Unter modernen Bedingungen ist das Finanzmanagement inAufgrund der begrenzten finanziellen Ressourcen ist das für fast jedes Unternehmen äußerst wichtig. Letztendlich hängt die Wettbewerbsfähigkeit und der Geschäftserfolg davon ab, wie effizient das Unternehmen die Cashflows steuert und steuert. Die Analyse dieses Indikators spielt eine wichtige Rolle bei der Beurteilung der finanziellen Situation des Unternehmens.
Das Konzept und die Essenz des Cashflows
Im Allgemeinen tritt dieser wirtschaftliche Begriff selbst aufvom englischen Ausdruck „cash flow“, der als „cash flow“ übersetzt werden kann. Cashflows stellen die Bewegung der Finanzen des Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum dar. Mit anderen Worten, dies sind die Unterschiede zwischen Einnahmen und Zahlungen für einen bestimmten Zeitraum. Anhand dieses Kennzeichens können Sie genau feststellen, wie sich die Geldbewegung entwickelt, was bei der Gewinnermittlung nicht immer berücksichtigt wird: Steuerzahlungen, Investitionsausgaben, Darlehenszahlungen, Gewinnsteuern usw. Für eine vollständigere Offenbarung des Wesens dieses Begriffs betrachten wir die Klassifizierung seiner Komponenten.
Arten von Cashflows
1. Abhängig vom Leistungsumfang der Geschäftsprozesse:
- Überall im Unternehmen. Dies ist die allgemeinste Sichtweise, die alle Zu- und Abflüsse von Finanzen in dieser Organisation umfasst.
- Nach strukturellen Einheiten. Letztere können auch Verantwortungszentren sein.
- Für bestimmte Geschäftsvorgänge. Es ist das Hauptziel der Kontrolle der Geldmittel.
2. Abhängig von der Art der Geschäftstätigkeit ergeben sich folgende Zahlungsströme:
- auf die betriebliche Tätigkeit.Es ist mit Zahlungen an Lieferanten und Drittanbieter verbunden, die Dienstleistungen im Zusammenhang mit Produktionstätigkeiten erbringen. Dies beinhaltet das Gehalt des am operativen Prozess beteiligten Personals sowie die damit verbundenen Steuerzahlungen. Gleichzeitig zeigt diese Art des Cashflows Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Steuerbehörden im Falle der Neuberechnung von überbezahlten Pflichtzahlungen;
- auf Investitionstätigkeit.Darin enthalten sind Erträge und Zahlungen aus Finanzinvestitionen und Sachinvestitionen sowie Erträge aus dem Verkauf von immateriellen Vermögenswerten und dem Abgang von Anlagevermögen, der Rotation von Anlageportfolioinstrumenten und dem Ergebnis sonstiger ähnlicher Aktivitäten.
- auf finanzielle Aktivitäten.Diese Art von Geld steht im Zusammenhang mit der Gewinnung von Darlehen, Krediten, zusätzlichen Anteilen oder Aktienkapital, der Zahlung von Dividenden und Zinsen auf Einlagen usw.
3. Nach Fokus oder Endergebnis:
- positiv. Dies ist die Gesamtheit aller Einnahmen aus jeder Art von wirtschaftlicher Tätigkeit. Der Ausdruck „Cashflow“ wird auch als Analogon verwendet.
- negativ. Der Gesamtbetrag aller Zahlungen im Prozess des Unternehmens. Mit anderen Worten, dies ist ein "Geldabfluss".
4. Die Methode zur Berechnung des Cashflow-Volumens lautet:
- sauber Es ist der Unterschied zwischen allen Einnahmen und Ausgaben von Geldern;
- brutto. Es charakterisiert alle positiven und negativen Ströme für einen bestimmten betrachteten Zeitraum.
5. Ausreichend:
- überschüssig. Die Einnahmen übersteigen die Bedürfnisse des Unternehmens.
- knapp. Der Geldzufluss ist geringer als die tatsächlichen Bedürfnisse des Unternehmens.
6. Nach der Methode der zeitlichen Bewertung ergeben sich folgende Zahlungsströme:
- Gegenwart, betragsmäßig auf den aktuellen Moment reduziert;
- Der Wert von Futures wurde auf eine bestimmte bevorstehende Periode reduziert.
7. Durch die Kontinuität der Ausbildung:
- regelmäßig (in der Regel ist es mit operativen Tätigkeiten verbunden);
- diskret (das Ergebnis einer einmaligen Geschäftstätigkeit, wie der Erwerb einer Lizenz, unentgeltliche Unterstützung, der Erwerb eines Immobilienkomplexes usw.).
8. Entsprechend der Stabilität der Zeitintervalle, in denen sie gebildet werden, sind regelmäßige Zahlungsströme:
- Regelmäßig in regelmäßigen Abständen innerhalb des betrachteten Zeitraums. Ein Beispiel ist die Rente.
- Regelmäßig mit unregelmäßigen Zeitintervallen innerhalb desselben Zeitraums (z. B. Leasingzahlungen mit einem speziellen Zahlungsplan).
Die obige Klassifizierung ermöglicht es, unabhängig von ihrem Tätigkeitsbereich die Planung, Rechnungslegung und Analyse der Zahlungsströme des Unternehmens vollständiger und zielgerichteter durchzuführen.
