Steuersystem der meisten Ländersieht sowohl direkte als auch indirekte Zahlungen vor. Sowohl das als auch andere können im Hinblick auf die Wiederauffüllung des Staatshaushalts von Bedeutung sein. Die russische Gesetzgebung sieht auch beide Arten von Steuern vor. Beide Kategorien sind in einer Vielzahl von Sorten vertreten. Was sind die Besonderheiten der russischen direkten Steuern? Was ist ihr grundlegender Unterschied zu indirekten Zahlungen an den Staatshaushalt?
Was sind direkte Steuern?Beispiele hierfür finden sich in der Gesetzgebung der meisten Länder der Welt. Einschließlich in Russland. Bevor wir jedoch auf bestimmte Arten von direkten Steuern eingehen, werden wir das Wesen des entsprechenden Begriffs genauer untersuchen. Was sind die gebräuchlichsten theoretischen Konzepte in Bezug auf die fraglichen Sammlungen?
Unter russischen Experten verteiltdie Definition von direkten Steuern als Gebühren, die vom Staat auf das Einkommen oder Eigentum von Zahlern, natürlichen oder juristischen Personen erhoben werden. Das Hauptmerkmal der fraglichen Zahlungsverpflichtungen sind die entsprechenden Zahlungen, die der Bürger oder die Organisation selbst oder, falls gesetzlich vorgeschrieben, die Übertragung der entsprechenden Behörde an die Ebene der Steuerberater leisten. Das Thema der direkten Steuern ist also sowohl de jure als auch de facto der Steuerzahler.
Indirekte Steuern wiederum implizierenein anderes Schema. Ihr Zahler ist formal eine bestimmte Einheit - zum Beispiel eine Firma, die im Verkauf tätig ist. Die indirekten Steuern werden jedoch von den Kunden dieser Organisation - einer natürlichen oder juristischen Person - gezahlt, da die Höhe der entsprechenden Beiträge in der Regel im Verkaufspreis der Waren festgelegt ist. Beispiele für die fraglichen Gebühren sind Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuer. Ein Unternehmen, das Waren auf dem Markt verkauft, legt sie daher in die Kosten für Urlaubswaren ein und überweist die entsprechenden Beträge an den Haushalt der Russischen Föderation.
Was kann die Klassifizierung von direkten Steuern sein?
Gebühren der entsprechenden Art können zugerechnet werdendie eine oder andere Kategorie aus verschiedenen Gründen. Für die direkten Steuern gelten grundsätzlich die gleichen Einstufungskriterien wie für alle anderen nach russischem Recht festgelegten Zahlungen.
Die Steuern in der Russischen Föderation sind also föderativ, regional und lokal. Theoretisch können in jeder dieser Kategorien entweder direkte oder indirekte Haushaltsverpflichtungen enthalten sein.
Ein weiteres mögliches Kriterium für die Klassifizierung von LinienSteuern - der Gegenstand ihrer Zahlung. Dies kann ein Bürger, ein einzelner Unternehmer, eine juristische Person, eine ausländische Organisation oder eine Person mit einem Reisepass eines anderen Staates sein. In einigen Fällen kann es auch von Bedeutung sein, ob der Steuerzahler seinen Wohnsitz in der Russischen Föderation hat oder die meiste Zeit im Ausland lebt.
Grundsätzlich gilt eine solche Grundlage fürSteuerklassifizierung als eine Art Steuerbemessungsgrundlage. Es kann zum Beispiel in Form von Eigentum, Einnahmen für verkaufte Waren oder Einnahmen für erbrachte Dienstleistungen dargestellt werden.
Eine weitere mögliche Grundlage für die Klassifizierungfragliche Gebühren - Gegenstand der Berechnung der Zahlungen. Tatsache ist, dass dies sowohl der Steuerzahler selbst als auch beispielsweise die Regierungsbehörde sein kann, die als Steuerverwalter fungiert, insbesondere der Bundessteuerdienst.
Lassen Sie uns das Wesen einiger in der Russischen Föderation festgelegter Direktzahlungsverpflichtungen genauer untersuchen.
Welche direkten Steuern sind in Russland gesetzlich festgelegt? Beispiele hierfür finden sich in Rechtsakten in einem breiten Spektrum. Die direkten Steuern umfassen unter anderem:
Betrachten Sie die Einzelheiten der angegebenen Gebühren genauer.
Zunächst werden wir uns mit den direkten Steuern des Bundes befassen. Das heißt, diejenigen, die an die zentralen Institutionen des Haushaltssystems der Russischen Föderation gezahlt werden.
Direkte Steuern beinhalten Steuern, dieAuf das persönliche Einkommen von Einzelpersonen oder die persönliche Einkommensteuer aufgelaufen. Sie wird in der Regel auf das Gehalt eines Bürgers erhoben, kann aber auch auf andere Arten von Einnahmen angewendet werden, die eine Person beispielsweise nach dem Verkauf von Immobilien oder anderen Transaktionen, die Vorteile gebracht haben, erhält.
Der Einkommensteuersatz für Russen beträgt 13%, wennSie haben einen Aufenthaltsstatus und 30%, wenn sie hauptsächlich im Ausland leben. Die Gesetzgebung der Russischen Föderation sieht eine Reihe von Abzügen für die Einkommensteuer vor, insbesondere Abzüge für Bürger, die auf eigene Kosten Immobilien erworben haben.
Die direkten Steuern beinhalten die zu zahlende Steuer.Unternehmen im Rahmen des allgemeinen Systems zur Berechnung der Zahlungen an das Budget oder DOS. In der Regel wird diese Gebühr von großen Unternehmen gezahlt, da kleine Unternehmen und Einzelunternehmer in den meisten Fällen bestrebt sind, ihre Geschäfte nach dem vereinfachten Steuersystem UTII oder einem anderen System zu tätigen, das eine Verringerung der Steuerbelastung zur Folge hat. Dies ist verständlich - der Steuersatz für Gewinne in der Russischen Föderation beträgt 20%. Das ist deutlich mehr als beim vereinfachten Steuersystem.
Gewinnsteuersatz generiert inDas Ergebnis der gewerblichen Tätigkeit wird weiter in eigentlich 2 Typen unterteilt. Tatsache ist, dass 2% der fraglichen Sammlung in den Bundeshaushalt, 18% in den Regionalhaushalt fließen sollen. Somit kann die fragliche Sammlung direkt zwei Ebenen zugeordnet werden - Bundes- und Regionalebene.
Der Einkommensteuersatz inInnerhalb des vereinfachten Steuersystems für Einzelunternehmer können es 6% des Unternehmensgewinns oder 15% des Unternehmensumsatzes sein. Die zu berücksichtigende Zahlungsverpflichtung wird anhand der Höhe der Steuerbemessungsgrundlage berechnet, die als Differenz zwischen den Einnahmen und Ausgaben des Steuerpflichtigen definiert ist. Es ist anzumerken, dass Unternehmer die fragliche Steuer nicht zahlen. Entsprechende Verpflichtungen aus der Gesetzgebung der Russischen Föderation werden nur juristischen Personen sowie Zweigniederlassungen ausländischer Strukturen übertragen, die gewerbliche Tätigkeiten in der Russischen Föderation ausüben.
Ein wichtiger Aspekt bei der Zahlung der fraglichen Steuer ist- Bestimmung der Methode, mit der ein Steuerpflichtiger Einnahmen und Ausgaben einem bestimmten Zeitraum zuordnet. Es gibt zwei davon - Registrierkasse und Abgrenzungsmethode. Das erste Konzept der Steuerberechnung geht davon aus, dass Einkünfte zum Zeitpunkt der Transaktion berücksichtigt werden sollten, dh nachdem die Bedingungen für den jeweiligen Vertrag erfüllt sind. Beispielsweise wird ein Produkt geliefert oder eine Dienstleistung erbracht. Das Wesentliche bei der Bargeldmethode ist wiederum die Ermittlung des Einkommens, nachdem der Kunde tatsächlich mit dem Lieferanten abgerechnet hat, und die Überweisung von Finanzmitteln auf ein Girokonto oder die Auszahlung in bar.
In Anbetracht der russischen direkten Steuern wird es nützlich sein, die Besonderheiten insbesondere der Grundsteuer zu untersuchen. Es gibt zwei von ihnen.
Die direkten Steuern beinhalten die Grundsteuer.Einzelpersonen. Diese Gebühr ist auch Bundes. Im Allgemeinen wird sie auf der Grundlage der Größe der Steuerbemessungsgrundlage berechnet, die sich aus dem Katasterwert der Immobilie des Steuerpflichtigen sowie der Fläche des entsprechenden Objekts ergibt.
Bis 2015 der entsprechende Indikatorberechnet auf der Grundlage des Inventarwerts der Immobilie. Die Gesetzgebung der Russischen Föderation sieht eine Reihe von Abzügen in Bezug auf die betreffende Sammlung vor. So kann die Steuerbemessungsgrundlage um 10 Quadratmeter reduziert werden. m, wenn wir über einen Raum sprechen, 20 Quadratmeter. m, wenn die entsprechende Präferenz für die Wohnung gilt, 50 qm. m, wenn der Abzug den Eigentümer des Hauses betrifft.
Direkte Steuern beinhalten GrundsteuerRechtspersonen. Ihre Natur unterscheidet sich etwas von der entsprechenden Sammlung für Bürger. Zunächst sei angemerkt, dass es sich bei dieser Steuer um eine regionale und nicht um eine föderale Steuer handelt. Gleichzeitig legen die Behörden in den Mitgliedsorganisationen der Russischen Föderation den Steuersatz unabhängig fest - innerhalb der Grenzen, die in den Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt sind. Der regionale Gesetzgeber hat außerdem das Recht, ein spezielles Verfahren zur Bestimmung der Höhe der Steuerbemessungsgrundlage, der Leistungen sowie der Algorithmen für deren Anwendung durch die Zahler festzulegen. Die betreffende Gebühr muss von Organisationen gezahlt werden, die sowohl bewegliche als auch unbewegliche Vermögenswerte besitzen. In diesem Fall kann die Struktur der Steuerbemessungsgrundlage Eigentum umfassen, das das Unternehmen auf vorübergehendes Eigentum oder Treuhandmanagement übertragen hat.
Die Unterscheidung zwischen Grundgebühren, etwain Frage gestellt, kann auch durchgeführt werden, je nachdem, wer nach dem Gesetz Gegenstand der Berechnung dieser Steuern ist. In diesem Fall gibt es ein praktisches Beispiel für die Steuerklassifizierung nach einem der Kriterien, die wir am Anfang des Artikels festgelegt haben.
Tatsache ist, dass bei Zahlungen für EinzelpersonenDie an das Budget zu zahlenden Beträge werden vom Bundessteuerdienst vorgelegt. Spezialisten des Steuerdienstes, die über Daten zur Verfügbarkeit bestimmter Arten von Immobilien durch Bürger verfügen, berechnen die Grundsteuer und senden Benachrichtigungen über ihre Zahlung per Post. Juristische Personen müssen wiederum die Höhe der Zahlungsverpflichtungen unabhängig bestimmen.
Wir untersuchen die Besonderheiten einer der indirekten Steuern.Darunter - Mehrwertsteuer, Mehrwertsteuer. Diese Gebühr ist normalerweise, wie oben erwähnt, im Verkaufspreis der Waren enthalten. Tatsächlich wird die Mehrwertsteuer vom Käufer bezahlt, aber aus rechtlicher Sicht haftet der Lieferant für die Einführung in das Budget. Der Mehrwertsteuersatz beträgt 18% oder 10% für einzelne Geschäftsvorfälle. Die Gesetzgebung sieht die Anwendung einer Reihe von Abzügen durch Mehrwertsteuerzahler vor.
Wir haben also eine Reihe von Beispielen für gerade Linien und untersuchtindirekte Steuern durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegt. Das Hauptkriterium für die Unterschiede zwischen ihnen ist der Status des tatsächlichen Zahlers und wer die entsprechenden Zahlungen auf der Grundlage der gesetzlichen Anforderungen in das Budget überweisen soll. Dies wird uns helfen, den Unterschied zwischen direkten und indirekten Steuern in der folgenden Tabelle klar zu beheben.
Direkte Steuern | Indirekte Steuern | |
Wer zahlt de jure | Steuerzahler - juristische Person, natürliche Person | Steuerzahler |
Wer zahlt de facto | Steuerzahler | Kunde des Steuerzahlers, Käufers - juristische Person oder natürliche Person |
Steuerbeispiele | Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Grundsteuer | Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern, Zölle |
In einigen Fällen ist die Unterscheidung zwischen Linien undindirekte Steuern sind sehr problematisch. Tatsache ist, dass ein Unternehmen insbesondere die Mehrwertsteuer nicht in die Struktur des Verkaufspreises von Waren einbeziehen darf - um die Besteuerung zu optimieren oder die Wettbewerbsfähigkeit auf dem Markt zu steigern. In diesem Fall ist das Unternehmen sowohl aus rechtlicher als auch aus tatsächlicher Sicht Mehrwertsteuerzahler.
Unter dem Gesichtspunkt, das RF-Budget mit signifikanten zu füllenEs kann sowohl direkte als auch indirekte Steuern geben. Daher verbessert der Staat ständig die Ansätze zur Organisation der effektiven Einziehung beider Zahlungen.
