Standard Steuerabzug: Größen, Bestimmungen

Bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage das physische EinkommenPersonen, die mit einem Steuersatz von dreizehn Prozent besteuert werden, werden um den Betrag der Standardsteuerabzüge reduziert. Für mit anderen Steuersätzen besteuerte Einkünfte gelten die Abzüge nicht.

Berechnungszeitraum

Die Steuerperiode für einen Standardsteuerabzug wird als ein Monat angesehen. Die Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer der Bürger kann monatlich um den Betrag dieses Abzugs gekürzt werden.

Abzugsempfänger

Personen, deren Einkommen mit einem Einkommenssatz von dreizehn Prozent besteuert wird, können einen Abzug für diese Steuer erhalten. Wenn es kein offizielles Einkommen gibt, wird kein Abzug gewährt.

Das Recht hat deklarativen Charakter.Um einen Steuerabzug zu beantragen, müssen Sie einen Standardsteuerabzug beantragen. Es ist nicht erforderlich, jährlich eine Erklärung von einem Mitarbeiter zu verlangen. Standardabzüge können von Jahr zu Jahr auf der Grundlage eines einzigen Antrags gewährt werden.

Arten von Abzügen

Das Steuergesetzbuch Russlands enthält Standardsteuerabzüge der folgenden Arten:

• auf den Steuerzahler selbst (Bürger, die bestimmte Bedingungen erfüllen);
• auf Kinder des Steuerzahlers.

Standardabzüge werden dem Bürger gewährtnach einer persönlichen Erklärung über den Wunsch, Steuervergünstigungen an einen Steuerberater (Arbeitgeber) zu erhalten, oder nach der Einsichtnahme und Vorlage von Belegen. Es gibt keine legalisierte Standardanwendung für einen Standardsteuerabzug.

Mitarbeiterabzug

Die üblichen Steuerabzüge für die Einkommensteuer eines Steuerpflichtigen weisen eine Reihe von Merkmalen auf:

• Das Recht eines Arbeitnehmers auf einen Standardabzug unterliegt weder finanziellen noch einkommensmäßigen Beschränkungen eines Steuerzahlers.
• Wenn eine Person für mehrere gleichzeitig arbeitetArbeitgeber, so kann er nur an einem Ort der beruflichen Tätigkeit einen Antrag auf Abzug stellen. Ein Arbeitgeber muss nicht prüfen, ob der Steuerzahler an einem anderen Ort arbeitet. Um Missverständnisse zu vermeiden, muss ein Bürger in seinen Antrag eine Klausel aufnehmen, die bestätigt, dass dem Antragsteller mitgeteilt wird, dass der Abzug nur von einem Arbeitgeber geleistet werden kann, und er verpflichtet sich, die Buchhaltungsabteilung des Arbeitgebers unverzüglich zu informieren, wenn er einen Abzug bei einem anderen Beauftragten beantragt.
• Der Abzug hat das Recht, nicht nur den Arbeitgeber zu akzeptieren, mitmit dem der Arbeitnehmer im Rahmen eines Arbeitsvertrags zusammenarbeitet, aber auch ein anderer Steuerberater (Einzelunternehmer, Notar, Rechtsanwalt, der eine Anwaltskanzlei gegründet hat, eine eigene Abteilung einer ausländischen Gesellschaft in Russland).
• In Bezug auf Erträge aus dem Verkauf von Immobilien gewähren die Makler keine Standardsteuerabzüge.
• Wenn der Mitarbeiter keine Empfangsfristen hatArbeitseinkommen wird das Recht auf Steuerabzug nach dem Gesetz nicht aufgehoben, und der Abzug selbst wird akkumuliert. Standard-Steuerabzüge können nicht für Jahre verwendet und nicht zusammengefasst werden. Die Kumulierung gilt nur für das Kalenderjahr. Wenn der Arbeitnehmer am Jahresende aufgrund der Übertragung von Steuervergünstigungen einen zu hoch gezahlten Betrag auf die Steuer seines Einkommens gebildet hat, können Sie diesen selbst zurückzahlen, indem Sie sich an das Finanzamt wenden.
• Hat ein Bürger das Recht, zwei Abzüge (in Höhe von fünfhundert Rubel und in Höhe von dreitausend Rubel) zu verlangen, so wird ein Abzug mit einem Höchstbetrag (dreitausend Rubel) gewährt.
• Fordert ein Bürger den Abzug alsIst ein Steuerpflichtiger einer bestimmten Kategorie und für sein Kind (seine Kinder) abzugsfähig, so werden ihm beide Abzüge (für den Steuerpflichtigen und das Kind) gewährt.

Dokumente, die dem Arbeitgeber zur Bestätigung des Rechts auf einen Standardabzug für den Arbeitnehmer zur Verfügung gestellt werden:

• Mitarbeiterantrag für Standard-Einkommensteuerabzug.
• Nachweis des Rechtsanspruchs aufAbzug (ärztliche Bescheinigung, soziales Prüfungsdokument, Bescheinigung eines Helden Russlands oder der UdSSR, Bescheinigung eines Teilnehmers an Feindseligkeiten oder eines Kriegsveteranen).

Wenn der Steuerzahler beschließt, sich an das IFTS zu wenden, umder Ort der Registrierung mit der Erklärung des Formblatts 3-NDFL, dann muss er ihm eine Einkommenserklärung für das Jahr gemäß Formblatt 2-NDFL, einen Nachweis über den Abzug von Dokumenten und eine schriftliche Erklärung an den Leiter der Steuerprüfung gemäß der Stichprobe beifügen.

Standardsteuerabzug von dreitausend Rubel

Die folgenden Kategorien von Steuerzahlern haben Anspruch auf einen Steuerabzug in Höhe von dreitausend Rubel für jeden Monat der Steuerperiode:

• Teilnehmer, Liquidatoren der Folgen der Explosion im Kernkraftwerk Tschernobyl, am Industriestandort "MAYAK", einschließlich derer, die an Strahlenkrankheit und anderen spezifischen Krankheiten litten.
• Militärpersonal und Zivilisten, die am Bau des Tierheims beteiligt sind.
• Tester von Atomwaffen (einschließlich Untergrund, Unterwasser), militärischen radioaktiven Substanzen.
• Teilnehmer an der Versammlung von Nuklearladungen.
• WWII deaktiviert.
• Behinderte I- und II-Gruppen aus dem Militärpersonal.
• Behinderte Personen, die aus Sicherheitsgründen mit Militärpersonal gleichgesetzt wurden.

Ein Abzug von fünfhundert Rubel

Ein Steuerabzug von fünfhundert Rubel für jeden Monat des Steuerzeitraums wird folgenden Bürgergruppen gewährt:

• Helden der UdSSR und Russlands.
• Personen, die vom Orden der Herrlichkeit mit drei Graden bestimmt wurden.
• Teilnehmer des Zweiten Weltkriegs.
• Behinderte der ersten und zweiten Gruppe und seit ihrer Kindheit behindert.
• Personen, die während des Zweiten Weltkriegs in belagertem Leningrad lebten, waren vom 8. September 1941 bis zum 27. Januar 1944 in der Stadt.
• Gefangene von Konzentrationslagern während des Zweiten Weltkriegs.
• Menschen, die ihr Knochenmark spenden, um das Leben anderer zu retten.
• Personen, die infolge des Unfalls von Tschernobyl, PA "Mayak", krank wurden und an Strahlenkrankheit litten.
• Nach dem Unfall im Kernkraftwerk Tschernobyl, der Mayak-Produktionsanlage, wurden Menschen aus den Gebieten der Niederlage evakuiert.
• Teilnehmer, die mit Entscheidungen von Behörden in der Republik Afghanistan eine internationale Aufgabe wahrgenommen haben.
• Personen, die durch Entscheidungen der Behörden in Russland an Feindseligkeiten teilgenommen haben.
• Eltern von Militärpersonal, die bei der Verteidigung des Landes starben.
• Ehegatten der verstorbenen Soldaten bis zu ihrem Wiedereintritt in eine eingetragene Ehe.

Standardsteuerabzug pro Kind

Eltern wird ein Steuerabzug gewährt, einschließlicheinschließlich Pflege und Erziehungsberechtigte. Von der Höhe des Monatsgehalts wird ein Geldwert abgezogen, der nicht steuerlich besteuert wird, und der verbleibende Einkommensbetrag wird mit dreizehn Prozent der Steuer multipliziert. Der Abzug für Kinder wird dem Bürgersteuerzahler bis zu einem Monat gewährt, in dem sein periodengerechtes Gesamteinkommen dreihundertfünfzigtausend Rubel erreichen wird.

Bedingungen für die Bereitstellung von Standardsteuerabzügen im Jahr 2018:

• Das Alter des Kindes darf achtzehn Jahre nicht überschreiten.
• Für ein Kind, das an einer Vollzeit-Hochschule studiert, beträgt das Höchstalter vierundzwanzig Jahre.
• Das Gehalt des Bürgers, der den Abzug für das Kalenderjahr periodengerecht erhält, sollte dreihundertfünfzigtausend Rubel nicht überschreiten.
• Ein Abzug für jedes Kind wird gewährt, unabhängig davon, ob der Abzug früheren Kindern vorgelegt wurde.
• Wenn die Ehegatten ein gemeinsames Kind und Kinder aus früheren Ehen haben, gilt das gemeinsame Kind als drittes.
• Nichtmitglieder haben Anspruch auf doppelten Abzugregistrierte Eheeltern in einer einzigen Person. Ein Elternteil wird als einziger anerkannt, wenn der zweite Elternteil für tot oder vermisst erklärt wird (oder ein Antrag auf Anerkennung gestellt wird) oder der Bindestrich in der Spalte des Vaters in der Geburtsurkunde angegeben ist.
• Bei Personen, deren Kinder sich außerhalb des Landes befinden, wird ein Steuerabzug auf der Grundlage von Dokumenten gewährt, die von den zuständigen Behörden des Staates, in dem die Kinder leben, notariell beglaubigt wurden.

Merkmale der Berechnung des Abzugs für Kinder

Standardabzüge für Kinderbehinderte Menschen werden zusammengefasst. Zum Beispiel ist das erste Kind in der Familie eine behinderte Person, die steuerliche Leistung beträgt dreizehntausendvierhundert Rubel (eintausendvierhundert plus zwölftausend).

Die Verweigerung des ersten Elternteils vom Abzug zugunsten eines anderen erfolgt unter folgenden Bedingungen:

• das Kind wird vom Elternteil zur Verfügung gestellt;
• der Elternteil hat ein offizielles steuerpflichtiges Einkommen;
• Das periodengerechte Einkommen beträgt höchstens dreihundertfünfzigtausend Rubel.
• Ein Elternteil legt seinem Agenten die Ablehnung eines Standardabzugs und der andere seinem Agenten einen doppelten Abzug vor.
• Ein Haftungsausschluss erfordert keine Zertifizierung durch den Arbeitgeber.
• Jeden Monat wird dem Arbeitgeber eine Bescheinigung in Form einer 2-NDFL des Elternteils vorgelegt, der den Abzug abgelehnt hat, wobei der Abzug in doppelter Höhe erfolgt, bis das Einkommen dreihundertfünfzigtausend Rubel übersteigt.

Erteilung von Abzügen an Erziehungsberechtigte und Treuhänder

Merkmale des Erhalts eines Steuerabzugs:

• Vormund, Treuhänder können ihre Abzugsrechte nicht auf andere Personen übertragen.
• Der Vormund (Treuhänder) einer einzelnen Person hat das Recht auf doppelten Abzug.
• Bei der Heirat verliert der einzige Vormund (Treuhänder) nicht das Recht auf doppelten Abzug.
• Der Ehegatte des Erziehungsberechtigten hat keinen Anspruch auf Steuerabzug in Bezug auf das / die Stationskind (e).
• Der Entzug oder die elterlichen Rechte der Mutter und des Vaters von Kindern haben keinen Einfluss auf die Höhe des Abzugs des Vormunds (Treuhänders) bei einer einzelnen Person.
• Die Erziehungsberechtigten (Treuhänder) haben das Recht auf Abzug, bis die Schutzzauber das 18. Lebensjahr vollendet haben.
• Für die Einreichung eines Antrags auf doppelten Abzug sind keine Belege erforderlich.

Wo bekomme ich einen Abzug?

Es gibt zwei Möglichkeiten, einen Abzug für Kinder zu erhalten:

• Wenden Sie sich mit dem Antrag und der Anwendung der erforderlichen Unterlagen (Geburtsurkunde von Kindern, Bescheinigungen von Bildungseinrichtungen über die Vollzeitausbildung von Kindern) an die Buchhaltungsabteilung des Arbeitgebers.
• Wenden Sie sich mit einer ausgefüllten Erklärung des Formulars 3-NDFL an das Finanzamt.

Ist ein Abzug notwendig?

Das Verfahren zur Beantragung eines Standardabzugs bei der Arbeitsehr schnell und einfach für den Menschen. Angesichts des bescheidenen Zahlungsbetrags nutzen viele Bürger ihr Recht auf Steuerabzug nicht. Es liegt an Ihnen, Ihr Recht zu erklären oder nicht.