/ / Milyen az ellenőrzés a szervezetben?

Hogyan működik az audit egy szervezetben?

Szervezet ellenőrzése egy értékelési tevékenységek halmazaa pénzügyi kimutatások megbízhatósága és a törvény követelményeinek való megfelelése. Az ellenőrzés befejezésével következtetést fogalmaz meg a vállalkozás könyvelésének helyességéről. Nézzük meg részletesebben a funkciókat az ellenőrzés megszervezése és lebonyolítása.

szervezet ellenőrzése

besorolás

Különböző típusúak szervezet ellenőrzése. Az osztályozást különféle kritériumok szerint végzik. A kategóriától függően, független, belső, államtól szervezet pénzügyi ellenőrzése.

Az első esetben az ellenőrzést egy harmadik féltől származó társaság végzi, a vállalkozás vezetésével kötött megállapodásnak megfelelően. mert a belső ellenőrzés szervezése megfelel a cég struktúrájában működő speciális szolgálatnak. Az állami ellenőrzést engedélyezett kormányzati ügynökségek végzik.

A vállalkozás profiljától függően az ellenőrzés lehet általános, biztosítási, banki stb.

Az ellenőrzések szintén önkéntes és kötelezőek. Az első esetben a kezdeményező a vállalkozás vezetője. Ezenkívül meghatározza az ellenőrzés ütemezését és mértékét.

Kötelező könyvvizsgálat szervezésnek megfelelőentörvény által meghatározott.

Szabályozási keret

A fogalom szervezet ellenőrzéseAz ellenőrzést végző társaságok kötelezettségeit, felelősségét, jogait és tanúsítási követelményeit a 307. sz. szövetségi törvény rögzíti.

számviteli könyvvizsgálat

Ezen túlmenően, a meghatározottA szabályozási törvény szövetségi könyvvizsgálati standardokat fogadott el. Megalapozták az ellenőrzés elvégzésére vonatkozó eljárást, az eljárás egységes szabályait. A szabályok ugyanazok az ellenőrzés minden résztvevője.

A szabványok ismertetik a hitelesítés alapelveit, a következtetés levonásának eljárását. Meghatározzák a módszertant, a mélységet, a mennyiséget könyvvizsgáló szervezetek.

Amellett, hogy a hazai, vannaknemzetközi szabványok. Meghatározza az ellenőrzés minőségére vonatkozó követelményeket, kitűzött célokat, megadja a szükséges dokumentumok listáját és a következtetések levonásának szabályait.

Útmutatások az auditorok számára

A jelentéstétel ellenőrzése elvégezhetőspeciális szervezetek vagy magán szakemberek. Ez utóbbi számos követelményt támaszt. A magán auditornak először akkreditált önszabályozó szervezetnek kell lennie. Ezen felül rendelkezniük kell:

  • felsőfokú jogi vagy gazdasági képzés;
  • legalább három éves tapasztalat könyvvizsgálói asszisztens vagy könyvvizsgáló pozícióban;
  • könyvvizsgálói igazolás (egy speciális vizsga eredményei alapján állítják ki).

A jogalkotás számos követelményt is meghatároz.könyvvizsgáló cégeknek. A szervezetnek egyrészt kereskedelmi, másrészt bármilyen formában létre kell hoznia, kivéve a OJSC-t. Egy ilyen cég alkalmazottainak legalább három szakemberrel kell rendelkezniük. Ugyanakkor alaptőkéjének legalább 51% -ának könyvvizsgálóknak vagy más hasonló szervezeteknek kell lennie.

 törvényben előírt könyvvizsgáló szervezetek

Az ellenőrzés tárgya

az ellenőrzés alá vont szervezetek a fej kezdeményezésére, ellenőrzéscsak a szerződésben meghatározott kérdésekben hajtják végre. Például az ellenőrzést csak készpénzes tranzakciókra lehet elvégezni, az állóeszközök, immateriális javak vagy forgóeszközök elszámolása, a vállalkozókkal történő elszámolások vagy a költségvetés tekintetében. Ennek megfelelően a szakember csak bizonyos dokumentumkategóriák feldolgozásának helyességét fogja értékelni.

az törvényben előírt könyvvizsgáló szervezetekminden pénzügyi nyilvántartást ellenőriznek éspénzügyi kimutatások. Ebben az esetben a társaságnak rendelkezésre kell bocsátania az üzleti tevékenységeivel kapcsolatos összes rendelkezésre álló iratot. Mivel ilyen szervezet ellenőrzése A kormányzati ügynökségek képviselői által végrehajtott követelmények nem teljesíthetők.

Kötelező ellenőrzés

Для большинства компаний аудит не является kötelező. Általános szabály, hogy a kormányzati ügynökségek részt vesznek a nagyvállalatok, köztük a közpénzből finanszírozott vállalkozások számviteli dokumentációjának ellenőrzésében. A kötelező ellenőrzés célja a gátlástalan cégek fellépéséből eredő kockázat csökkentése, a polgárok és az állam érdekeinek védelmének biztosítása. Ezt általában évente egyszer hajtják végre.

A kötelező ellenőrzés alá eső vállalkozások listája

évi szervezet számviteli ellenőrzése akkor hajtják végre, ha:

  • A társaság részvénytársaság.Érdemes megjegyezni, hogy a törvény legfrissebb módosításaival összhangban az ellenőrzést minden gazdasági egységre vonatkozóan végzik, tekintet nélkül tevékenység típusára, pénzügyi mutatóira. Ennek megfelelően az ellenőrzést mind a társaságban, mind a társaságban elvégzik.
  • A társaság részvényeivel tőzsdén kereskednek.
  • A társaság közzéteszi vagy benyújtja jelentéseit az illetékes állami hatóságoknak. Kivétel ebben az esetben az állami intézmények.
  • A szervezet hitel-, biztosítási, elszámolási, nem kormányzati alap, vagy a lakosság pénzügyi forrásait használja fel.
  • Az előző évi eredmény meghaladta a 400 millió rubelt. vagy az eszköz a mérlegben az időszak végén meghaladja a 60 millió rubelt.

Данный перечень не является закрытым.A kötelező könyvvizsgálat elvégzésének egyéb eseteit a törvény is rögzítheti. Érdemes megjegyezni, hogy ezen szervezetek könyvvizsgálatát kizárólag könyvvizsgáló cégek végezhetik el.

ellenőrzés alá vont szervezetek

feltételek

Az önkéntes ellenőrzési időszak időtartama a szervezet ellenőrzése a szerződésben meghatározottak szerint. A kifejezés a következőktől függ:

  • A vállalkozás léptéke.
  • Képviseleti irodák, fiókok jelenléte.
  • A tevékenység időtartama.
  • Az ellenőrzés hatálya.
  • A számvitel minősége.

Ha kötelező ellenőrzést végeznek, akkor a határidőt törvények és rendeletek határozzák meg. Mint a gyakorlat azt mutatja, szervezet jelentéstételi auditja ebben az esetben átlagosan 1-2 hétig tart. Vannak esetek is a hosszabb ellenőrzésekről, amelyek ritkán tartanak több mint két hónapot.

szakaszában

Az ellenőrzés négy egymással összefüggő szakaszból áll:

  • Előzetes megismerés a társasággal.
  • Tervezés.
  • A fő szakasz (valójában ellenőrzés).
  • A következtetések megfogalmazása.

Előzetes tevékenységek

Ebben a szakaszban a könyvvizsgáló megvizsgálja a dokumentációt, felméri a kockázatokat az alábbiak alapján:

  • A vállalkozás sajátosságai.
  • A pénzügyi helyzet mutatói, a termelés növekedési üteme.
  • A személyzet fluktuációja.
  • Könyvelői képesítés.

Hitelesítés tervezése

Ez a szakasz a könyvvizsgáló tevékenységeinek egyik kulcsa. A tervezés 3 szakaszból áll:

  1. A szerződés megkötése az ügyféllel. Ebben a szakaszban megvitatják az ellenőrzés ütemezését, költségét és a szakemberek számát.
  2. Terv elkészítése. Ez magában foglalja az ellenőrzési stratégia meghatározását.
  3. Értékelési program kidolgozása. Ebben a szakaszban a tevékenységeket megfogalmazzák, azonosítják a jelentési szakaszokat, amelyeket alapos és felületes ellenőrzésnek vetnek alá.

szervezet pénzügyi ellenőrzése

Az eljárás során a

A dokumentáció közvetlen vizsgálata és értékelése során az auditornak be kell tartania a követelményeket és a szabványokat. A szakember elvégzi:

  • Bizonyítások gyűjtése, azaz az ügylet tényét tükröző elsődleges dokumentumok, harmadik felektől származó információk stb.
  • A minta eredményeinek értékelése.
  • Jelentési mutatók tanulmányozása.
  • A lényegesség mértékének értékelése.
  • Az ellenőrzési kockázat meghatározása.
  • A pénzügyi tranzakciók jogi követelményeknek való megfelelésének értékelése.
  • A megalapozott következtetések megfogalmazásához szükséges egyéb intézkedések.

A következtetés

Az ellenőrzés befejezése után a könyvvizsgáló hivatalos motivált dokumentumot készít. Ebben ismerteti véleményét a beszámolás jogi követelményeknek való megfeleléséről.

Következtetés szükséges belső és külsőA felhasználók kialakíthatják saját ötleteiket a vállalkozás pénzügyi helyzetéről. A dokumentumban szereplő információk hozzájárulnak a hatékony és eredményes gazdálkodási döntések elfogadásához.

szervezet jelentéstételi auditja

A következtetés lehet:

  • Módosítatlan. Ezt pozitívnak is hívják. Egy ilyen dokumentumban a könyvvizsgáló jelzi a jogsértések hiányát a társaság pénzügyi kimutatásaiban.
  • Módosított.Az ilyen típusú következtetéseket felváltva két alcsoportra osztják: vélemény fenntartással és negatív következtetés. Az elsőt akkor állítják össze, ha a szakember megállapított néhány jogsértést, ám ezeknek nincs jelentős hatása a jelentési dokumentumok megbízhatóságára. Ennek megfelelően negatív vélemény alakul ki, ha a jogsértések jelentősek.

Ezen felül a könyvvizsgáló megtagadhatja a kifejezéstvéleménye az ellenőrzött dokumentumokról. Ez a helyzet akkor lehetséges, ha a szakember nem kapta meg a szükséges bizonyítékokat az ellenőrzési folyamat során. Például az értékelést csak egy jelentési területre vonatkozóan végezték el, a szervezet megtagadta a dokumentáció benyújtását stb.

Belső ellenőrzés szervezése

Bármely menedzser érdekli a szolgáltatástmegfelelő ellenőrzés a társaság szerkezeti részlegeinek hatékonysága és az alkalmazottaik feladataik ellátásának integritása felett. A legfontosabb ellenőrzési elem a gazdaságon belüli (belső) ellenőrzés.

Az ellenőrzés célja:

  • A kockázatok minimalizálása és a szervezet profitjának maximalizálása.
  • A vállalati erőforrások felhasználására vonatkozó döntések hatékonyságának javítása.

A belső ellenőrzés olyan tevékenység, amelyet helyi dokumentumok szabályoznak, és amely a vállalat különféle irányainak ellenőrzéséhez kapcsolódik.

E feladat végrehajtása a vállalkozásnálkönyvvizsgálói szolgálat jön létre. Alkalmazottainak száma az ellenőrzések mennyiségétől és jellegétől függ. Kisvállalkozásokban a belső ellenőrzést 1-4 alkalmazott végezheti. Nagyvállalatokban az ellenőrzési osztály személyzete meglehetősen nagy. Ugyanakkor az egyes alkalmazottak felelőssége túllépheti a könyvelést. Például a munkavállalók értékelést, technológiai, környezeti auditot végezhetnek stb.

az ellenőrzés megszervezése és lebonyolítása

Főbb feltételek

Az ellenőrzés helyes megszervezése a vállalkozáson nem lehetséges olyan intézkedéscsomag végrehajtása nélkül, amely a következőket tartalmazza:

  • Belső szervezet kialakításaipari és munkaterület szerinti ellenőrzések. Világosan meg kell határozniuk a felelős személyek konkrét funkcióit, a más egységekkel való kapcsolattartás szabályait és a vállalkozás vezetését, a belső ellenőrök státusát, felelősségüket, feladataikat, jogaikat.
  • A könyvvizsgálói szolgálat alkalmazottainak képesítési követelményeinek megállapítása.
  • Szabályok kidolgozása és meghatározása a szabványok, iránymutatások és normák bevezetésére az ellenőrzési osztály tevékenységei során.
  • A belső auditorok továbbképzésére és továbbképzésére irányuló programok kidolgozása.
  • A személyzeti követelmények előrejelzése.

A belső ellenőrzés változatai

Az ellenőrzés leggyakoribb bontása operatív, pénzügyi beszámolásra és a jogi követelmények betartására.

Ezen felül vannak ellenőrzések:

  • Szervezeti és technológiai.
  • Funkcionalitás.
  • Irányítási rendszerek.
  • A tevékenységek típusai.

Функциональный аудит выполняется для оценки hatékonyság és termelékenység. Például ellenőrzést lehet végezni egy alkalmazott vagy egység által a feladatai keretében végzett műveletekkel kapcsolatban.

A szervezeti és technológiai ellenőrzés magában foglaljaaz ellenőrző rendszer különböző részeinek munkájának értékelése. Az ilyen ellenőrzés során meghatározzák jelenlétük és működésük technológiai vagy szervezeti megvalósíthatóságát.

A többfunkciós ellenőrzés célja az értékelésbizonyos funkciók minősége. Például elemzi a termelés és az értékesítés hatékonyságát, az ezen munkaterületekért felelős egységek kapcsolatának és interakciójának hatékonyságát.

tetszett:
0
Népszerű hozzászólások
Lelki fejlődés
élelmiszer
y