Dans le monde d'aujourd'hui, une place spéciale dans la gestiontoute entreprise est occupée par divers articles comptables. Les informations ci-dessous décrivent en détail les titres de créance appelés «créances et dettes». Il s'agit de l'un des articles les plus pertinents en matière de respect des accords financiers entre les deux organisations, car même un non-respect minimal de sa partie de l'accord affecte immédiatement le ratio des créances et des dettes pour chacune des entités juridiques considérées.
Le cycle économique et financierles activités de toute entreprise moderne sont la raison pour laquelle il existe des créances et des dettes. Il peut s'agir de fonds reçus de colonies pour tout actif corporel ou service fourni; ainsi que les produits lancés et vendus sous forme de marchandises diverses, etc. Toutes les positions ci-dessus sont reflétées dans la comptabilité. Ainsi, les créances et les dettes sont des titres de créance d'autres organisations envers l'entreprise en question. Examinons plus en détail chacun de ces concepts afin de mieux comprendre la différence entre eux.
Ce terme représente toutes sortes de dettesune entreprise particulière en question devant d'autres personnes morales ou personnes physiques coopérantes, entrepreneurs individuels et autres services connexes. Par conséquent, la catégorie ci-dessus peut être attribuée en toute sécurité aux dettes de l'organisation envers les fournisseurs de matières premières ou de produits finis, qui seront ensuite impliqués dans le processus de production principal ; aux entrepreneurs - pour les services et travaux fournis par eux ; devant leurs propres salariés (salaire de leur travail au profit de l'entreprise). En outre, ce poste comptable comprend divers versements aux fonds extrabudgétaires et budgétaires.
Comptes créditeurs signifiesont des obligations qui surviennent progressivement et continuellement au fur et à mesure de la formation et du développement ultérieur de l'activité économique de l'entreprise en question. L'une des toutes premières dettes peut être considérée comme une dette envers les fondateurs. Ils apparaissent au moment de la création du capital autorisé. Par la suite, il existe toutes sortes d'obligations envers diverses institutions bancaires. On pense qu'après eux, des dettes envers les fournisseurs se forment, car ce sont eux qui fournissent tout le matériel nécessaire pour se lancer. Quatrième sur cette liste sont les déductions fiscales basées sur la performance.
Ce concept signifie toutobligations de toute institution représentant des personnes morales, ainsi que des personnes physiques agissant en tant que personnes physiques, envers l'entreprise en question. Dans ce cas, les débiteurs sont appelés débiteurs. Cette catégorie comprend traditionnellement les dettes des représentants responsables pour les fonds qui leur sont délivrés ; obligations des clients et acheteurs de produits finis ou de services fournis ; remboursements de prêts et bien plus encore. Il est tout à fait naturel que le ratio des comptes débiteurs et créditeurs penche en notre faveur. C'est en psychologie humaine qu'il est beaucoup plus agréable de recevoir des finances de quelqu'un que de donner son argent durement gagné à quelqu'un d'autre. Cependant, dans tous les cas, vous ne devez pas vous fier entièrement aux montants qui doivent être restitués, car s'ils ne sont pas transférés à temps, l'entreprise risque de subir des pertes. Par conséquent, il est de la responsabilité du service comptable de tenir des registres rigoureux de toutes les obligations. Cela signifie qu'il est nécessaire de contrôler la durée des comptes fournisseurs et les paiements des créances.
Souvent, les calculs financiers nécessitent de trouverde la valeur décrite ci-dessus pour le bon fonctionnement ultérieur de l'entreprise. Toutes les données nécessaires à cette fin peuvent être extraites du bilan établi périodiquement. Ainsi, la rotation des créances et des dettes fait l'objet d'une planification et d'un contrôle ultérieur. Plus cet indicateur est élevé, plus la dynamique est positive. Le chiffre d'affaires est caractérisé par des indicateurs de liquidité et de qualité. Ils illustrent la rapidité du processus envisagé, avec lequel les fonds reçus se transformeront en espèces.
Évaluation des créances et des dettesréalisée à l'aide de ratios de chiffre d'affaires. Ils sont calculés comme le rapport entre le montant des revenus perçus et la valeur moyenne des passifs. De plus, le chiffre présenté peut être calculé en jours. Dans ce cas, il caractérisera la période pendant laquelle les fonds en question boucleront leur circuit. Ainsi, les comptes débiteurs et créditeurs font partie intégrante de la comptabilité.
Cet indicateur est calculé sur la baseles données suivantes : revenus des biens et services vendus, endettement moyen. Pour trouver le coefficient souhaité, il suffit de diviser la première valeur par la seconde. Grâce à de tels calculs, il est possible de connaître le nombre de fois d'éducation et de reconstitution des obligations au cours de la période d'études.
Bien entendu, les comptes débiteurs et créditeursla dette de l'entreprise doit être considérée ensemble. Cela vous permettra de suivre et de prendre des mesures en temps opportun pour améliorer les circonstances. Une situation défavorable est une situation dans laquelle le ratio de rotation des comptes fournisseurs dépassera de manière significative les comptes clients.
Inventaire des comptes recevables et payablesla dette est nécessaire principalement pour vérifier la véracité des valeurs inscrites dans les comptes bancaires de l'entreprise. Pour ce faire, vous devez soigneusement comparer les données de votre propre comptabilité avec les valeurs obtenues auprès des soi-disant contreparties. Par la suite, un acte de rapprochement des calculs effectués précédemment est établi, qui est ensuite envoyé pour approbation et signature aux autorités compétentes. Il est important de faire attention au fait que les documents ci-dessus ne sont pas le point principal à partir duquel l'inventaire des créances et des dettes commence, mais ne sont utilisés que pour confirmer l'exécution de toute activité économique. En effet, au cours du processus à l'étude, la situation financière de l'une ou l'autre des parties n'est sujette à aucun changement. La signature de l'état de rapprochement indique seulement que la contrepartie reconnaît l'existence d'une dette entre vous.
Le calendrier et la procédure elle-mêmeL'inventaire est établi par les responsables de chaque entreprise, par conséquent, pour différentes organisations, ces procédures peuvent présenter quelques différences. Le soi-disant « top management » émet un ordre, qui décrit toutes les actions et périodes requises. Bien entendu, cela n'a rien à voir avec l'enregistrement de l'inventaire obligatoire effectué à la fin de l'année sortante. Le résultat de tels événements vous permet d'atteindre de nombreux objectifs. Citons-en quelques-uns :
1) clarification des comptes débiteurs pour les produits vendus, mais pas encore payés (biens ou services);
2) ajustement des comptes créditeurs pour les éléments ci-dessus ;
3) détermination du délai de prescription pour chaque contrepartie individuelle, alors qu'il est nécessaire de prendre en considération tous les contrats et accords conclus entre les parties représentées ;
4) identification des soldes des autres comptes créditeurs et débiteurs par rapport à la date précise de l'inventaire immobilier.
