Kétség nélkül bármely pénzügyi menedzserképesnek kell lennie arra, hogy elemezze a vállalkozás pénzügyi kimutatásaiban szereplő mutatókat, amelyek javára dolgozik. Nehéz túlbecsülni ennek az elemzésnek az előnyeit, mivel ennek alapján épül fel a pénzügyi osztály teljes munkája.
A nyugati közgazdászok és elemzők elismerikmint a beszámolás legfontosabb formája az eredménykimutatás, mivel csak a profit jelenti a teljesítmény legfontosabb végső mutatóját. Oroszországban a mérleg elsőbbséget élvez, amely szintén nincs értelme. Az alkotó mutatókat elemezve megállapíthatjuk a társaság pénzügyi stabilitását, valamint likviditásának szintjét. Ezenkívül pontosan megvizsgálják a vállalkozás mérlegének likviditása felmérésének sajátosságait.
Mind hazai, mind külföldi gyakorlat kínálkülönféle lehetőségeket kínál ilyen elemzésre, de a legelterjedtebb az úgynevezett likviditási egyenleg összeállítása és tanulmányozása. E módszer alkalmazásával a mérleg likviditását úgy határozzuk meg, hogy a forrás és az eszköz mutatókat azonos számú csoportba egyesítik, majd a kapott értékeket összehasonlítják.
Ezek a csoportok csökkenő sorrendben vannak kialakítva.likviditás (eszköz esetében) vagy csökkenő sürgősség szerint (forrás). Minden pénzügyi menedzser választhatja meg a csoportok számát saját belátása szerint, de figyelembe vesszük a legszokásosabb lehetőséget, amelyben a mérleg likviditását páronként tanulmányozzuk az eszközök és források négy „kosarak” összehasonlításával.
Az egyes csoportok összetételének mérlegelése előttegy kicsit tisztázva a "likviditás" fogalmának jelentését. Ez a kategória jellemzi egy olyan ingatlan képességét, amely a lehető legkevesebb veszteséggel és a legkevesebb idő alatt monetáris formát ölt. Így a leglikvidebb eszköz nyilvánvalóan a pénz. És például a részvények likviditását a részük iránti kereslet határozza meg: minél több ember akar vásárolni őket, annál könnyebben tudja eladni normál piaci áron.
Mint már említettük, a pénz likvidebb, mint bármelyikegy másik eszköz, tehát az első csoportba tartoznak. Tartalmazhat rövid távú pénzügyi befektetéseket is, amelyek likviditásával kapcsolatos kétségek hiányoznak. A második csoport a gyorsan eladható eszközökből áll (egyéb forgóeszközök és rövid lejáratú követelések). A harmadik - az összes részvényből és hosszú távú pénzügyi befektetésből (ezekből ki kell zárni a más szervezetek fővárosaiban való részvétel összegét). Ennek megfelelően az összes többi eszköz a negyedik csoportot képezi, és lassan realizálódik.
Számos csoportot képeznek a felelősség is.A szállítók és az egyéb rövid lejáratú tartozások összege az első csoportban, a fennmaradó rövid lejáratú kötelezettségek - a másodikban és a hosszú lejáratú - a harmadikban szerepelnek. Az adósságon kívüli kötelezettségek a negyedik csoport kialakulásához vezetnek.
A vállalkozás likviditási mérlegének meghatározása érdekében,A létrehozott csoportok méretét összehasonlítjuk. Az eszközök első három csoportjának meg kell haladnia a megfelelő kötelezettségek csoportját. A negyedik csoportok aránya normatív. Ha ezek a feltételek teljesülnek, akkor a vállalkozás pénzügyi állapota elfogadható szinten van. Ha eltérések vannak, akkor intézkedéseket kell hozni az eszköz és a forrás szerkezetének összehangolására.
A pénzügyi folyamat végrehajtása soránA menedzsment nagyon fontos a likviditási mérleg értékeléséhez. Azokat a vállalkozásokat, amelyek nem követik ezeket a mutatókat, fennáll annak a veszélye, hogy nehéz helyzetbe kerülnek, ha nem tudják megfizetni adósaikat.
