ריבית ללא הלוואה נפוצהבקרב גורמים עסקיים. עד לאחרונה, היחס של רשויות המס לנושא זה היה חד משמעי: המלווה חייב לשלם מס הכנסה. לכן, כל חלוקה מחדש של כספים בתוך חברת האחזקות הפך מסוכן. אבל ההחלטה של בתי המשפט הגבוהים עשה התאמות חיוביות.
У организаций зачастую возникает потребность в - מימון נוסף. עבור ארגונים של אחד מחזיק בעיה זו נפתרת על ידי מתן הלוואה. עסקאות אלו משמשות בתכנון פיננסי. המלווים לספק כספים ללא תשלום. אבל המקבל של עסקה כזו להתמודד עם אוסף של מס הכנסה (SPE).
תכנית קלאסית
חברות ליצור ישות משפטית, להסיק איתומספר חוזים. זה מאפשר לחברה להתחיל במהירות פעילויות הייצור. לאחר קבלת התמורה, הארגון מקבל מע"מ "נכנס". זה פותר את הבעיה של קביעת מקורות תשלום מס, ואת הפערים במזומן הם מכוסים בקלות. ב BU, המבצע מבוצע כהלוואה, ב CU - כמו חלוקה מחדש של כספים, למשל, בצורה של תשלום עבור המסירה. הבעיות נגרמות על ידי התוצאות של הלוואה ללא ריבית בין ישויות משפטיות, בפרט תשלום המע"מ GMP.
המלווה מספק סיוע חומרי לנזקקים. החייב מתחייב להחזיר את הסכום במועד שנקבע. אז הצדדים נכנסים למערכת יחסים.
תנאי העסקה נקבעים על פי החוזה.זה מתחיל לפעול מרגע העברת האובייקט (כמות הכספים, ניירות ערך, חשבונות וכו '). על פי אמנות. 809 של הקוד האזרחי, העסקה באופן אוטומטי הופך ללא ריבית אם האובייקט הוא דברים.
בחוזה עליך לציין את הפריטים הבאים:
חשוב מאוד לבדוק את הדיוק של העיצוב.ניירות וכל הפרטים. הנוכחות בסיום העסקה של הנוטריון מתקבלת בברכה. אם ההלוואה מסופקת במטבע חוץ, עליך לעמוד בשער החליפין. אם תקופת ההחזר לא צוין בחוזה, הוא מחושב תוך 30 יום מיום הבקשה.
הסכם הלוואה בין ישויות משפטיות(ריבית ללא תשלום) ניתן לפדות מראש של לוח הזמנים. עסקאות אלה אינן משפיעות על הרווחיות של העסקה: עמלה עדיין לא מחויב. לכן, המלווה הוא מעוניין בעיקר תוכנית כזו. אבל גם לאחר תשלום החוב, היחסים של המשתתפים לא נגמר. הם צריכים לשלם דמי. תן לנו לשקול ביתר פירוט את השלכות המס של הלוואה ללא ריבית בין ישויות משפטיות.
על פי FTS, קשרי ההלוואה יכולזכאים כטיפול בשירותים פיננסיים. אבל שום תשלום אינו מחויב עבורם. מסים ללא ריבית מס הכנסה מתייחסים להכנסות שאינן תפעוליות בצורה של זכויות קניין או שירותים (סעיף 250 NK). ההטבה הכלכלית נאמדת בשיעור ההיוון של הבנק המרכזי ביום שבו נפרע ההלוואה ללא ריבית.
השלכות המס תלויים בצורה של בעלות על הצדדים לעסקה.
ישות משפטית קיבלה מהמלווהכמות מסוימת, ואז יכול להשקיע אותו בייצור. אז הכספים האלה לא ייכללו בבסיס המס. החברה אינה מחויבת לשלם מסים.
אם המלווה לבין הלווה הם יחידים, ואז בערךדמי התשלום אינם. קבלת הלוואות ללא ריבית מגופים משפטיים מלווה בתשלום מס הכנסה אישי - 35% 75% של שיעור המימון הנוכחי.
כדי להיפטר הטענות של FTS, אתה צריך להוכיח כי ההלוואה אינה שירות, תוצאות אשר ישמש פעילויות.
לווים יכולים לפעול כישות משפטית אשר:
משאיל יכול להיות מיזם זההחוק והחוק אינם אסורים על מתן אשראי. זה רק דורש בעלות על האובייקט. נושא ההלוואה מועבר לסדר המלא, אך לזמן מה.
זמן לשלם את החוב אינו מוגבל על פי חוק.תקופה זו מוסכם על ידי המלווה ואת הלווה ובדרך כלל תלוי הפירעון של המשתתף השני בעסקה. המלווה רשאי לדרוש ערבות נוספת: שעבוד הרכוש, ערבות בעל מניות או מנהל. תשלום הכספים הוא העברת מלוא הסכום לחשבון הנושה. אם החוב נוצר בתוך חודש (לפעמים רבע), המלווה רשאי לפנות לבית המשפט.
הטיפול בהלוואה ללא ריבית במס ובציבור האזרחי שונה בפרמטרים אלה:
יש הרבה שאלות על התוצאותריבית ללא ריבית. משלמי המסים מחויבים על ידי משלמי המסים עם זיהוי של חיסכון על הריבית. אבל בקוד המס של הפדרציה הרוסית, קבלת הטבות מהותיות מתרחש רק כאשר חישוב מס הכנסה אישית. באמנות. 212 מתאר בבירור את תהליך חישוב האגרה. נורמה זו של FTS מנסה ליישם את NPP. ההשלכות המסיות של הלוואה ללא ריבית בין ישויות משפטיות בצורה של קנסות בדרך כלל לערער על ידי תביעות.
למרות רוב התביעות על זההנושא הוחלט לטובת משלמי המסים, מספר התביעות של FTS במשך זמן רב לא ירידה. המצב השתנה כאשר בית המשפט העליון הבוררות של הפדרציה הרוסית הוציא החלטה שבה הוא ציין כי רווח מס הכנסה עבור באמצעות גיוס ההון לא נחשבים NK כבסיס לחישוב GMP. פעולות כאמור אינן מוכרות כשירות לצורך גביית מע "מ והקרנות על פי הסכם ההלוואה אינן מתקבלות ללא תמורה. לכן, ההשפעות השליליות של מתן הלוואות ללא ריבית ממוזער.
ביקורות מפורטות דורשות ניתוח, באשר כספים שהתקבלו על פי הסכם ההלוואה משמשים כדי להנפיק הלוואה ללא ריבית בין ישויות משפטיות. השלכות המס בעסקאות כאלה הן חמורות יותר.
עלויות להפחית את הבסיס לחישוב GMP,מכיר בכל העלויות הכרוכות ביישום פעילויות שמטרתן להרוויח. כלומר, כאשר חשבונאות עבור תשלומי הריבית על הסכמי ההלוואה, עליך לאשר כי השימוש בכספים נועד להפקת הכנסה. זה קשה לעשות כאשר מדובר בקבלת הלוואה ללא ריבית. ארגון לא יכול להסביר ריבית על הלוואות בהוצאות שאינן תפעוליות. כלומר, השלכות המס של הלוואה ללא ריבית בין ישויות משפטיות הם לאתגר עסקאות כאלה על ידי FTS בבית המשפט.
על פי תנאי החוזה, הלווה מקבל כמה דברים או במזומן ומתחייב להחזיר אותם עם התפוגה. הלוואה ללא ריבית היא אחת שבה:
השלכות המס של הלוואה ללא ריבית ביןישויות משפטיות לא עשויות להתרחש כלל, אם המסמך יוקצה לפחות את שיעור המינימום לשימוש בכספים. ניתן לסיים הסכם נוסף ולקבוע בו כי עד למועד החזר הלווה יצטרך לשלם, למשל, 1% בשנה.
המלווה יש את הזכות לדרוש החזר.באמצעות בית המשפט בתוך שלוש שנים מיום שלאחר יום החזרה הקבוע בחוזה. אם תקופת ההלוואה היא 5 שנים, הליטיגציה יכולה להימשך עד 8 שנים. רק לאחר תקופה זו אתה יכול לכתוב את זכאים לכלול את גודלו בבסיס לחישוב GMP.
אם הלווה כל 3 שנים לאחר יום התפוגה שולח מכתבים למלווה עם נכונות להחזיר את החוב, תקופת ההגבלה לעולם לא יפוג.
כדי לא לקחת בחשבון את כמות הכספים שלא שולמו בהכנסה חייבת, אתה צריך:
