/ / Adózás. UTII: előnyei és hátrányai

Adózás. UTII: előnyei és hátrányai

Az üzleti élethez kapcsolódó emberek jól tudják UTII dekódolás, Egyszerűsített adórendszer, alap. A regisztráció során az üzleti vállalkozások választhatnak adózási rendszert.

adózás

Az UTII megfejtése - az imputált jövedelemre kivetett egységes adó, egyszerűsített adórendszer - egyszerűsített, és az alapvető adórendszer - az általános adórendszer. A cikk azonban figyelembe veszi az UTII-t.

Általános információk

UTII adózás - speciális üzemmód biztosítottegyéni vállalkozók és szervezetek, amelyek bizonyos típusú tevékenységeket folytatnak. Az egyszerűsített adórendszertől eltérően a gazdálkodó egység által ténylegesen beszedett jövedelem nem számít. Az UTII kiszámítása az egyéni vállalkozók és jogi személyek esetében az állam által megállapított (vagyis beszámított) nyereségen alapul.

Jellemzők

Mint minden más speciális módban adózás, UTII magában foglalja több alapvető hozzájárulás felváltását egyetlen kifizetéssel.

Az "imputációt" használó alanyok mentesülnek a fizetés alól:

  • PIT (vállalkozók számára).
  • Nyereségadó (jogi személyek esetében).
  • HÉA (kivétel nélkül).
  • Ingatlanadó (kivéve azokat az objektumokat, amelyek alapja kataszteri értékként van meghatározva).

Jogtantárgyak

mert UTII alkalmazások az üzleti vállalkozásoknak meg kell felelniük bizonyos követelményeknek:

  1. Az alkalmazottak száma nem haladhatja meg a 100-at. Ez a korlátozás 2017. december 31-ig azonban nem vonatkozik a fogyasztói szakszervezet (társaság) által létrehozott szövetkezetekre és üzleti egységekre.
  2. Más jogi személyek részesedése nem haladja meg a 25% -ot. A szabály alól kivételt képeznek azok a szervezetek, amelyek alaptőkéjét a fogyatékossággal élő személyek állami szervezeteinek hozzájárulása képezi.

Meg kell jegyezni, hogy a adó (UTII) 2021-ig használható. Ezt követően a tervek szerint törlik. Egyes régiókban (például Moszkvában) a rendszer UTII adózás nem telepített.

A tevékenységek típusai

Mindenekelőtt a szolgáltató vállalkozások szolgáltatásokat. UTII a következőkre vonatkozik:

  1. Állatorvosi és háztartási szolgáltatások.
  2. Karbantartás, javítás, járműtisztítás.
  3. Tároló- vagy parkolóhelyek biztosítása.
  4. Teher- és személyszállítás. Ezenkívül a használt járművek száma nem haladhatja meg a 20-at.
  5. Helyiségek biztosítása elszállásolásra / elszállásolásra egy meghatározott időtartamra. Az objektum területe nem haladhatja meg az 500 négyzetmétert. m

Egy másik tevékenység, amelyet a UTII - kereskedelem kiskereskedelem. Váltás erre a módra olyan vállalkozásokat kereshet, amelyek termékeket értékesítenek a következőkön keresztül:

  1. Pavilonok és üzletek, amelyek eladási területe legfeljebb 150 négyzetméter. m
  2. Helyiségek (helyhez kötött), csarnok nélküli és nem helyhez kötött tárgyak.

UTII adó fizethet a vendéglátás területén működő szervezeteknek az olyan létesítményekben is, amelyek előcsarnokának területe nem haladja meg a 150 négyzetmétert. m, vagy nincs csarnok.

átadási kérelem az envd-be

Az "importőr" a következő tevékenységekre is vonatkozik:

  1. Reklám járműveken vagy kültéri szerkezeteken.
  2. Átruházás kereskedési helyek vagy telkek ideiglenes felhasználására / birtoklására.

Fontos pontok

2016. november végén a kormány rendelettel új listát hagytak jóvá tevékenységi kódoka belföldi szolgáltatásoknak tulajdonítják.

Minden településen a helyi hatóságok jogosultakönállóan összeállítja azon tevékenységi típusok listáját, amelyekre az "imputálás" vonatkozik. Ennek megfelelően a különböző közigazgatási-területi egységekben ez a lista eltérő lehet.

Hogyan kezdje el használni a módot?

UTII-ba történő átvitel iránti kérelem a vonatkozó tevékenységek megkezdésétől számított 5 napon belül kézbesítették. Az üzleti egységnek két példányt kell készítenie a dokumentumról.

Szervezeteknél az UTII-1 jelentkezési lap, az IP - UTII-2 esetében.

Nyújtsa be a dokumentumot az adóhivatalhoza vállalkozás helyén. Ha az alany reklámszállítást vagy szállítást hajt végre, reklámtételt szállítmányozással, teher- és személyszállítással foglalkozik, akkor a kérelmet a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségének kell megküldeni a hely (jogi személyek) vagy lakóhelye (egyéni vállalkozók) címére.

Előfordul, hogy tevékenységeket egyszerre folytatnak ugyanazon város több területén vagy a terület több pontján. Ilyen esetekben nincs szükség regisztrációra az egyes IFTS-eknél.

A kérelem kézhezvételétől számított öt napon belül az adóhatóság értesítést küld. Megerősíti a tárgy regisztrációját UTII fizető.

Számítási szabályok

A módot használó alanyok UTII adózás, határozza meg a költségvetés levonásainak összegét a képlet szerint:

Adó = Alap visszatérítés x Fiz. mutató x K1 x K2 x 15%.

  • Az alapvető jövedelmezőséget az állam határozza meg 1 fizikai mutató egységre, a tevékenységi kód típusától függően.
  • Phys. a mutatót általában az alkalmazottak számában, négyzetméterben stb. fejezik ki.
  • K1 a deflátor együtthatója. Ennek a mutatónak az értékét a Gazdaságfejlesztési Minisztérium évente határozza meg. 2017-ben az együttható megegyezik a 2015-2016-os együtthatóval. Ez egyenlő: 1,798.
  • K2 a korrekciós tényező. A befizetés összegének csökkentését az önkormányzat határozza meg.

ENVD alkalmazás

A korrekciós tényezőt a weboldalon találja megFTS. Az oldal tetején ki kell választania egy régiót. Megtörténik az átirányítás, amely után a szükséges információkkal rendelkező normatív aktus megjelenik a „Regionális jogszabályok jellemzői” részben (lent).

Érdemes megjegyezni, hogy október 1-től. 2015 g.az önkormányzati struktúrák lehetőséget kaptak az UTII mértékének megváltoztatására. Az érték 7,5 és 15% között változhat. A mutató a fizető kategóriájától és a tevékenység típusától függ.

Számítás negyedévente és havonta

A negyedéves összeg kiszámításához szüksége vanadd össze a hónapokra számított adó összegét. Az összeget 1 hónapra meg is szorozhatja. Ez azonban csak akkor megengedett, ha a fizikai mutató a negyedév során változatlan maradt. Ha módosítások történtek, az új értéket attól a hónaptól veszi figyelembe a rendszer, amelytől kezdve változott.

A hiányos hónap adójának kiszámításához az összegeta teljes időszakra vonatkozó levonásokat megszorozzák azon napok számával, amelyek során a tevékenységet ténylegesen végezték. A kapott értéket elosztjuk a naptári napok számával.

Ha a gazdálkodó egység többféle, az UTII hatálya alá tartozó tevékenységet folytat, a számítást mindegyikre külön-külön végzik el. Ezt követően a kapott összegeket össze kell adni.

Különböző MO-kban végzett tevékenységek során minden OKTMO-ra történik a számítás és a fizetés.

A levonások csökkenése

Az UTII hatálya alá tartozó tevékenységeket végző, alkalmazottak nélküli gazdasági társaságok az adó 100% -át csökkenthetik a beszámolási időszakban saját maguk számára kifizetett fix összegek összegével.

A vállalkozók kiválaszthatják a biztosítási díj levonásának optimális ütemezését. A lényeg, hogy a szükséges összeg egy év január 1-től december 31-ig jóváírásra kerüljön az Alap számláján.

ENVD szolgáltatások

Ezen túlmenően, amint azt a Pénzügyminisztérium január 26-án kelt levele is jelzi. 2016-ban a gazdálkodó szervezetek csökkenthetik a másik negyedévben levont járulékok összegét, ha a fizetés a szállítás előtt történt nyilatkozat az UTII-ről az elmúlt időszakra.

A vállalkozó tehát 1 negyedévre csökkentheti az április 25-e előtt fizetett biztosítási díjak levonásának mértékét.

Ha az egyik beszámolási időszakban történt levonás, akkor a másikban (például a negyedik negyedévben) az adóösszeg kiszámításakor is figyelembe vehető.

Az alkalmazottakkal rendelkező gazdasági társaságoknak joguk vancsökkentse a levonás mértékét 50%-kal. Ez a szabály január 1-jén lépett életbe. 2017 A csökkentés mértékének legfeljebb 50%-os korlátozása azokban a negyedévekben van érvényben, amelyekben az illetőnek alkalmazottja volt.

példa

Fontolja meg a biztosítási díjak adó összegének csökkentését. Vegyük a következő kezdeti információkat:

  • 2017-ben egy egyéni vállalkozó Balasikhában (Moszkva régió) cipőjavítási szolgáltatásokat nyújtott.
  • Alapvető jövedelmezőség - 7500 rubel.
  • Mint fizikai. a mutató a foglalkoztatottak száma (beleértve magát a vállalkozót is). Az év során ez 2 volt.
  • K1 - 1,798, K2 - 0,8.
  • A vállalkozó minden hónapban levonta a biztosítási díjat a munkavállaló után. Összesen 86 ezer rubelt fizettek ki.
  • A vállalkozó 27 992 rubelt vont le magának. (fix fizetés 6998 rubel negyedévente).

Most számoljuk ki az adót.

Mivel a fizikai mutató az év során változatlan maradt, az összeg kiszámítása a következőképpen történik:

7500 x 2 x 1,798 x 0,8 x 3 x 15% = 9709 p.

Ezt az összeget csökkenteni kell a munkavállaló járulékaival, a vállalkozó pedig egy fix összeggel, de legfeljebb 50%. Ennek megfelelően 9709 x 50% = 4855 p.

Számítási példa munkások nélkül

Vegyük a következő kezdeti információkat:

  • Az alany 2017-ben állatorvosi szolgáltatásokat nyújtott Szmolenszkben.
  • Az alap jövedelmezőség értéke 7500 rubel.
  • Fizikai mutató - az alkalmazottak száma, beleértve a vállalkozót. Az év során nem változott, és 1 volt.
  • K1 - 1,798; K2 - 1.
  • Az alany minden negyedévben levonta magának a biztosítási összegeket. Teljes méretük 27 992 rubel.

Az előző példához hasonlóan a havi fizetés összege ugyanaz, mivel a fizikai. a mutató nem változott. Illetőleg:

7500 x 1 x 1,798 x 1 x 3 x 15% = 6068r.

Ez az összeg a befizetett járulék teljes egészében csökkenthető. Mivel a biztosítási levonás összege nagyobb, mint az adó, a vállalkozónak a negyedév végén nem tartozik tartozása a költségvetésnek.

ENVD kereskedelem

feltételek

Az összegek levonásánál a negyedévet használják adóidőszakként. A kalkulált összeg befizetésének és benyújtásának határideje nyilatkozat az UTII-ről táblázatban vannak megadva:

negyed

Fizetés

reszelés

1

25.04.2017

20.04.2017

2

25.07.2017

20.07.2017

3

25.10.2017

20.10.2017

4

25.01.2018

22.01.2018

Pénztár egyéni vállalkozók számára az UTII-n

A KKM telepítésének szükségessége kérdésevállalkozók a "vmenenka" továbbra is ellentmondásos ma. A vita ellenére a szakértők azt javasolják, hogy az STS és az UTII vállalkozói új berendezéseket vezessenek be tevékenységeikbe. Térjünk rá a jogszabályokra.

2016-ban törvényt fogadtak el, amely előírja az új berendezések fokozatos bevezetését a vállalkozók tevékenységébe.

A nagyvállalkozások, a kiskereskedelmi árukat értékesítő vagy szolgáltató üzletláncok esetében az új pénztárgépekre való átállást 2017. január 1-je előtt kellett volna befejezni.

Ami a kis és közepes méretű egyéni vállalkozókat illetiaz egyszerűsített adórendszerrel vagy az UTII-vel kapcsolatos tevékenységet, számukra jogszabályi rendelkezések biztosítanak bizonyos engedményeket. Ezeknek a vállalkozóknak 2017 folyamán berendezéseket kell telepíteniük.

Azt is el kell mondani, hogy minden vállalkozásnak évente le kell cserélnie az adóakkumulátorokat. Az STS-t és az UTII-t használó vállalkozóknak ezt 3 évente kell megtenniük.

Az UTII előnyei és hátrányai

A rendszer előnyei a következők:

  1. Egyszerűsített könyvelés, adózás és könyvelés egyaránt.
  2. Az UTII más módokkal való kombinálásának képessége, a tevékenység típusától függően.
  3. A kifizetés összegének függetlensége a kapott bevételtől.
  4. Lehetőség a levonás csökkentésére a biztosítási díj összegével.

Az elemzők a hiányosságok közül kiemelik:

  1. Állam által meghatározott fix jövedelem. A vállalkozó kevesebb nyereséghez juthat, mint amennyivel terhelik, de adót kell fizetnie.
  2. A fizikai teljesítmény határai. Egyes vállalkozók éppen miattuk nem tudják alkalmazni az UTII-t.
  3. Kötelező regisztráció a telephelyen (néhány kivételtől eltekintve).

Háztartási szolgáltatások

Ebben a szektorban a vállalkozók sok nehézséggel küzdenek az UTII-nél.

az ENVD számítása

Mindenekelőtt el kell mondani, hogy személyes szolgáltatás kizárólag magánszemélyek számára nyújtható. Ez azt jelenti, hogy ha a vállalkozás ügyfelei között vannak szervezetek, akkor az UTII nem alkalmazható.

Amint azt az Art. 346.26 NK, az UTII alá tartozó szolgáltatások pontos listájának meghatározását az OKUN (All-Russian Service Classifier) ​​szerint kell elvégezni. Mindeközben ezt az osztályozót a szakértők szerint nem adózási célra fejlesztették ki. Az azonos szolgáltatások például különböző rovatokban találhatók, bizonyos típusokat nagyon részletesen ismertetünk, míg másokat egyáltalán nem említenek.

Például egy vállalkozó eladműanyag nyílászárók és szerelési szolgáltatásokat nyújt. Ha szervezetekkel dolgozik, akkor az UTII nem alkalmazható. Ha azonban magánszemélyrel szerződést kötnek, és a megrendelésben feltüntetik a telepítést, az ilyen tevékenység már nem értékesítésnek, hanem szolgáltatásnyújtásnak minősül.

A tisztviselők hajlamosak szó szerint érteni a törvényeket.Például a Pénzügyminisztérium főosztályának egyik levelében kifejtik, hogy egy magánház építés közbeni ablakainak beépítése nem tekinthető háztartási szolgáltatásnak.

Van azonban egy másik vélemény is.Ugyanezen osztály másik levele a szoláriumszolgáltatásokról szól. Azt kell mondani, hogy az OKUN-ban nem szerepelnek. Logikus feltételezés, hogy a szoláriumszolgáltatás nem háztartási szolgáltatás. Az OKVED-ben (a gazdasági tevékenység típusainak osztályozója) azonban szerepelnek. A benne található szolárium szolgáltatásai ugyanabban a rovatban találhatók, mint a szaunák és fürdők szolgáltatásai. Ezt figyelembe véve a tisztviselők a következő következtetést vonják le. Ha szaunában vagy fürdőben szoláriumszolgáltatást nyújtanak, akkor az otthoni, ha pedig szépségszalonban vagy fodrászatban, akkor nem. Ennek megfelelően az utóbbi esetben az UTII nem alkalmazható.

Állatorvosi szolgáltatások

Az ellátásuk adóztatása nem függ a gazdálkodó szervezet státuszától. Egyéni vállalkozóként és szervezetként is működhet.

A szolgáltatások listáját azonban meg kell tekinteni az OKUN-ban. Hasonló szabály vonatkozik a karbantartási, javítási és járműmosási szolgáltatásokra is.

Kiskereskedelem

Ennek a tevékenységtípusnak az Adótörvénykönyvbeli meghatározása a kiskereskedelmi adásvételi szerződéseken keresztül történik. Jeleiket azonban nem rögzítik a kódexben. Ennek megfelelően a Ptk.

A 492. cikk szerint a megvalósításbankiskereskedelem, a termékeket családi, otthoni, személyes vagy egyéb, az üzletvitelhez nem kapcsolódó felhasználásra adják át a vásárlónak.

Elvégezheti-e egy üzleti vállalkozásnem üzleti tranzakciók? Egészen. Ez lehet például egy jótékonysági munka. Ezenkívül egyes jogi személyek nem jogosultak vállalkozói tevékenység végzésére. Ennek megfelelően egy kiskereskedelmi termék felhasználása „egyéb”-nek tekinthető, amely nem kapcsolódik a kereskedelemhez. Ez azt jelenti, hogy az UTII használható?

A Pénzügyminisztérium némi habozás után arra a következtetésre jutott, hogy a különleges rendszer alkalmazható, kivéve a szállítási szerződéses műveleteket.

Számvitel és jelentéskészítés

Minden UTII-t használó egyéni vállalkozónak és szervezetnek nyilvántartást kell vezetnie a fizikai adatokról. mutatók. Hogy ezt pontosan hogyan kell megtenni, azt az adótörvénykönyv nem fejti ki.

A szervezeteknek nyilatkozatot kell benyújtaniuk, jelentéseket kell benyújtaniuk. SP mentesül e kötelezettségek alól.

A pénzügyi kimutatások a szervezet kategóriájától függően eltérőek. Általában a következőket tartalmazza:

1. Egyenleg (f. 1).

2. Jelentések a következőkről:

  • pénzügyi eredmények (2. f.);
  • pénzmozgás (4. f.);
  • a pénzügyi források célzott felhasználása (6. f.);
  • tőkeváltozások (3. f.).

3. Magyarázatok szöveges és táblázatos formában.

Kombináció más módokkal

Az UTII probléma nélkül használható olyan rendszerekkel, mint az STS, ESKHN, OSNO.

Meg kell jegyezni, hogy nem szabad egy tevékenységet különböző módokon végrehajtani. Rendszerenként külön könyvelést vezetnek, jelentéseket készítenek és adót fizetnek.

pénztárgép ip-hez az ENVD-nél

Az UTII használati jogának elvesztése

Az egyéni vállalkozó vagy jogi személy elveszti a jelentkezési képességétspeciális mód, ha az év végi átlagos foglalkoztatotti létszám meghaladta a 100 főt. vagy a harmadik felek részvételi aránya több mint 25%.

Ha a gazdálkodó szervezet csakUTII, majd ha szabálysértéseket észlelnek, akkor átkerül az OSNO-hoz attól a negyedévtől, amelyben elkövették. Ha az egyszerűsített adórendszert is alkalmazzák, akkor automatikusan átkerül az "egyszerűsített" rendszerre. Az egyszerűsített adórendszerre való átálláshoz nem kell újból kérelmet benyújtani.

tetszett:
0
Népszerű hozzászólások
Lelki fejlődés
élelmiszer
y