Methode zur Berechnung der Leasingraten

Das Wort "Leasing" hat englische Wurzeln.In der Übersetzung bedeutet der Begriff "zu leasen". Leasing ist eine Art Finanzdienstleistung, eine bestimmte Form der Kreditvergabe für den Erwerb von Sachanlagen durch Unternehmen oder von teuren Gütern durch Privatpersonen.

Das Wesen der Transaktion

Gemäß Vertrag akzeptiert der Vermieterdie Verpflichtung zum Erwerb des vom Mieter definierten Eigentums. Der Verkäufer wird vom Empfänger bestimmt. Das erworbene Eigentum wird ihm gegen eine Gebühr für die Nutzung und den vorübergehenden Besitz übertragen.

Ein solches Vorgehen wird in der Regel im Rahmen einer unternehmerischen Tätigkeit durchgeführt. Ab dem 1. Januar 2011 Leasing kann Verbraucher sein.

Der Vertrag kann vorsehen, dass der Vermieter den Verkäufer und das Eigentum auswählt. In diesem Fall kann der Mieter der Eigentümer der Werte sein.

Nuancen

In den Gesetzen der verschiedenen Staaten, SteuernDie Auswirkungen von Leasing werden unterschiedlich behandelt. In der Russischen Föderation können Sie beispielsweise mit einem solchen Leasingvertrag die Abschreibung nach der beschleunigten Methode berechnen. Das Gesetz sieht auch die Umverteilung von Bedingungen für Mehrwertsteuerabzüge vor.

Leasing ist im Kern ein langfristiger Leasingvertrag mit anschließender Rücknahme von Immobilien. Das von der Russischen Föderation ratifizierte UNIDROIT-Übereinkommen sieht kein zwingendes Rücknahmerecht vor, es ist nur die Anmietung gestattet.

Vertragsgegenstand

Sie sind alle nicht-konsumierbaren Gegenstände. Darunter zum Beispiel Bauwerke, Gebäude, Ausrüstungen, Fahrzeuge, sonstige Immobilien.

Grundstücke, verbotene oder in Umlauf befindliche Gegenstände können nicht Gegenstand einer solchen Vermietung sein.

Das Thema des Leasing, das dem Empfänger in bereitgestellt wurdeDie vorübergehende Nutzung und das Eigentum sind Eigentum des Vermieters. Im Rahmen der Vereinbarung übertragene Gegenstände werden in der Bilanz eines der an der Transaktion beteiligten Teilnehmer gemäß deren Vereinbarung erfasst.

Das Thema Leasing bezieht sich auf eine bestimmte Profilgruppe. Die Zugehörigkeit zu der einen oder anderen Kategorie bestimmt das Risiko der Transaktion.

Klassifizierung

Die Leasingarten variieren je nach Nutzungsdauer der Anlage und wirtschaftlichem Inhalt des Vertrages. Miete kann sein:

• Finanziell.Die Laufzeit des Vertrages entspricht der Nutzungsdauer. Am Ende der Vereinbarung nähert sich der Restwert des Artikels in der Regel Null. In diesem Fall kann das Objekt ohne Aufpreis Eigentum des Empfängers werden. Finanzielle Mieten werden als eine Möglichkeit angesehen, um gezielte Gelder anzuziehen.
• Betriebsbereit.Die Laufzeit des Vertrages ist wesentlich kürzer als die Nutzungsdauer. Vertragsgegenstand ist in der Regel das bereits vom Mieter gehaltene Vermögen. In diesem Fall darf der Verkäufer (Dritte) nicht in die Transaktion einbezogen werden. Nach Ablauf des Vertrages wird das Objekt entweder an den Vermieter zurückgegeben und kann weitervermietet werden oder es wird vom Mieter zum Restmarktpreis abgekauft. Die letztere Option wird eher als Ausnahme von der Regel angesehen. Die Leasingrate für operatives Leasing kann höher sein als für finanzielles Leasing.

Separate Leaseback-Betrachtung.Sein Kern ist, dass der Verkäufer des Eigentums gleichzeitig ein Leasingnehmer ist. Beim Mehrwegleasing handelt es sich um den Erhalt von Kreditmitteln, die durch Produktionsmittel gesichert sind, und um die Gewinnung zusätzlicher wirtschaftlicher Vorteile aus der Steuerdifferenz.

Zahlungspläne

Die Hauptoptionen sind:

• Regressiv. Dieser Zeitplan sieht vor, dass der monatliche Betrag über die Laufzeit des Mietvertrags reduziert wird.
• Annuität. In diesem Fall bleibt der Betrag unverändert.
• Saisonal In diesem Fall ist der Zeitplan an die Saisonalität des Mieters gebunden.

Das Finanzierungsleasing ist in den Artikeln 665 und 666 des Bürgerlichen Gesetzbuches, in den Bestimmungen des Bundesgesetzes Nr. 164 und in anderen aufsichtsrechtlichen Gesetzen geregelt.

Wesentliche Bedingungen der Transaktion

Der Vertrag sollte Bestimmungen enthalten über:

1. Gegenstand der Transaktion.
2. Der Verkäufer der Immobilie und dass seine Wahl vom Mieter getroffen wird.
3. Frist.
4. Kosten (Höhe der Zahlungen).

In Ermangelung dieser Bedingungen wird der Vertrag als nicht abgeschlossen anerkannt.

Leasingzahlungen

Dies sind die Beträge, die dem Vermieter für das vom Mieter eingeräumte Recht zur Nutzung des Vertragsgegenstandes in Abzug gebracht werden.

Mit Berechnung der Leasingraten werden berücksichtigt:

• Abschreibung eines Objekts für die gesamte Vertragslaufzeit.
• Entschädigung der Zahlung des Leasinggebers für die von ihm verwendeten Darlehensmittel.
• Überweisungen für die Erbringung zusätzlicher Dienstleistungen durch den im Vertrag festgelegten Leasinggeber.
• Provisionsgebühr.
• Die Kosten der erworbenen Immobilie, sofern die Vereinbarung das geeignete Verfahren und Verfahren zur Zahlung dieses Preises in Raten als Teil der Leasingzahlungen vorsieht.

Bei Vertragsabschluss legen die Teilnehmer der Transaktion den Gesamtbetrag der Abzüge, die Zahlungsmethode und -form, die Zahlungshäufigkeit und die Zahlungsmethode fest.

Zahlungen können in bar, als Entschädigung oder in gemischter Form erfolgen. Die Kosten für Dienstleistungen oder Produkte nach der zweiten Methode werden auf der Grundlage der gesetzlichen Bestimmungen ermittelt.

Methoden zur Berechnung von Leasingraten

Bei Abschluss einer Vereinbarung können die Parteien die folgenden Abgrenzungsoptionen wählen:

1. Mit einem festen Gesamtbetrag. Das hier Methode zur Berechnung der Leasingzahlungen beinhaltet die Verteilung gleicher Teile des Betrags für die vereinbarten Zeiträume während der Vertragslaufzeit.
2. С авансом.In diesem Fall zahlt der Mieter dem Vermieter einen vorläufigen Betrag. Seine Größe wird von den Parteien festgelegt. Der Restbetrag wird über die Vertragslaufzeit in ähnlicher Weise berechnet und bezahlt Berechnung der Leasingraten mit einem festen Betrag.
3. Mindestabzüge.In diesem Fall umfasst der Gesamtbetrag die Abschreibung von Immobilien für die gesamte Vertragsdauer, die Zahlung für die Verwendung von Fremdmitteln, Provisionsgebühren sowie die Zahlung für zusätzliche Dienstleistungen, die von den Vertragsparteien vereinbart wurden, und die Kosten für die erworbene Immobilie (sofern von den Vertragsparteien festgelegt).

Lassen Sie uns weiter überlegen, wie Berechnung der Leasingraten anhand von Vergleichsbeispielen.

Allgemeine Berechnungsregeln

Der Schuldenabbau des Vermieters führt zuReduzierung der Zahlungen für die Verwendung von Fremdmitteln. Darüber hinaus wird der Betrag der Provisionsgebühr reduziert, wenn der Satz als Prozentsatz des nicht bezahlten Werts des aufgenommenen Objekts festgelegt wird Leasing. Berechnung der Leasingraten In diesem Zusammenhang ist es ratsam, nach folgendem Schema zu produzieren:

1. Die Beträge werden für die vom Vertrag abgedeckten Jahre berechnet.
2. Der Gesamtbetrag der Zahlungen für die gesamte Vertragsdauer wird festgelegt. Hierzu addieren sich die nach Jahr ermittelten Beträge.
3. Die Höhe der Beiträge wird anhand der von den Parteien gewählten Häufigkeit berechnet. Methoden zur Berechnung der Leasingzahlungen und wie man sie macht.

Wenn bei einem Operating-Leasing die Vertragslaufzeit weniger als ein Jahr beträgt, wird die Höhe der Abzüge in Monaten festgelegt. Eine detaillierte Beschreibung des Algorithmus finden Sie in Richtlinien für die Berechnung von Leasingzahlungen.

Abgrenzungsschema

In der Praxis das Folgende Formel zur Berechnung der Leasingzahlungen:

OP = PC + AO + ДУ + КВ + MwSt., In denen:

• OP - der Gesamtbetrag der Zahlungen.
• PC - Gebühr für die Verwendung von geliehenen Mitteln.
• AO - Abschreibung.
• DU - Zahlung extra. Dienstleistungen.
• KV - Belohnung für die Bereitstellung des Objekts.
• Mehrwertsteuer - Steuer auf ext. Kosten.

Bitte beachten Sie, dass, wenn der Mieter ein kleines Unternehmen ist, Berechnung des Gesamtbetrags der Leasingzahlungen Die Mehrwertsteuer ist nicht enthalten.

Abschreibungsgebühr

Verwenden Sie die Formel, um sie zu bestimmen:

AO = BS x Na / 100, wobei:

• On - Abschreibungssatz.
• BS - Bilanz die Kosten.

Bei der Berechnung von Leasingraten Der Buchwert richtet sich nach den Rechnungslegungsvorschriften.

Die Teilnehmer an der Transaktion haben das Recht, die Methode der beschleunigten Abschreibung mit einem Koeffizienten von nicht mehr als 2 Einheiten anzuwenden.

Kreditfazilitätsgebühr

Ermittlung des Zahlungsbetrags für die Verwendung eines Darlehens zum Kauf eines Objekts Leasing bei der Berechnung der Leasingzahlungen Es gilt folgende Gleichung:

PC = St x KR / 100, wobei:

• KR - Darlehensbetrag.
• St - Kreditzins.

Es versteht sich, dass während jederdes Berechnungsjahres bezieht sich der PC-Indikator auf den durchschnittlichen jährlichen Betrag des ausstehenden Kredits in der aktuellen Periode oder auf den durchschnittlichen jährlichen Restpreis des Objekts:

KRtec = K x (OSnach + OSkon) / 2, wobei:

• KRtek - Darlehensmittel, die zum Kauf eines Objekts verwendet werden und deren Zahlung in der aktuellen Periode erfolgt.
• OSnach und OSkon - geschätzter Restpreis der Immobilie zu Beginn bzw. am Ende des Zeitraums.
• K - Koeffizient unter Berücksichtigung des Anteils des Darlehens am Gesamtwert des Objekts. Wenn beim Erwerb von Immobilien nur Kreditmittel verwendet werden, wird der Koeffizient als eins angenommen.

Provisionsgebühr

Mit Berechnung der Zahlungen aus einem Leasingvertrag Die Vergütung kann als Prozentsatz von:

• der durchschnittliche jährliche Restpreis des Objekts;
• Buchwert des Transaktionsgegenstandes.

Abhängig davon wird die entsprechende Gleichung verwendet. Bei Berechnung der Leasingraten Die Vergütung kann wie folgt definiert werden:

KV = BS x p, wobei:

• BS - Buchwert;
• p - Zinssatz.

Sie können auch die folgende Gleichung verwenden:

KV = Sv / 100 x (OSnach + OSkon) / 2, wobei:

• St - Zinssatz.
• OSnach und OSkon - Restpreis des Objekts zu Beginn und am Ende des Zeitraums.

Zusatzleistungen

Mit Berechnung der Leasingraten zusätzliche Zahlung Die Dienstleistungen des Vermieters in diesem Jahr sind wie folgt:

ДУт = (Р + ... Pn) / Т, wobei:

• R ... Pn - Leasinggeberkosten für Dienstleistungen (jeweils separat), vereinbart von den Parteien der Transaktion.
• T ist die Gültigkeitsdauer der Vereinbarung.

Mehrwertsteuerberechnung

Wenn verwendet allgemeines Verfahren zur Berechnung der LeasingzahlungenDie Steuer wird wie folgt festgelegt:

VATtec = Vtek x ST / 100, wobei:

• VATtec - die Höhe des Abzugs im laufenden Jahr.
• Vtek - der Wert der Transaktionserlöse im Abrechnungszeitraum.
• ST - Steuersatz.

Der Umsatz wird nach folgender Formel ermittelt:

WTek = KWek + PCTek + AOTek + DUTek.

Es ist zu beachten, dass die Zusammensetzung der Elemente, aus denen die Einnahmen bestehen, durch die Abgabenordnung und die Regeln für die Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage bestimmt wird.

Berechnung der Beträge für Abzüge zu gleichen Teilen

Wenn die Parteien eine jährliche Zahlung vorsehen, pBerechnung der Leasingraten ist so gemacht:

LPg = OD / T, wobei:

• LPG - Beitrag pro Jahr.
• OP - der Gesamtbetrag der Zahlungen.
• T ist die Vertragsdauer.

Wenn die Parteien vierteljährliche Zahlungen festgelegt haben, wird die Berechnung zur Durchführung der folgenden Formel verwendet:

• LPK = OD / T / 4.

Berechnung der Höhe der Leasingzahlungen pro Monat ist wie folgt:

• LPm = OD / T / 12.

Effektives Gebot

Es repräsentiert den realen Preis eines Leasingprojekts. Der effektive Satz ergibt sich aus den Kosten, die dem Mieter entstehen müssen. Betrachten Sie ein Beispiel. Ausgangsdaten:

• Ein Bürger beschloss, ein teures Auto für 2,8 Millionen Rubel zu kaufen.
• In den Händen des Käufers nur 280 Tausend Rubel, was 10% der Vorauszahlung entspricht.
• Der Vertrag hat eine Laufzeit von 10 Jahren.
• Jeden Monat müssen Sie 100.000 Rubel machen.
• Die Aufwertungsrate beträgt 9,52%.
• Der Gesamtbetrag der Zahlung beträgt 3,6 Millionen Rubel.
• Die Rückzahlung erfolgt auf Annuität.

Nach Zahlung der ersten Rate wird der Wertsteigerungssatz auf den verbleibenden Betrag angewendet: 2,8 Mio. - 280 Tsd. = 2,52 Mio. Dieser Betrag ist ein reales Darlehen, das von einer Leasinggesellschaft aufgenommen wurde.

Besser zu tun Berechnung der Leasingzahlungen in Excel. Sie können das folgende Berechnungsmodell verwenden:

Effektiver Satz (monatliche Miete; -die Höhe der Zahlung pro Monat (das "-" - Zeichen muss unbedingt vor dem Indikator stehen); der Gesamtbetrag der Schulden).

Folgende Werte werden in die Formelfelder eingegeben:

• Effektive Rate (36; -100.000; 2.520.000).

Als Ergebnis erhalten wir 2,07% pro Monat. und 24,85% pro Jahr.

Rückstellung für Beträge aus einem Operating-Leasingvertrag

Die Anfangsdaten sind wie folgt:

• Der Preis des Objekts beträgt 72 Millionen Rubel.
• Die Vertragslaufzeit beträgt 2 g.
• Abschreibungssatz - 10% / Jahr
• Der Darlehenssatz beträgt 50% / Jahr.
• Provisionsgebühr - 12% / Jahr.
• Die Zahlung für zusätzliche Dienstleistungen beträgt 4 Millionen Rubel. (einschließlich: Beratungsleistungen für den Betrieb der Anlage 1,5 Millionen Rubel, Reisekosten - 500.000 Rubel, Mitarbeiterschulung - 2 Millionen Rubel).
• Die Beträge werden zu gleichen Teilen am ersten Tag des ersten Monats eines jeden Quartals ausgezahlt.
• Mehrwertsteuer - 20%.

Definieren Sie den Gesamtbetrag pro Jahr (in Millionen Rubel).

1 Jahr:

• PC = 50 x 68,4 / 100 = 34,2.
• AO = 10 × 72,0 / 100 = 7,2.
• RV = 12 × 68,4 / 100 = 8,208.
• B = 2,0 + 34,2 + 7,2 + 8,208 = 51,608.
• DN = 4/2 = 2.
• Mehrwertsteuer = 20 x 51,608 / 100 = 10,3216.
• OD = 2,0 + 7,2 + 10,3216 + 34,2 + 8,208 = 61,9296.

2 Jahre:

• KB = 12 x 61,2 / 100 = 7,344.
• PC = 50 x 61,2 / 100 = 30,6.
• AO = 10 × 72,0 / 100 = 7,2.
• DN = 4/2 = 2.
• B = 2,0 + 7,2 + 30,6 + 7,344 = 47,144.
• Mehrwertsteuer = 20 x 47,144 / 100 = 9,4288.
• OD = 9,4288 + 7,344 + 7,2 + 30,6 + 2,0 = 56,6328.

Gesamtwert:

• 56,6328 + 61,9296 = 118,5624.

Höhe der Beiträge - 14.8203:

• 118,5624 / 2/4.

Ermittlung der Beträge aus einem Finanzierungsleasingvertrag mit vollständiger Abschreibung

Ausgangsdaten:

• Der Preis des Objekts beträgt 160 Millionen Rubel.
• Der Vertrag ist für 10 Liter ausgelegt.
• Der Abschreibungssatz beträgt 10% pro Jahr.
• Der Kreditzins beträgt 40% pro Jahr.
• Provisionsgebühr - 10% pro Jahr.
• Kreditfonds - 160 Millionen Rubel.
• Zusätzliche Dienstleistungen - 9,6 Millionen Rubel.
• Beiträge werden jährlich ab dem ersten Jahr in gleichen Raten abgezogen.
• Mehrwertsteuer - 20%.

Definieren Sie den Gesamtbetrag in Millionen Rubel.

1 Jahr:

• AO = 10 × 160/100 = 16.
• DN = 9,6 / 10 = 0,96.
• PC = 40 x 152/100 = 60,8.
• KB = 10 x 152/100 = 15,2.
• B = 15,2 + 0,96 + 16 + 60,8 = 92,96.
• Mehrwertsteuer = 20 x 92,96 / 100 = 18,592.
• OD = 16 + 18,592 + 60,8 + 0,96 + 15,2 = 111,552.

2 Jahre:

• DN = 9,6 / 10 = 0,96.
• AO = 10 × 160/100 = 16,0.
• KB = 10 x 136/100 = 13,6.
• PC = 40 x 136/100 = 54,4.
• B = 13,6 + 0,96 + 16 + 54,4 = 84,96.
• Mehrwertsteuer = 20 x 84,96 / 100 = 16,992.
• LP = 54,4 + 16,992 + 16 + 0,96 + 13,6 = 101,952.

Ebenso werden Berechnungen für 3-10 Jahre durchgeführt. Infolgedessen beläuft sich die Höhe der Beiträge (in Millionen Rubel) auf 68,352 (683,52 / 10).

Wirtschaftlichkeit der Transaktion

Kauf von Anlagevermögen im Rahmen von LeasingVereinbarung ermöglicht es dem Unternehmen, die Steuerbelastung zu reduzieren. Zahlungen reduzieren somit die Einkommensteuerbemessungsgrundlage, da sie als Aufwand erfasst werden. Die beschleunigte Abschreibung mit Koeffizient 3 ermöglicht es, die Basis für Abzüge vom Vermögen zu reduzieren und für die Einkommensteuer weiter zu reduzieren.

Bei ordnungsgemäßer Planung der Mehrwertsteuerflüsse im Rahmen des Leasingvertrags können Sie in einigen Fällen zusätzliche Vorteile erzielen.

Unabhängig davon lohnt es sich, einen Leaseback in Betracht zu ziehen.bei dem der Mieter auch Verkäufer des Objektes ist. Mit anderen Worten, ein Unternehmen pachtet Eigentum, das ursprünglich dazu gehörte. Bei Rückgabe des Mietvertrags werden 2 Verträge geschlossen: 1 - über Kauf und Verkauf, 2 - über die Übertragung des Mietgegenstandes.

Dieses Verfahren sieht keine Änderungen an vorProduktionsprozess. Mehrwegleasing wird zur Deckung des Defizits des Betriebskapitals eines Unternehmens verwendet, das sowohl Geld als auch für „verkaufte“ Immobilien erhält. Experten vergleichen einen solchen Deal mit einem gesicherten Kredit. Bei Leaseback sind die Vertragskosten jedoch niedriger als bei der Bank.

Fortgeschritten

In der häuslichen Praxis ist es üblich, in zu definierenvertragliche Wertsteigerungsrate. In der Regel wird es als jährlicher Prozentsatz betrachtet. Die Rate wird als Differenz zwischen dem Gesamtbetrag der Zahlungen und dem Wert des Objekts berechnet, reduziert auf die jährliche Rate unter Berücksichtigung der Vertragsdauer.

Die Wirksamkeit von Leasinggeschäften kann durch Analyse der Zahlungsstruktur und der wirtschaftlichen Ergebnisse beurteilt werden. Hierzu wird die Zahlung in folgende Komponenten zerlegt:

LP = Grundschuld + (% auf Darlehen + Grundsteuer + zusätzliche Kosten) x 1,18 (MwSt.).

Der wahre Wert von Unternehmensressourcenreduziert durch Einsparungen aus der Nutzung des Leasingplans. Es ist zu beachten, dass die Gesellschaft am Ende des Leasingverhältnisses keine Grundsteuer abzieht, da der Vermögenswert zu Nullkosten übertragen wird.

Darüber hinaus schreibt das Unternehmen beim Kauf eines Betriebssystems mit eigenen Mitteln oder Kreditmitteln die Mehrwertsteuer auf den Preis des Verkaufsvertrags gut. Beim Leasing wird die Steuer auf den Gesamtbetrag der Zahlungen erhoben.

Wie Berechnungen zeigen, das LeasingmodellDer Erwerb von Immobilien ist weitaus rentabler als die übliche Kreditvergabe über eine Bankstruktur. Es ist jedoch zu beachten, dass seine Verwendung auf den Transaktionsbetrag beschränkt ist. Je höher es ist, desto größer ist der wirtschaftliche Nutzen.