בעת מכירת רכב, עליך לרשוםתקציב 13% מערך העסקה. אבל זה לא הכל. משלמי המסים צריכים גם למלא דוח ולהגישו במועד. קרא עוד אודות מילוי החזר מס בעת מכירת רכב, המשך לקרוא.
על פי האמנות.217 לחוק המס, אזרחים שבבעלותם מכונית שנרכשה לפני פחות משלוש שנים נדרשים לשלם מס הכנסה אישי. לאחר התקופה שצוינה, האדם פטור ממס. קטגוריה זו כוללת גם אנשים שמוכרים מכונית בפחות מהעלות הראשונית. בעבר, עליהם לאשר את העסקה המביאה להפסד, תוך צירוף עותק של ההסכם לרכישת מכונית וחשבונית במשטרת התעבורה. אזרחים כאלה עדיין צריכים למלא הצהרה על מכירת מכונית שנמצאת ברכושם פחות משלוש שנים. תשומת לב! לא מדובר על שנים קלנדריות. תקופת הספירה לאחור מתחילה מרגע רכישת המכונית. תאריך הרישום של הרכב לא משנה.
הנישומים נדרשים להגיש דוח לפני כן30 באפריל השנה שלאחר שנת הדיווח. יש לשלם את האגרה לפני 15 ביוני באותה שנה. אם ההצהרה לאחר מכירת המכונית הוגשה באיחור, המפר מאוים:
לטווח הבעלות על המכונית לא משנה.אם מכר רכב שנמצא בבעלותו למעלה משלוש שנים, על הנישום למלא ולהגיש הצהרה. במקרה של הפרה של דרישה זו, הוא עומד בפני קנס של אלף רובל.
אמנות.217 לקוד המס קובע ניכוי מס בעת חישוב גובה האגרה. זה 250 אלף רובל. אם סכום התמורה מהעסקה או מעלויות הרכישה לא עולה על המגבלה שצוינה, לא תצטרך להעביר את המס לתקציב. אם יותר, המס משולם על הסכום העודף:
מס הכנסה אישי = (פדיון - ניכוי (הוצאה)) x 0.13.
הניכוי חל על תמורת מכירות של כל אחד מהםמספר הרכבים במהלך השנה. הסכום המצוין קבוע ולא ניתן להגדיל אותו. במקרה זה, יהיה צורך לאשר לא רק את עובדת הרכישה, אלא גם את עובדת התשלום עבור המכונית.
כלומר, משלם המסים יצטרך לספקחשבונית מהסלון והזמנת תשלום או קבלה מהמוכר. אם חסר אחד מהמסמכים, משרד המס ייקח ניכוי על בסיס חוזה המכר. העיקר שהוא מכיל את הנוסח "כל החישובים נעשים במלואם." הביטוי יהיה רלוונטי רק בחוזי מכר עם אנשים פרטיים. יזמים בודדים נדרשים לבצע עסקאות בסכומים גדולים רק דרך חשבון בנק.
אם אין לנישום מסמכים המאשרים את עלויות רכישת הרכב (הסכם, המחאה, צו תשלום וכו '), הרי שהוא יכול לנצל את ניכוי המס.
עלות קניית מכונית חדשה אינה כלולה בהכנסות ממכירת המכונית הישנה. את הבסיס לחישוב המס ניתן להפחית רק בגובה ההוצאות מרכישת רכב שנמכר.
דוגמה:
משלם המסים מוכר 2 רכבים שרכשלפני פחות משלוש שנים. מחיר המכירה של הרכב הראשון הוא 400 אלף רובל, והשני - 500 אלף רובל. המוכר מחליט להפחית את סכום התמורה להוצאות בקניית מכוניות: 500 אלף רובל. ו 200 אלף רובל. בהתאמה. במצב כזה משלמים רבים טועים בחישוב סכום המס באופן הבא:
400 + 500 - 500 - 200 = 200 אלף רובל. x 0.13 = 26 אלף רובל.
כיצד לחשב נכון את סכום המס שישולם לתקציב? ההכנסות וההוצאות מחושבות בנפרד עבור כל רכב:
1 TS: (400 - 500) = 0 - לא משולם מס עסקה.
2 כלי רכב: (500 - 200) = 300 אלף רובל.
מס הכנסה אישי = (300 + 0) x 0.13 = 39 אלף רובל.
בעת מילוי 3-NDFL, משלם המסים צריך להכין 6 גיליונות:
בעת הכנת הדוח חשוב לציין נכון את הנתונים הבאים:
כיום תוכלו להשתמש בתוכנית ההצהרה למילוי דוח במהירות. תוכלו להוריד את התוכנה באתר FTS במדור "ליחידים".
יש משלמי מס שמאמינים שכןהזכות להקטין את הבסיס פעמיים, כלומר ליישם תחילה את תוכנית "הוצאות הכנסה" ולאחר מכן להשתמש בניכוי. זה אסור על פי החוק.
מחלוקות מתעוררות בעת מכירה מיידיתכמה מכוניות. לדוגמא, אם משלם המס רוצה להחיל ניכוי על רכב אחד, והשני - "הכנסה - הוצאות". אין איסור ישיר לשימוש בשתי תוכניות בו זמנית בחקיקה.
על פי מכתב משרד האוצר מס '05 / 9-133, עם מכירהבמשך תקופת דיווח אחת של שני כלי רכב, משלם המסים יכול לנצל ניכוי בסכום של עד 250 אלף רובל ולהפחית את ההכנסות בכמות ההוצאות המתועדות. עם זאת, פרשנות זו סותרת את הוראות קוד המס. החוק אומר שניתן להחיל הוצאות במקום ניכוי. לכן, רשויות המס מסרבות למשלמים המשתמשים בשתי תוכניות בבת אחת בעת חישוב סכום המס.
במהלך השנה נמכרו שתי מכוניות תמורת 280 אלף.לשפשף. ו -490 אלף רובל. למשלם המס יש מסמכים המאשרים הוצאות בסך 360 אלף רובל. רק לרכב הראשון. בחישוב סכום המס נעשה שימוש בבת אחת בשתי תוכניות:
((280 - 250) + (490 - 360)) = (30 + 130) x 0.13 = 20.8 אלף רובל.
אם משלם המסים יגיש הצהרה כזו לפיקוח שירותי המס הפדרלי, יהיה עליו להוכיח את נכונות החישובים בבית המשפט.
משלם מיסים מכר מכונית בשנת 2016 תמורת600 אלף רובל מחיר הרכישה היה 550 אלף רובל. הוא צריך להגיש הצהרה בשנת 2017 ולשלם מס. במקרה זה משתלם יותר להפחית את בסיס החישוב בכמות ההוצאות:
(600 - 550) x 0.13 = 6.5 אלף רובל.
שקול כיצד למלא הצהרה למכירת מכונית שנמצאת בבעלות פחות משלוש שנים באמצעות התוכנית.
ראשית עליך לציין את הפרמטרים הראשוניים:
לאחר מכן מלא את "מידע אודות המשלם":
הצהרת אפס בעת מכירת רכב חייבתמכילים מידע על הכנסות המשלם. כדי למלא אותו, בכרטיסיה באותו שם בתוכנית, עליך ללחוץ על "+" לצד הכיתוב "מקורות תשלומים". עליך להזין מידע נוסף מתעודת 2-NDFL ממחלקת הנהלת החשבונות של הארגון. הכנסה נחשבת לא רק למשכורת, אלא גם לחופשה ולחופשת מחלה. עליכם להזין מידע על בסיס חודשי עם סכום כולל.
כיצד למלא את ההצהרה למכירת מכונית שנמצאת בבעלות פחות משלוש שנים? בשלב הבא עליכם למלא את פרטי ההכנסה:
1. מקור התשלומים - שם מלא. קוֹנֶה.
2. קוד ההכנסה הוא 1520.
3. סכום - הכנסות מכירות.
4. חודש קבלת הכנסה.
5. קוד ניכוי: 906 (אם ההכנסה אינה עולה על 250 אלף רובל), 903 (אם ההכנסה מהעסקה עולה על ההוצאה), 0 (אם לא ניתנה הניכוי).
במקרה שלנו, עליך לבחור את הקוד 906 ובשדה "סכום ניכוי" לציין את עלות מכירת הרכב, כלומר 550 אלף רובל.
לאחר הזנת כל הפרמטרים, זה די פשוטלהדפיס את המסמך. הצהרת האפס למכירת רכב ממולאת באותו אופן. רק בעמוד 040 בסעיף 6 הסכום לתשלום יצוין כ" 0 ".
דוח המס בגין מכירת רכב מוגש יחד עם:
הצהרת מכירת רכב שהושלמה(פחות משלוש שנות בעלות) יש להדפיס ולחתום ולתארך על כל גיליון. יתר על כן, יש להעביר את הדו"ח באופן אישי לשירות המס הפדרלי, או לשלוח אותו בדואר רשום עם מלאי.
שימוש בתכנית להוצאות הכנסה ישכלומר רק אם עלויות הרכישה עולות על 250 אלף רובל. במקרים אחרים, עדיף להחיל ניכוי. בנוסף, משלם המס אינו צריך להוכיח את שווי המכונית הנמכרת.
