מאזן הבנק משקף כלכלי חשובמידע העומד בבסיס ארגון הבנקאות ושיפור פעילות ניהול הבנק. בעזרתה, גופים ממלכתיים שולטים בפיתוח המרחב המוניטרי ברחבי הארץ. הנהלת הבנק, בתורו, על בסיס המאזן, מעריכה את התוצאות הסופיות של הבנק ואת האפקטיביות של הפעילות המתבצעת, מתווה צעדים נוספים לפיתוח הפעילות הבנקאית.
להמציא את יתרת הבנק בצורה של טבלת סיכום,שנוצרו על פי עיקרון קיבוץ הפעילות לפי אינדיקטורים הומוגניים מבחינה כלכלית המאפיינים את מצב חשבונות הבנקים במועד מסוים.
יתרתו של בנק מסחרי הינה חשבונאיתהמאזן, המשקף את מצב כספי הבנק, הלווים והלוואות, מראה כיצד הם ממוקמים באשראי ופעילויות אקטיביות אחרות. בפועל, זהו מקור מידע למימוש השליטה על היווצרותם של משאבים כספיים ועל השמתם, מצב האשראי, המזומנים, ההתיישבויות ופעולות בנקאיות אחרות, לרבות פעילות בניירות ערך.
חשבונות המינוח של המאזנים של הבנקים מחולקים למאזן וחוץ מאזני.
הראשון שבהם הוא:
- פסיבית הם משאבי הבנק המיועדעבור ההלוואות ופעולות בנקאיות אחרות, הם השתקפות של קרנות הבנק, קרנות הפרט של ארגונים וארגונים, הכנסות תקציב המדינה, פיקדונות, קרנות בהתנחלויות, רווחי הבנק, זכאים, התחייבויות אחרות ו הלווים כספים, כולל סכומי refinancing שהתקבלו מבנקים אחרים;
- פעיל - החוב עליהם מראה כיצדובאילו תחומים שימשו המשאבים הללו, המזומנים נשמרים בשולחנות המזומנים של הבנק, הלוואות לטווח ארוך וקצר, הוצאות תקציב המדינה, חייבים וקרנות אקטיביות אחרות.
השני, מחוץ לאיזון, הם השתקפותאת התנועה של מסמכים ודברי ערך שמגיעים למוסדות בנקאיים עבור הוועדה, משמורת או אוסף, כולל סימנים של תשלום חובות המדינה, טפסים מלאי, דיווח קפדני ואחרים.
מאזן הבנק מקובץ לפי מידת הנזילות בסעיפים על הנכסים הבאים:
- מזומנים, כספים על חשבונות בבנקים אחרים, כלומר, הם משקפים את "עתודות העיקרי" של הנזילות;
- השקעות בשטרי חליפין מסחרייםניירות ערך לטווח ארוך ואחרים, כלומר חלק מהם "עתודות משניות", שכן ניתן להמיר אותם במהירות למזומן עם סיכון לא מבוטל של הפסדים;
- הלוואות שניתנו ללווים בודדים, ארגונים, מפעלים, בנקים אחרים; מאחר וישנה הסתברות לפרעונן המאוחר, נכסים אלה של היתרה נקראים כהשקעה לא נאותה;
- השקעות הון - השקעה בנכסים ריאליים וניידים, יצירת מיזמים משותפים, סניפים ועוד.
בהתאם לכך, המאפיינים הכלכליים של הפעילות במאזן הבנק מקובצים למאמרים בנושאים הבאים:
- פעילות עם לקוחות, כולל פעולות כדי למשוך משאבים ולספק הלוואות;
- עסקאות בין-בנקאיות, לרבות לטווח קצר וארוך; עסקאות אחרות הכוללות השקעת כספים בניירות ערך נזילים לזמן קצר ובניירות ערך אחרים.
למאזן הבנק טופס סטנדרטי שאושר על ידי בנק רוסיה והוא מבוסס על העקרונות הבאים:
- המשכיות עסקית
- יעילות, יציבות האיזון הנכנס,
- עדיפות התוכן על גבי הטופס
- חשבונאות פתוחה,
- עקביות של כללי החשבונאות
- זהירות, משתקף על בסיס מזומנים של הכנסות והוצאות,
- השתקפות נפרדת של נכסים והתחייבויות.
