Баланс банка отражает важную экономическую informacije na kojima se temelji organizacija bankarstva i poboljšanje aktivnosti upravljanja bankama. Državna tijela uz njezinu pomoć kontroliraju razvoj monetarne sfere u cijeloj zemlji. Rukovodstvo banke, s druge strane, na temelju bilance, ocjenjuje konačne rezultate banke i učinkovitost provedenih aktivnosti, ističe daljnje korake za razvoj bankarskog poslovanja.
Sastavite bankovni saldo u obliku tablice sažetka,stvoren po principu grupiranja poslova prema ekonomski homogenim pokazateljima koji karakteriziraju stanje bankovnih računa na određeni datum.
Stanje poslovne banke je računovodstvenoBilanca stanja koja odražava stanje vlastitih, posuđenih i pozajmljenih sredstava banke pokazuje kako se plasiraju u kreditne i druge aktivne poslove. U praksi, to je izvor informacija za vršenje kontrole stvaranja novčanih sredstava i njihovog plasmana, stanja kreditnog, gotovinskog, poravnanja i drugih bankarskih poslova, uključujući poslovanje s vrijednosnim papirima.
Računi nomenklature bilance banaka podijeljeni su na bilančne i izvanbilančne.
Prvi od njih su:
- pasivni su namjenski resursi bankeza kreditne i druge bankovne poslove, one su odraz sredstava banaka, sredstava pojedinaca poduzeća i organizacija, prihoda državnog proračuna, depozita, sredstava u obračunu, dobiti banaka, obveza, drugih obveza i prikupljenih sredstava, uključujući iznose refinanciranja od drugih banaka;
- активными – задолженность на них показывает, как i na kojim su se područjima ti resursi koristili, gotovina se čuva u blagajnama banke, dugim i kratkoročnim kreditima, izdacima državnog proračuna, potraživanjima i drugim aktivnim sredstvima.
Drugi, izvanbilančni, je odrazkretanje dokumenata i dragocjenosti koje banke primaju po proviziji, skrbništvu ili naplati, uključujući znakove plaćanja državnih dužnosti, obrasce zaliha, strogo izvješćivanje i druge.
Bilanca banke grupirana je prema stupnju likvidnosti u člancima o sljedećim sredstvima:
- gotovinu, sredstva na računima u drugim bankama, odnosno, odražavaju “primarne rezerve” likvidnosti;
- ulaganja u komercijalne mjenicei dugoročne vrijednosne papire i druge, odnosno dio njih su "sekundarne rezerve", budući da se one mogu brzo pretvoriti u gotovinu uz mali rizik gubitka;
- zajmovi dani pojedinim zajmoprimcima, organizacijama, poduzećima, drugim bankama; budući da postoji vjerojatnost njihova neblagovremenog vraćanja, ta bilančna imovina klasificirana je kao nisko likvidna ulaganja;
- kapitalna ulaganja - ulaganje u stvarnu i pokretnu imovinu, stvaranje zajedničkih ulaganja, podružnica itd.
Sukladno tome, ekonomska priroda poslovanja bankovne bilance grupirana je u članke o:
- poslovanje s klijentima, uključujući poslove za privlačenje sredstava i davanje zajmova;
- međubankovne transakcije, uključujući kratkoročne i dugoročne; druge transakcije koje uključuju ulaganje sredstava u kratkoročne likvidne vrijednosne papire i druge vrijednosne papire.
Bilanca banke ima standardni obrazac odobren od strane Banke Rusije i temelji se na sljedećim načelima:
- kontinuitet poslovanja
- učinkovitost, stabilnost dolazne bilance,
- prioritet sadržaja nad obrascem
- otvoreno računovodstvo,
- dosljednost računovodstvenih pravila
- oprez, koji se odražava na novčanu osnovu prihoda i rashoda,
- odvojeno odražavanje imovine i obveza.
