Ein Bankkontenplan ist eine nummerierte Liste von Buchhaltungsposten, auf denen verschiedene Transaktionen gemäß Vorschrift Nr. 385-P abgebildet sind.
Die Vorschrift Nr. 385-P hat die Vorschrift Nr. 302-P ersetzt und gilt ab dem 1. Januar 2013. Alle Kreditinstitute in Russland müssen Buchhaltungsunterlagen gemäß diesem Dokument führen.
Nach allgemeiner Definition ist eine Bank eine OrganisationAkkumulieren von Guthaben auf Einlagen, Einlagen, Konten für deren spätere Übertragung an Einzelpersonen, juristische Personen in Form von Darlehen auf bezahlter und rückzahlbarer Basis. Da die Banken detaillierte Aufzeichnungen darüber führen müssen, wie lange und von wem das Geld eingegangen ist und wie lange und an wen es weitergegeben wurde, unterscheidet sich der Kontenplan der Banken in einer Vielzahl von Positionen vom Kontenplan einer normalen Organisation. Der Kontenplan der Bank enthält ungefähr 18-20-mal mehr Konten.
Der Kontenplan einer Geschäftsbank enthältKonten 2. und 1. Ordnung, wobei letztere aus drei Ziffern bestehen und auf erweiterte Buchhaltungsposten hinweisen. Und Konten zweiter Ordnung bestehen aus Konten erster Ordnung mit dem Zusatz einer sequentiellen Erweiterung. Sie sind eine detailliertere synthetische Bilanzierung von Operationen.
Der Bankkontenplan enthält mehrere Hauptabschnitte:
- Abschnitt 1 zur Kapitalbilanzierung.Es spiegelt die von den Gründern an die Bank überwiesenen Mittel, die Rücklagen, die Gewinnrücklagen, das Aufgeld und den nicht gedeckten Verlust wider. Konten können entweder aktiv sein (Geld schuldet der Bank oder sie sind ihre eigenen) oder passiv (die Bank hat Verpflichtungen gegenüber einer Organisation oder Person).
- Abschnitt 2, in dem Edelmetalle ausgewiesen werden,Geldmittel. In der Sektion sind Konten hauptsächlich aktiv und spiegeln das Vorhandensein von Bargeld und Edelmetallen in der einen oder anderen Umlaufphase wider (an Kassen, Geldautomaten, auf dem Weg, für Edelmetalle - auf dem Weg, in Münzen, auf Sonderkonten usw.). Für Kunden, die Edelmetalle in dieser Bank lagern, werden passive Konten eröffnet.
- Abschnitt 3 zur Berücksichtigung von Interbankenabrechnungen. Ein großer Abschnitt über alle Beziehungen zwischen verschiedenen Kreditinstituten, einschließlich gebietsfremder Banken und der Zentralbank der Russischen Föderation.
- Abschnitt 4, um Kundentransaktionen widerzuspiegeln.Beinhaltet die Berücksichtigung von Transaktionen mit Kunden, einschließlich der Bilanzierung von Guthaben auf Konten, der Bilanzierung von Einlagen, angezogenen Guthaben, Darlehen, anderen platzierten Guthaben, überfälligen Schulden, Leasinggeschäften usw.
- Abschnitt 5Konzipiert für Transaktionen mit derivativen Finanzinstrumenten, Wertpapieren. Sie spiegelt die Höhe der Eigeninvestitionen der Banken in Aktien, Anleihen und Wechsel anderer Organisationen wider, wobei die Investitionen in das Vermögen von Regierungsbehörden, Kreditinstituten und Privatunternehmen getrennt und die Anlagen in Wertpapieren ausländischer Organisationen und Körperschaften aufgeteilt werden. Konten sind meistens aktiv. Berücksichtigt werden auch von der Bank selbst begebene Wertpapiere (Bankverbindlichkeiten).
- Abschnitt 6 für die Bilanzierung verschiedener Mittel und Güter.Der Abschnitt spiegelt Beteiligungen an assoziierten Unternehmen und Tochterunternehmen eines Kreditinstituts, Anteile an verschiedenen Unternehmen, Sachanlagen und Grundstücke, Vergleiche mit Schuldnern und Gläubigern (Lieferanten, Auftragnehmer, Personal usw.) wider.
- Abschnitt 7, der die Leistungsergebnisse widerspiegelt. Hier sind Konten aufgeführt, die Einkommen, finanzielle Ergebnisse, Ausgaben, Einkommenssteuern usw. widerspiegeln.
Der Kontenplan der Bank enthält auch ein Kapitel„B“, bei dem Transaktionen mit Vermögenswerten, die an Trust Management übertragen wurden, separat erfasst werden, Kapitel „C“ (außerbilanzielle Konten), die erforderlich sind, um Werte widerzuspiegeln, die nicht in direktem Zusammenhang mit den Vermögenswerten der Bank stehen, einschließlich: Formen von Wertpapieren (eigene und fremde Emittenten) ), Geschäfte mit Währungswerten (Schecks zum Einzug, zur Prüfung angenommene Währung usw.), Derivatgeschäfte, Leasing, Leasinggeschäfte, derivative Finanzinstrumente usw. und Kapitel „D“ (Depokonten), sofern Geschäfte mit Wertgegenständen Papiere in quantitativer Ausdruck.
