U suvremenim uvjetima, financijsko upravljanje uZbog ograničenih financijskih sredstava izuzetno je važno za gotovo svako poduzeće. U konačnici, učinkovitost organizacije u kontroli i upravljanju novčanim tokovima određuje njezinu konkurentnost i poslovni uspjeh. Analiza ovog pokazatelja igra važnu ulogu u procjeni financijskog položaja poduzeća.
Pojam i bit novčanog toka
Općenito, javlja se i sam ovaj ekonomski pojamiz engleske fraze "novčani tok", što se može prevesti kao "novčani tok". Novčani tijekovi predstavljaju kretanje financija tvrtke tijekom određenog vremenskog razdoblja. Drugim riječima, to je razlika između primitaka i plaćanja za određeno razdoblje. Pomoću ovog pokazatelja moguće je točno utvrditi kako teče novac, koji se ne uzima uvijek u obzir pri određivanju dobiti: plaćanja poreza, troškovi ulaganja, plaćanja zajma, porezi na dobit itd. Za potpunije otkrivanje suštine ovog pojma, razmotrite klasifikaciju njegovih sastavnih dijelova.
Vrste novčanih tokova
1. Ovisno o opsegu servisiranja poslovnih procesa:
- Tijekom cijelog poduzeća. Ovo je najopćenitiji prikaz koji uključuje sve priljeve i odljeve financija u određenoj organizaciji.
- Strukturnim podjelama. Centri odgovornosti mogu djelovati i kao potonji.
- Za određene poslovne transakcije. Primarni je objekt kontrole novčanih sredstava.
2. Ovisno o vrsti posla, novčani tijekovi su:
- o operativnim aktivnostima.Povezano s plaćanjima dobavljačima i nezavisnim pružateljima usluga u vezi s proizvodnim djelatnostima. To uključuje plaće osoblja uključenog u operativni proces, kao i s tim povezane poreze. Istodobno, ova vrsta novčanog toka prikazuje primitke od prodaje robe i porezne vlasti u slučaju preračuna preplaćenih obveznih plaćanja;
- za investicijske aktivnosti.Uključuje primitke i isplate od financijskih i stvarnih ulaganja, kao i prihode od prodaje nematerijalne imovine i umirovljene dugotrajne imovine, rotaciju instrumenata portfelja ulaganja i rezultat drugih sličnih operacija;
- o financijskim aktivnostima.Ova vrsta povezana je s kretanjem novca povezanim s privlačenjem kredita, kredita, dodatnog udjela ili temeljnog kapitala, isplatom dividende i dospjelih kamata na depozite itd.
3. Prema fokusu ili krajnjem rezultatu:
- pozitivan. To je agregat svih primitaka od svake vrste ekonomske aktivnosti. Izraz "priljev novca" također se koristi kao analog;
- negativan. Ukupan iznos svih plaćanja tijekom poduzeća. Drugim riječima, to je "odljev novca".
4. Metodom izračuna volumena novčani tok iznosi:
- čist. Predstavlja razliku između svih primitaka i izdataka;
- bruto. Karakterizira sve pozitivne i negativne tokove za određeno razdoblje koje se razmatra.
5. Prema razini dovoljnosti:
- višak. Primici premašuju potrebe tvrtke;
- u nedostatku. Priliv novca ispod je stvarnih potreba poduzeća
6. Prema metodi vremenske procjene novčani tokovi su:
- Sadašnjost, smanjena u veličini na trenutni trenutak;
- Budućnost, umanjena po trošku na određeno nadolazeće razdoblje.
7. Kontinuitetom formiranja:
- redovito (u pravilu je povezano s operativnim aktivnostima);
- diskretni (rezultat jednokratnih poslovnih transakcija, poput kupnje licence, besplatne pomoći, stjecanja imovinskog kompleksa itd.).
8. Prema stabilnosti vremenskih intervala tijekom kojih se formiraju, redoviti novčani tokovi su:
- Redovito u redovitim intervalima unutar razmatranog razdoblja. Primjer bi bila anuiteta.
- Redovito u neredovitim vremenskim intervalima u istom razdoblju (na primjer, plaćanja najma s određenim rasporedom plaćanja).
Gornja klasifikacija omogućuje cjelovitije i cjelovitije provođenje planiranja, računovodstva i analize novčanih tokova poduzeća, bez obzira na opseg njegovih aktivnosti.
