vigtigste tegn på en skattemodparts uærlighed.
Hvad angår betalerne, kan de bruge de generelt tilgængelige kriterier til uafhængig risikoanalyse, der anvendes af kontrolmyndighederne i valg af objekter til feltinspektioner.
Hvordan man ikke bliver partner i en problemmodpart? Skat har udviklet flere henstillinger til betalere.
Først og fremmest, inden du indgår en aftale, skal du anmode om kopier af:
Det tilrådes også at hente et uddrag fra Unified State Register of Legal Entities samt et certifikat, der bekræfter, at skattemodparten ikke har nogen gæld til budgettet.
Du kan også anmode om oplysninger ompartnerens personale, økonomiske stilling, værdi og sammensætning af anlægsaktiver (anlægsaktiver), omdømme, arbejdserfaring. Alle disse handlinger betragtes som due diligence.
Det er værd at sige, at domstolene ikke er enige om behovet for at bekræfte skattemodpartens faktiske aktiviteter.
Nogle myndigheder mener, at det ikke er nok til at bekræfte status som en juridisk enhedspartner for at anerkende betalernes god tro.
Separate domstole finder det nødvendigtSørg for, at skattemodtageren virkelig har evnen til at opfylde betingelserne for transaktionen. Navnlig forklarer myndighederne, skal du sørge for, at du har kvalificeret personale, ordentligt udstyr, køretøjer, andre aktiver, tilladelser, der er nødvendige for at opfylde forpligtelserne.
Bekræftelse af faktum er tilstrækkelig for nogle domstoleangiv registrering for betaleren for at overholde kravene til due diligence. For eksempel mener nogle myndigheder, at udførelsen af en ansættelseskontrakt langt fra er den eneste måde at tiltrække arbejdstagere. Medarbejdere kan arbejde under civilretlige aftaler.
Hvis realiteten af de udførte forretningsoperationer bekræftes, angiver domstolene ofte betalernes samvittighedsfuldhed i tilfælde af visse mangler i dokumentationen.
Hvis et uddrag fra registeret indeholdt skattenmodpart, tilrådes det uafhængigt at verificere oplysningerne i dem med de data, der er offentliggjort på IFTS-webstedet. Nogle samvittighedsfulde partnere kan falske et dokument.
Поиск по ИНН – наиболее распространенный способ bekræftelse af partnerens integritet. Der er en særlig formular på den officielle inspektionsportal. På Federal Tax Service-webstedet udføres TIN-søgningen online og tager flere minutter.
På den tilsvarende side skal du vælge "Legal Entity" eller "Individual Entrepreneur" / "Farm (Farm) Farm (KFH)". Dernæst indtastes den faktiske TIN.
Du kan kontrollere modparten i skatten ved at sende en skriftlig anmodning. Domstole betragter en sådan handling som behørig omhu.
På skattewebstedet, hvor du tjekker modparten af TIN, kan du også få oplysninger:
Et uddrag fra registreringsdatabasen kan downloades og udskrives fra webstedet. Det indeholder data:
Skattedatabasen for modparter indeholder en komplet liste med oplysninger, hvis liste findes i rækkefølge fra Finansministeriet nr. 115n (dateret 5. december 2013). Data opdateres dagligt.
Hvis det individuelle betalingsnummer ikke er kendt, kan du foretage en skatterevision af modparten ved navn på webstedet.
Som det kan ses af ovenstående oplysninger, er det ikke svært at finde en modpart på skattewebstedet. Portalen indeholder desuden følgende information:
Det skal siges, at nogle domstoleholde sig til den opfattelse, at uoverensstemmelsen mellem den faktiske og den juridiske adresse ikke i sig selv kan tjene som grundlag for at nægte at give fradrag til betaleren.
For at få disse oplysninger er det nødvendigt at studere filerne på BAC-webstedet. Databasen indeholder oplysninger om alle voldgiftssager, herunder indholdet af tvister.
For at få de oplysninger, du har brug forbrug en speciel søgeformular. Den indeholder feltet "Sagsdeltager". Du kan indtaste navnet, PSRN eller TIN og klikke på knappen "Find". Systemet udsender en liste over sager med proceduremæssige dokumenter og oplysninger om den aktuelle fase af processen.
For at undgå en konflikt med skatteninspektion, skal du finde ud af så meget som muligt om modparten. Du kan sikre dig, at partneren ikke er på et konkursstadium i registeret over data om faktiske forhold vedrørende juridiske enheders aktiviteter. Andre oplysninger kan også findes her. F.eks. Indeholder registret data om værdien af JSC's aktiver pr. Rapporteringsdatoen.
Oplysninger om, hvad der ikke er relateret til partnerentvangsfuldbyrdelsesprocedurer indledt, kan fås på FSSP-portalen. Webstedet har en databasesøgningsformular. Du kan få oplysninger om både en juridisk enhed og en iværksætter.
Nogle domstole peger på behovet for at bekræfte tilgængeligheden af licenser til entreprenører. Naturligvis skal de enheder, der udfører licenserede aktiviteter, have en tilladelse.
Du kan få oplysninger på myndighedens websted,udstedelse af dette dokument. Det skal siges, at for hver type licens vil den være forskellig. For eksempel på Rospotrebnadzor-webstedet kan du finde oplysninger om licenser udstedt til aktiviteter inden for brug af strålekilder.
Den vigtigste normative handling, der følgerbetaleren styres af den PBU, der er godkendt efter bekendtgørelse fra finansministeriet nr. 34. Som angivet i afsnit 89 i denne forordning er selskabets årlige rapportering et åbent dokument for alle interesserede parter. Disse inkluderer især:
Disse personer har juridisk ret ikke kun tilgør dig bekendt med årsregnskabet, men lav også uddrag af dem eller kopier. Til gengæld er virksomheden forpligtet til at give adgang til oplysninger til interesserede parter.
Oplysninger om årlig rapportering leveres gratis af organisationer til Rosstat.
En potentiel entreprenør må naturligvis ikke deltage i indkøb til kommunale og statlige behov. Imidlertid kan muligheden for dette ikke udelukkes.
Advokater anbefaler at kontrollere modparten i registeret over skruppelløse leverandører. Denne database vedligeholdes og opdateres af FAS.
Mange domstole betragter det som et obligatorisk skridt for at anerkende betaleren i god tro. Hvis du ikke klarer det, kan du miste sagen.
Så hvis emnet har modtaget alle oplysninger ogdokumenter, men verificerede ikke beføjelserne for den person, der underskriver kontrakten på modpartens vegne, vil dette tjene som grundlag for at anerkende betaleren som uretfærdig.
I nogle tilfælde under procedurenrepræsentanter for modparter nægter deres underskrift på dokumenter. I sådanne situationer tildeles en grafologisk undersøgelse. Selvom sagen kan løses uden hende.
Dog mange domstoleer af den opfattelse, at en visuel sammenligning af underskrifterne og vidnesbyrdet fra betalerens repræsentant ikke kan fungere som et tilstrækkeligt grundlag for at indrømme, at papirerne blev underskrevet af upassende personer.
Nogle domstole anerkender betaleren som skrupelløs, hvis partnerens autoriserede repræsentant er død, når aftalen underskrives, eller hans beføjelser er udløbet.
Andre domstole mener, at sidstnævnte sag ikke kan indikere modtagelse af urimelige fordele, hvis dens deltagere før registreringen af transaktionen var i langsigtede økonomiske forbindelser.
Inden du underskriver kontrakter og andre vigtige dokumenter, skal du kontrollere:
Et par ord er allerede blevet sagt om ham ovenfor. Lad os dvæle mere detaljeret ved anmodningen.
Anmodningen sendes til IFTS på partnerens registreringsadresse.
Byretten bekræfter forpligtelsenkontrolorganer til at besvare anmodningen og give oplysninger inden for rammerne af oplysninger, der ikke vedrører skattehemmeligheder (skattelovens artikel 102). Samtidig understreger nogle myndigheder, at Federal Tax Service Inspection's afvisning af at give data påvirker betalerens rettigheder i forbindelse med at få fradrag.
Nogle domstole angiver, når de behandler sagerdet faktum, at betaleren, der har mulighed for at sende en anmodning til inspektionen, ikke gør dette. Men i praksis er der tilfælde, hvor myndighederne kommer til den konklusion, at emnet virkelig ikke kunne kontakte inspektoratet på partnerens registreringsadresse på grund af hans mangel på sådan myndighed (skattemyndighederne har det).
Som bemærket af advokater, selvom betaleren vilnægtelse af at give de ønskede oplysninger, vil selve kendsgerningen i appellen fungere som bevis for udøvelse af skøn. Eksperter påpeger, at det er mere hensigtsmæssigt at indsende ansøgningen personligt til inspektionen for Federal Tax Service eller sende den med anbefalet post med en meddelelse. I det første tilfælde vil der stadig være en kopi af anmodningen med kontrolorganets segl om accept af ansøgningen, og i det andet kommer der en meddelelse om, at anmodningen er modtaget.
Som det fremgår af ovenstående, dommernes holdningermyndighederne vedrørende mængden af foranstaltninger, der kræves for at verificere en partners loyalitet, er meget forskellige. Samtidig er der ingen liste over handlinger i lovgivningen, der skal udføres af betaleren for at bekræfte sin due diligence.
Det er værd at sige, at tilstedeværelsen af nogenet tegn på ond tro hos en partner fungerer normalt ikke som en hindring for anerkendelse af skattefordelen som uberettiget. Kriterierne gør til gengæld ofte kontrolmyndighederne forsigtige og domstolene - at træffe beslutninger til fordel for betalerne.
