Die Gegenpartei ist einer der wichtigsten Teilnehmer an der Transaktion.Er übernimmt Verpflichtungen aus dem abgeschlossenen Vertrag. Jedes Unternehmen, das die Vereinbarung unterzeichnet hat, tritt als Gegenpartei für die andere Seite der Transaktion auf.
Die richtige Wahl der Gegenpartei wirkt sich auf das Recht des Zahlers aus, einen Mehrwertsteuerabzug zu erhalten. In diesem Zusammenhang ist die Umsicht beim Abschluss eines Geschäfts von besonderer Bedeutung.
Die zentrale Kontrollinstanz im Bereich Steuern und Gebühren ist das Bundessteueramt. Die Überprüfung der Gegenpartei im IFTS erfolgt in einem automatisierten System.
Das Schema ihrer Arbeit ist wie folgt. Das System vergleicht die Steuerabzüge, die der Zahler für seine Einkäufe angegeben hat, mit den Angaben auf den Rechnungen des Verkäufers, des Steuergegners.
Hat dieser keine Erklärung abgegeben oder wurden keine Transaktionsdaten im Verkaufsbuch ausgewiesen oder wurden andere wesentliche Mängel festgestellt, reklamiert die Aufsichtsbehörde den Käufer.
Kontrollbehörden der Eidgenössischen SteuerverwaltungBei der Durchführung von Inspektionen berücksichtigen die Dienststellen eine Reihe von Umständen, die den Erhalt ungerechtfertigter Leistungen durch den Zahler belegen können.
Jede unternehmerische EinheitAktivität, muss das Risiko verstehen. Bei der Auswahl eines Geschäftspartners ist besonders auf die Konsequenzen zu achten, die sich nach Abschluss bestimmter Transaktionen ergeben können.
Eintägige Steuergegenparteien Maisowohl dem Zahler als auch dem Staat insgesamt erheblichen Schaden zufügen. Der Zweck solcher skrupellosen Partner ist Steuerhinterziehung. Der Zahler muss seinerseits die Gültigkeit der Leistungen nachweisen, wenn er die Ausgaben verbucht oder die Mehrwertsteuer erstattet.
Kontrollstellen der Eidgenössischen SteuerverwaltungDienstleistungen in ihrer Tätigkeit werden durch die Bestimmungen der Resolution des Plenums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation Nr. 53 (vom 12. Oktober 2006) geregelt. In diesem Dokument werden die Hauptmerkmale für die Unehrlichkeit einer steuerlichen Gegenpartei dargelegt.
Die Zahler können die allgemein verfügbaren Kriterien für eine unabhängige Risikoanalyse verwenden, die von den Kontrollbehörden bei der Auswahl von Objekten für Feldinspektionen verwendet werden.
Wie kann man nicht Partner einer problematischen Gegenpartei werden? Tax hat mehrere Empfehlungen für Zahler ausgearbeitet.
Bevor Sie ein Geschäft abschließen, müssen Sie zunächst Kopien anfordern von:
Es ist auch ratsam, einen Auszug aus dem Einheitlichen staatlichen Register der juristischen Personen sowie eine Bescheinigung zu erhalten, aus der hervorgeht, dass der Steuergegner keine Schulden gegenüber dem Haushalt hat.
Sie können auch Informationen anfordern überPersonal, Finanzlage, Wert und Zusammensetzung des Anlagevermögens (Anlagevermögen), Reputation, Berufserfahrung des Partners. Alle diese Maßnahmen gelten als Due Diligence.
Es ist anzumerken, dass die Gerichte sich nicht darüber einig sind, dass die tatsächlichen Aktivitäten der steuerlichen Gegenpartei bestätigt werden müssen.
Einige Behörden sind der Ansicht, dass es nicht ausreicht, den Status eines Partners einer juristischen Person zu bestätigen, um den guten Glauben des Zahlers anzuerkennen.
Separate Gerichte halten dies für notwendigStellen Sie sicher, dass der Steuer-Kontrahent tatsächlich in der Lage ist, die Bedingungen der Transaktion zu erfüllen. Insbesondere erklären die Behörden, dass Sie sicherstellen müssen, dass Sie über qualifiziertes Personal, geeignete Ausrüstung, Fahrzeuge, andere Vermögenswerte und Genehmigungen verfügen, die zur Erfüllung der Verpflichtungen erforderlich sind.
Für einige Gerichte ist eine Bestätigung des Sachverhalts ausreichendstaatliche Registrierung des Zahlers zur Einhaltung der Sorgfaltspflichten. Einige Behörden sind beispielsweise der Ansicht, dass die Ausführung eines Arbeitsvertrags bei weitem nicht der einzige Weg ist, um Arbeitnehmer anzuziehen. Die Mitarbeiter können unter zivilrechtlichen Vereinbarungen arbeiten.
Wenn die Realität der ausgeführten Geschäftstätigkeit bestätigt wird, erklären die Gerichte häufig die Gewissenhaftigkeit des Zahlers bei bestimmten Mängeln in den Unterlagen.
Wenn ein Auszug aus dem Register die Steuer lieferteGegenpartei empfiehlt es sich, die darin enthaltenen Informationen anhand der auf der IFTS-Website veröffentlichten Daten unabhängig zu überprüfen. Einige skrupellose Partner könnten ein Dokument fälschen.
Suche nach TIN - der gebräuchlichste WegBestätigung der Integrität des Partners. Es gibt ein spezielles Formular auf dem offiziellen Inspektionsportal. Auf der Website des Eidgenössischen Steuerdienstes wird die TIN-Suche online durchgeführt und dauert mehrere Minuten.
Wählen Sie auf der entsprechenden Seite "Rechtsträger" oder "Einzelunternehmer" / "Bauernhof (KFH)". Als nächstes wird die aktuelle TIN eingegeben.
Sie können die Gegenpartei in der Steuer überprüfen, indem Sie eine schriftliche Anfrage senden. Gerichte betrachten eine solche Handlung als Sorgfaltspflicht.
Auf der Steuer-Website können Sie bei der Überprüfung der Gegenpartei nach TIN auch folgende Informationen abrufen:
Ein Auszug aus der Registrierung kann von der Website heruntergeladen und ausgedruckt werden. Es enthält Daten:
Die Steuerdatenbank für Gegenparteien enthält eine vollständige Liste von Informationen, von denen eine Liste in der Reihenfolge des Finanzministeriums Nr. 115n (vom 5. Dezember 2013) vorhanden ist. Die Daten werden täglich aktualisiert.
Wenn die Nummer des einzelnen Zahlers nicht bekannt ist, können Sie auf der Website eine Steuerprüfung der Gegenpartei nach Namen durchführen.
Wie aus den obigen Informationen hervorgeht, ist es nicht schwierig, eine Gegenpartei auf der Steuer-Website zu finden. Darüber hinaus bietet das Portal folgende Informationen:
Es sollte gesagt werden, dass einige GerichteHalten Sie an der Position fest, dass die Diskrepanz zwischen der tatsächlichen und der rechtlichen Adresse an sich nicht die Grundlage für die Weigerung des Zahlers sein kann, Abzüge zu leisten.
Um diese Informationen zu erhalten, müssen Sie das Archiv auf der BAC-Website studieren. Die Datenbank enthält Informationen zu allen Schiedsverfahren, einschließlich des Inhalts von Streitigkeiten.
Für Informationen, die Sie benötigenVerwenden Sie ein spezielles Suchformular. Es hat das Feld "Mitglied des Falls". Sie können einen Namen, eine PSRN oder eine TIN eingeben und auf die Schaltfläche "Suchen" klicken. Das System erstellt eine Liste von Fällen mit Verfahrensdokumenten und Informationen zum aktuellen Stand des Prozesses.
Damit es keinen Konflikt mit der Steuer gibtInspektion muss die Gegenpartei so viel wie möglich wissen. Um sicherzustellen, dass der Partner sich in keinem Stadium des Konkurses befindet, ist im Register Daten über die Tatsachen der Tätigkeiten juristischer Personen enthalten. Hier finden Sie weitere Informationen. Beispielsweise sind im Register Angaben zum Wert des Vermögens der Aktiengesellschaft zum Bilanzstichtag enthalten.
Informationen, die sich auf den Partner beziehen, gibt es nichtEs werden Vollstreckungsverfahren eingeleitet, die auf dem FSSP-Portal verfügbar sind. Die Site verfügt über ein Datenbank-Suchformular. Sie können Informationen sowohl über die juristische Person als auch über den Unternehmer erhalten.
Einige Gerichte weisen darauf hin, dass die Verfügbarkeit von Lizenzen für Gegenparteien bestätigt werden muss. Natürlich müssen diejenigen Unternehmen, die lizenzierte Aktivitäten durchführen, über eine Genehmigung verfügen.
Sie können Informationen auf der Website des Körpers erhalten,Ausstellung dieses Dokuments. Es ist erwähnenswert, dass es für jeden Lizenztyp anders ist. Auf der Website von Rospotrebnadzor finden Sie beispielsweise Informationen zu Lizenzen, die für Aktivitäten im Bereich der Nutzung von Strahlungsquellen ausgestellt wurden.
Der wichtigste Rechtsakt ist zu befolgenUnter der Leitung des Zahlers handelt die PBU mit Genehmigung des Finanzministeriums Nr. 34. Wie in Paragraph 89 dieser Verordnung angegeben, ist die jährliche Berichterstattung eines Unternehmens ein offenes Dokument für alle interessierten Parteien. Dazu gehören unter anderem:
Diese Personen sind nicht nur gesetzlich berechtigtMachen Sie sich mit der Jahresberichterstattung vertraut, aber machen Sie auch Auszüge daraus oder eine Kopie. Das Unternehmen ist seinerseits verpflichtet, interessierten Parteien Zugang zu Informationen zu gewähren.
Informationen zur jährlichen Berichterstattung werden Rosstat von Organisationen kostenlos zur Verfügung gestellt.
Ein potenzieller Kontrahent kann natürlich nicht an der Beschaffung für kommunale und staatliche Bedürfnisse teilnehmen. Die Wahrscheinlichkeit hierfür ist jedoch nicht auszuschließen.
Anwälte empfehlen, die Gegenpartei anhand des Registers skrupelloser Lieferanten zu überprüfen. Diese Datenbank wird vom FAS gepflegt und aktualisiert.
Viele Gerichte betrachten dies als einen obligatorischen Schritt, um einen Zahler als vertrauenswürdig anzuerkennen. Wenn es nicht bestanden wird, können Sie den Fall verlieren.
Also, wenn der Betreff alle Informationen erhalten undDokumente, aber nicht überprüft die Anmeldeinformationen der Person, die den Vertrag im Namen der Gegenpartei unterzeichnet, dient dies als Grundlage für die Anerkennung des Zahlers als unfair.
In einigen Fällen während des VerfahrensVertreter von Gegenparteien verweigern ihre Unterschrift auf den Dokumenten. In solchen Situationen wird eine graphologische Untersuchung durchgeführt. Obwohl der Fall ohne es gelöst werden kann.
Allerdings viele Gerichtesind der Ansicht, dass der visuelle Vergleich der Bilder und das Zeugnis des Vertreters des Zahlers nicht als ausreichende Grundlage für die Anerkennung der Tatsache dienen können, dass die Papiere von unangemessenen Personen unterschrieben wurden.
Einige Gerichte erkennen den Zahler als skrupellos an, wenn der Bevollmächtigte des Partners zum Zeitpunkt der Unterzeichnung der Vereinbarung verstorben ist oder seine Autorität aufgehört hat.
Andere Gerichte sind der Ansicht, dass der letztgenannte Fall nicht den Erhalt unzumutbarer Vorteile anzeigen kann, wenn die Teilnehmer vor Abschluss der Transaktion in ständigen wirtschaftlichen Beziehungen standen.
Bevor Sie Verträge und andere wichtige Dokumente unterzeichnen, müssen Sie Folgendes überprüfen:
Wir haben bereits ein paar Worte über ihn gesagt. Lassen Sie uns noch etwas näher auf die Anfrage eingehen.
Die Anfrage wird an die IFTS an der Registrierungsadresse des Partners gesendet.
Amtsgerichte bestätigen PflichtAufsichtsbehörden, auf ein Ersuchen zu antworten und Informationen im Rahmen von Informationen bereitzustellen, die nicht mit dem Steuergeheimnis in Zusammenhang stehen (Artikel 102 der Abgabenordnung). Gleichzeitig betonen einige Behörden, dass das Versäumnis des IFTS, Daten bereitzustellen, die Rechte des Zahlers in Bezug auf den Erhalt eines Abzugs beeinträchtigt.
Einige Gerichte weisen darauf hindie Tatsache, dass der Zahler, der die Möglichkeit hat, einen Antrag auf Überprüfung zu stellen, dies nicht tut. In der Praxis gibt es jedoch Fälle, in denen die Behörden zu dem Schluss kommen, dass das Subjekt die Inspektion an der Registrierungsadresse des Partners aufgrund fehlender Autorität (Eigentum der Steuerbehörden) nicht wirklich kontaktieren konnte.
Laut Anwälten, auch wenn der ZahlerWeigerte man sich, die angeforderten Informationen zur Verfügung zu stellen, so ist die Tatsache, dass die Beschwerde eingelegt wurde, ein Beweis für die Vorsicht. Experten weisen darauf hin, dass es zweckmäßiger ist, den Antrag persönlich beim Bundessteuerdienst einzureichen oder per Einschreiben mit einer Kündigung zu versenden. Im ersten Fall verbleibt eine Kopie des Antrags mit dem Siegel der Kontrollstelle über die Annahme des Antrags und im zweiten Fall eine Benachrichtigung über den Eingang des Antrags.
Wie aus dem Vorstehenden hervorgeht, ist das GerichtDie Behörden unterscheiden sich in Bezug auf den Umfang der Tätigkeiten, die zur Überprüfung der Integrität des Partners erforderlich sind, erheblich. Gleichzeitig gibt es in normativen Handlungen keine Liste von Maßnahmen, die der Zahler ergreifen muss, um seine Sorgfaltspflicht zu bestätigen.
Es ist erwähnenswert, dass die Anwesenheit von jemandemDie Unehrlichkeit eines Partners erscheint in der Regel nicht als Hindernis für die Anerkennung von Steuervorteilen als unbegründet. Der Kriterienkatalog wiederum macht die Kontrollbehörden oft misstrauisch, und die Gerichte entscheiden zugunsten der Zahler.
