Die Steuerbelastung ist der Verlust eines Teils des Nettogewinnsfür die Gesellschaft im Zusammenhang mit dem Rückgang der Industrieproduktion und damit des Verbrauchs von Gütern unter den optimalen Punkt aufgrund der Einführung neuer oder höherer Steuersätze.
Понятие «налоговое бремя» одновременно возникло с die Einführung von Steuern. Im 18. Jahrhundert führte Adam Smith eine Studie über das wirtschaftliche Verhältnis zwischen dem Mittelfluss zum Staatshaushalt und der Höhe der Steuerbelastung durch. Als Ergebnis wird ein Axiom erhalten, das besagt, dass der Staat von der Senkung der Steuerbelastung profitieren wird, wenn die freigegebenen Mittel erscheinen, aus deren Investition Sie zusätzlichen Gewinn und dementsprechend zusätzliche Steuern erhalten können.
Количественную оценку данному показателю Ökonomen haben lange versucht zu geben. Dies gelang erstmals dem deutschen Ökonomen F. Justi, der diesen Begriff auf Makroebene definierte und sich durch das Verhältnis von Staatshaushalt und Volkseinkommen desselben Staates auszeichnet.
Die Steuerbelastung ist für die Wirtschaft von großer Bedeutung und besteht aus:
- Dieser Indikator wird im Vergleich mit dem entsprechenden Indikator anderer Länder verwendet, deren Ergebnisse über die Durchführung bestimmter Steuerreformen entscheiden.
- Die Steuerbelastung wird aktiv genutztder Staat bei der Entwicklung geeigneter Politiken. Bei der Einführung neuer Steuern, der Änderung ihrer Steuersätze und der Änderung der Steuervorteile überwacht der Staat ständig die Ergebnisse der eingeführten Änderungen. Im Falle negativer Auswirkungen auf die Wirtschaft muss die Regierung entsprechend reagieren.
- Dieser Indikator kann als Indikator für das Verhalten von Unternehmen verwendet werden. Die Fähigkeit eines Unternehmens, seine Produktion zu erweitern oder zu investieren, hängt von seiner Größe ab.
- На общегосударственном уровне налоговое бремя für die Sozialpolitik des Staates verwendet. Es konzentriert sich auf seine Bedeutung, dass der Staat es gleichmäßig auf verschiedene soziale Gruppen verteilen kann.
Bei der Berechnung der Steuerbelastung berücksichtigt das Unternehmen zusätzlich zur Höhe der gezahlten Steuern die Kosten, die sich auf den Eingang dieser Steuern auswirken. Sie umfassen:
- die Kosten für die Zahlung der Gehälter an die Mitarbeiter der Organisation;
- Zinszahlungen für Fremdmittel;
- Produktionskosten;
- Kosten für Sachversicherungen usw.
Da die Steuerbelastung absolut alle wirtschaftlichen Vorgänge im Staat betrifft, wird sie auf Mikro- und Makroebene überwacht.
Auf Mikroebene wird dieser Indikator berechnetfür jeden einzelnen Steuerzahler (dies kann entweder eine Geschäftseinheit sein - ein Unternehmen oder ein einfacher Bürger). Für ein Unternehmen kann die Steuerbelastung auf verschiedene Arten berechnet werden. Eine davon ist das Verhältnis der gezahlten Steuern zum Gesamtumsatz. Der Nachteil dieses Algorithmus besteht darin, dass die Kosten nicht berücksichtigt werden. Die zweite Formel, bei der der Nettogewinn anstelle des Umsatzes verwendet wird, ist klarer und berücksichtigt alle Faktoren, die das einfache Einkommen beeinflussen.
Bei der Ermittlung der Steuerbelastung eines normalen Bürgers wird das Verhältnis der Einkommensteuer (PIT) zu seinem Gesamteinkommen herangezogen.
Auf Makroebene wird dieser Indikator anhand des Verhältnisses aller erhaltenen Steuern zum BIP berechnet.
Zusammenfassend können wir das tundie folgende Schlussfolgerung: Übersteuerbelastung - Verlust des öffentlichen Nutzens durch die Umsetzung der Steuerpolitik, was zu einem Rückgang vieler Wirtschaftsindikatoren im Staat führt.
