Die mit dem Geschäft verbundenen Personen sind sich bewusst UTII-Entschlüsselung, Vereinfachtes Steuersystem, grundlegend. Bei der Registrierung können Unternehmen ein Steuersystem wählen.
UTII entschlüsseln - eine einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen, vereinfachtes Steuersystem - vereinfachtes und grundlegendes Steuersystem - allgemeines Steuersystem. In dem Artikel wird jedoch UTII berücksichtigt.
UTII-Besteuerung - Sondermodus vorgeseheneinzelne Unternehmer und Organisationen, die bestimmte Arten von Aktivitäten durchführen. Im Gegensatz zum vereinfachten Steuersystem spielt das tatsächlich vom Unternehmen erzielte Einkommen keine Rolle. Die Berechnung der UTII für einzelne Unternehmer und juristische Personen basiert auf vom Staat festgelegten (d. H. Unterstellten) Gewinnen.
Wie jeder andere Spezialmodus Besteuerung, UTII beinhaltet den Ersatz mehrerer Grundbeiträge durch eine einzige Zahlung.
Personen, die "Anrechnung" verwenden, sind von der Zahlung befreit:
Für UTII-Anwendungen Unternehmen müssen bestimmte Anforderungen erfüllen:
Es sei darauf hingewiesen, dass das Thema Steuer (UTII) kann bis 2021 verwendet werden. Anschließend ist eine Stornierung geplant. In einigen Regionen (zum Beispiel in Moskau) ist das Regime UTII-Besteuerung nicht installiert.
Zuallererst bieten Unternehmen Dienstleistungen. UTII gilt für:
Eine weitere Aktivität von UTII - Handel im Einzelhandel. Wenn Sie in diesen Modus wechseln, können Sie Unternehmen handeln, die Produkte verkaufen über:
UTII Steuer kann auch Unternehmen bezahlen, die im Bereich Catering in Einrichtungen mit einer Hallenfläche von nicht mehr als 150 Quadratmetern tätig sind. m oder keine Hallen haben.
"Importeur" wird auch für Aktivitäten bereitgestellt wie:
Ende November 2016 wurde auf Anordnung der Regierung eine neue Liste verabschiedet. Aktivitätscodesinländischen Dienstleistungen zugeschrieben.
In jeder Gemeinde sind die örtlichen Behörden berechtigtunabhängig eine Liste der Arten von Aktivitäten erstellen, für die die "Anrechnung" gilt. Dementsprechend kann diese Liste in verschiedenen administrativ-territorialen Einheiten variieren.
Antrag auf Übertragung an UTII innerhalb von 5 Tagen nach Beginn der entsprechenden Aktivitäten serviert. Die Geschäftseinheit muss zwei Kopien des Dokuments erstellen.
Für Organisationen das Antragsformular UTII-1, für IP - UTII-2.
Das Dokument sollte beim Finanzamt eingereicht werdenam Geschäftssitz. Wenn das Unternehmen die Lieferung oder Lieferung von Werbung, Werbung für den Transport, den Güter- und Personenverkehr betreibt, wird der Antrag an das IFTS an die Adresse des Standorts (für juristische Personen) oder des Wohnsitzes (für einzelne Unternehmer) gesendet.
Es kommt also vor, dass Aktivitäten sofort in mehreren Bereichen derselben Stadt oder an mehreren Punkten in der Region ausgeführt werden. In solchen Fällen ist es nicht erforderlich, sich bei jedem IFTS zu registrieren.
Innerhalb von fünf Tagen nach Eingang des Antrags sendet die Steueraufsicht eine Mitteilung. Es bestätigt die Registrierung des Betreffs als UTII-Zahler.
Motive im Modus UTII-Besteuerung, bestimmen Sie die Höhe der Abzüge vom Budget gemäß der Formel:
Steuer = Grundrendite x Phys. Indikator x K1 x K2 x 15%.
Den Korrekturfaktor finden Sie auf der WebsiteFTS. Oben auf der Seite müssen Sie die Region auswählen. Es wird eine Neuausrichtung stattfinden, wonach ein normativer Akt mit den erforderlichen Informationen im Abschnitt "Merkmale der regionalen Gesetzgebung" (unten) erscheint.
Es ist erwähnenswert, dass ab dem 1. Oktober. 2015 JahrDie lokalen Behörden erhielten die Möglichkeit, die UTII-Rate zu ändern. Der Wert kann zwischen 7,5 und 15% liegen. Der Indikator hängt von der Kategorie des Zahlers und der Art der Tätigkeit ab.
Um den vierteljährlichen Betrag zu berechnen, müssen SieAddieren Sie die über die Monate berechnete Steuer. Sie können den Betrag auch für 1 Monat multiplizieren. Dies ist jedoch nur zulässig, wenn der physische Indikator während des gesamten Quartals unverändert geblieben ist. Wenn Anpassungen vorgenommen wurden, wird der neue Wert ab dem Monat berücksichtigt, ab dem er geändert wurde.
Für die Berechnung der Steuer für einen unvollständigen Monat wird der BetragDie Abzüge für den gesamten Zeitraum werden mit der Anzahl der Tage multipliziert, an denen die Aktivität tatsächlich durchgeführt wurde. Der resultierende Wert wird durch die Anzahl der Kalendertage geteilt.
Wenn das Subjekt mehrere Arten von Aktivitäten ausführt, die unter UTII fallen, wird die Berechnung für jede Aktivität separat durchgeführt. Danach müssen die erhaltenen Beträge addiert werden.
Bei Aktivitäten in verschiedenen Gemeinden werden Berechnung und Zahlung für jedes OKTMO durchgeführt.
Unternehmen, die Aktivitäten ohne UTII durchführen, ohne Mitarbeiter, können 100% der Steuer um den Betrag der festen Beträge reduzieren, die im Berichtszeitraum für sich selbst gezahlt wurden.
Unternehmer können den optimalen Zeitplan für den Abzug von Versicherungsprämien wählen. Hauptsache, der erforderliche Betrag wird vom 1. Januar bis 31. Dezember eines Jahres dem Konto des Fonds gutgeschrieben.
Darüber hinaus, wie im Schreiben des Finanzministeriums vom 26. Januar angegeben. 2016 können Unternehmen den Betrag der in einem anderen Quartal abgezogenen Beiträge reduzieren, wenn die Zahlung vor der Lieferung erfolgt ist UTII-Deklarationen für den vergangenen Zeitraum.
So kann ein Unternehmer die Anzahl der Abzüge für das 1. Quartal auf Versicherungsprämien reduzieren, die vor dem 25. April gezahlt wurden.
Wenn Abzüge für eine Berichtsperiode in einer anderen (z. B. im vierten Quartal) vorgenommen wurden, können diese auch bei der Berechnung des Steuerbetrags berücksichtigt werden.
Unternehmen mit Mitarbeitern sind berechtigtAbzüge um 50% reduzieren. Diese Regel trat am 1. Januar in Kraft. 2017. Die Beschränkung der Ermäßigung auf 50% gilt in den Quartalen, in denen die Person Mitarbeiter hatte.
Betrachten Sie die Berechnung der Reduzierung des Steuerbetrags für Versicherungsprämien. Nehmen Sie die folgenden ersten Informationen:
Berechnen wir nun die Steuer.
Da der physische Indikator das ganze Jahr über unverändert geblieben ist, wird der Betrag auf die gleiche Weise berechnet:
7500 x 2 x 1,798 x 0,8 x 3 x 15% = 9709 p.
Dieser Wert sollte um Beiträge für den Arbeitnehmer und einen festen Betrag für den Unternehmer gemindert werden, jedoch nicht mehr als 50%. Dementsprechend ist 9709 × 50% = 4855 p.
Nehmen Sie die folgenden ersten Informationen:
Wie im vorherigen Beispiel ist der monatliche Zahlungsbetrag der gleiche, da physisch. Der Indikator hat sich nicht geändert. Dementsprechend:
7500 x 1 x 1,798 x 1 x 3 x 15% = 6068 Reibung.
Dieser Betrag kann um den vollen gezahlten Betrag gekürzt werden. Da die Höhe der Versicherungsprämie höher ist als die Steuer, schuldet der Unternehmer zum Ende des Quartals nichts dem Budget.
Das Quartal ist die Steuerperiode für den Abzug von Beträgen. Fristen für die Zahlung des berechneten Betrags und die Einreichung UTII-Deklarationen sind in der Tabelle angegeben:
Viertel | Zahlung | Berichterstattung |
1 | 25.04.2017 | 20.04.2017 |
2 | 25.07.2017 | 20.07.2017 |
3 | 25.10.2017 | 20.10.2017 |
4 | 25.01.2018 | 22.01.2018 |
Frage zur Notwendigkeit der Installation von KKMUnternehmer am "impute" sind bis heute umstritten. Trotz Streitigkeiten empfehlen Experten Unternehmern bei STS und UTII, neue Geräte in ihre Aktivitäten einzuführen. Wenden Sie sich dem Gesetz zu.
Im Jahr 2016 wurde ein Gesetz verabschiedet, das die schrittweise Einführung neuer Geräte in die Tätigkeit von Unternehmern vorsieht.
Für große Unternehmen, Filialisten, die Waren im Einzelhandel verkaufen oder Dienstleistungen erbringen, sollte der Übergang zu neuen Kassen vor dem 1. Januar 2017 enden.
Wie für kleine und mittlere Unternehmer führendAktivitäten im Rahmen des STS oder UTII; für sie sehen normative Gesetze einige Zugeständnisse vor. Diese Unternehmer müssen 2017 Geräte installieren.
Es ist auch erwähnenswert, dass alle Unternehmen jedes Jahr fiskalische Antriebe ersetzen müssen. Unternehmer, die USN und UTII verwenden, müssen dies alle 3 Jahre tun.
Die Vorteile des Regimes umfassen:
Unter den Mängeln stellen Analysten fest:
In diesem Sektor haben Unternehmer bei UTII viele Schwierigkeiten.
Zunächst muss gesagt werden, dass Haushaltsdienstleistungen ausschließlich für Einzelpersonen erbracht werden können. Dies bedeutet, dass UTII nicht angewendet werden kann, wenn sich Organisationen unter den Kunden des Unternehmens befinden.
Wie in Art. Angegeben. 346.Gemäß Artikel 26 der Abgabenordnung muss die genaue Liste der Dienstleistungen, die unter UTII fallen, gemäß OKUN (Allrussischer Klassifikator der Dienstleistungen) durchgeführt werden. In der Zwischenzeit wurde dieser Klassifikator nach Ansicht von Experten nicht für steuerliche Zwecke entwickelt. Dieselben Dienste finden Sie beispielsweise in verschiedenen Abschnitten, einzelne Typen werden ausführlich beschrieben und andere werden überhaupt nicht erwähnt.
Zum Beispiel verkauft ein UnternehmerKunststofftüren und -fenster und bietet Installationsdienstleistungen. Wenn er mit Organisationen zusammenarbeitet, kann UTII nicht angewendet werden. Im Falle des Abschlusses einer Vereinbarung mit einer Einzelperson und der Angabe in der Reihenfolge der Installation wird eine solche Aktivität jedoch bereits nicht als Verkauf, sondern als Dienstleistung betrachtet.
Beamte interpretieren Gesetze in der Regel wörtlich.In einem der Briefe des Finanzministeriums wird beispielsweise erklärt, dass die Installation von Fenstern in einem Privathaus während des Baus nicht als Haushaltsdienstleistung betrachtet werden kann.
Es gibt jedoch eine andere Meinung.Ein weiterer Brief aus derselben Abteilung befasst sich mit Solariumdienstleistungen. Es ist erwähnenswert, dass sie in OKUN nicht erwähnt werden. Es ist logisch anzunehmen, dass Bräunungsdienste nicht inländisch sind. Sie werden jedoch im OKVED (Klassifikator der Arten von Wirtschaftstätigkeiten) erwähnt. Die Leistungen eines Solariums sind im selben Abschnitt enthalten wie die Leistungen von Saunen und Bädern. In Anbetracht dessen kommen die Beamten zu folgendem Schluss. Wenn die Dienstleistungen eines Solariums in einer Sauna oder einem Badehaus erbracht werden, handelt es sich um einen Haushalt, und wenn in einem Schönheitssalon oder Friseur, dann nein. Dementsprechend kann im letzteren Fall UTII nicht angewendet werden.
Die Besteuerung ihrer Rückstellung hängt nicht vom Status einer wirtschaftlichen Einheit ab. Er kann sowohl als Einzelunternehmer als auch als Organisation auftreten.
Die Liste der Dienste muss jedoch in OKUN angezeigt werden. Eine ähnliche Regel gilt für Wartungs-, Reparatur- und Fahrzeugreinigungsdienste.
Die Definition dieser Art von Tätigkeit in der Abgabenordnung erfolgt durch Einzelhandelsverträge. Ihre Eigenschaften sind jedoch nicht im Kodex festgelegt. Dementsprechend gelten die Bestimmungen des Bürgerlichen Gesetzbuches.
Gemäß Artikel 492 in der UmsetzungIm Einzelhandel werden Produkte für den familiären, privaten, persönlichen oder sonstigen Gebrauch, der nicht mit der Geschäftstätigkeit zusammenhängt, an den Käufer übertragen.
Kann ein Unternehmen übernehmennicht geschäftlicher Betrieb? Ganz. Zum Beispiel kann es eine Wohltätigkeitsorganisation sein. Darüber hinaus sind einige juristische Personen nicht berechtigt, unternehmerische Handlungen durchzuführen. Dementsprechend kann ihre Verwendung von im Einzelhandel verkauften Waren als "andere" angesehen werden, die nicht mit dem Handel zusammenhängen. Bedeutet dies, dass UTII verwendet werden kann?
Nach einigem Zögern kam das Finanzministerium zu dem Schluss, dass das Sonderregime mit Ausnahme von Operationen im Rahmen von Lieferverträgen angewendet werden kann.
Alle einzelnen Unternehmer und Organisationen, die UTII verwenden, müssen physische Aufzeichnungen führen. Indikatoren. Wie genau dies getan werden muss, gibt es in der Abgabenordnung nicht.
Organisationen müssen eine Erklärung abgeben und Berichte einreichen. SP sind von diesen Pflichten befreit.
Buchhaltungsberichte variieren je nach Organisationskategorie. Im Allgemeinen umfasst es:
1. Balance (f. 1).
2. Berichte über:
3. Erklärungen in Text- und Tabellenform.
UTII kann problemlos mit Systemen wie dem vereinfachten Steuersystem, dem einheitlichen Datenspeichersystem und der Grundausstattung verwendet werden.
Es ist zu beachten, dass es nicht erlaubt ist, eine Aktivität in verschiedenen Modi auszuführen. Für jedes System wird eine separate Buchhaltung geführt, Berichte erstellt und Steuern gezahlt.
SP oder juristische Person verliert die BewerbungsfähigkeitSondermodus, wenn die durchschnittliche Anzahl der Beschäftigten zum Jahresende 100 Personen überstieg. oder das Eigentum Dritter hat mehr als 25% betragen.
Wenn die Geschäftseinheit nur verwendetUTII: Wenn Verstöße festgestellt werden, werden diese ab dem Quartal, in dem sie begangen wurden, an das OSNO übertragen. Wird das vereinfachte Steuersystem zusätzlich angewendet, erfolgt eine automatische Übertragung auf "Vereinfachung". Sie müssen den Antrag auf Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem nicht erneut einreichen.
