キャッシュブックは特別な形式です。これは、現金に関連するすべての取引を反映しています。それはお金のすべての領収書と発行を考慮に入れます。レジ係は現金帳を維持する必要があります。どの組織でも、理論的には、そのような本は1冊だけでなければなりません。同時に、そのシートには番号が付けられ、ひもで締められ、組織のシールが貼られています。本の最後に、主任会計士と企業の責任者が署名したページ数の記録が作成されます。ただし、独自のサブディビジョン（駐在員事務所、支店）を持つ組織は、1つのキャッシュブックで管理できない場合があります。すべての収益とそれに対応する現金書類を毎日本社に持ち込むことは非常に困難であり、場合によっては不可能ですらあります。さらに、キャッシュブックの最初のシートには、組織の構造単位を示すように設計された線があります。これは、部門ごとに個別のキャッシュブックを維持することが可能であるという間接的な証拠として機能します。
レジ係の報告の記録は2つに分けて作成する必要がありますコピー（カーボン紙経由）。この場合、キャッシュブックのメンテナンスにより、最初のコピーがその中に残り、2番目のコピーがキャッシャーの直属の部下として機能します。インスタンスは同じシリアル番号でマークされています。キャッシュブックを維持するための手順は、指定されていない消去および修正を禁止します。ただし、エラーが合意された後、修正を行うことができます。修正は、主任会計士とレジ係によって証明（署名）される必要があります。
キャッシュブックを保持することは、すべての記録は、レジでの出金または入金の直後に入力する必要があります。営業日の終わりに、レジ係はその日のすべてのトランザクションの合計を計算し、キャッシュデスクで現金残高を識別し、経費と領収書の現金注文とともに、レポートを経理部門に転送します。レジ係から必要なすべての書類を受け取ったら、会計士は本のメインコピーに署名する必要があります。
キャッシュブックの保管は毎日行う必要があります。この場合、1日の終わりにキャッシュデスクに残っている金額を考慮する必要があります。キャッシュデスクの書類に署名する権利を持っている会計士や他の会計職員は、レジ係の義務を果たすべきではないと言わなければなりません。本の正しい保管の遵守の管理については、主任会計士が行う必要があります。
組織と個人の両方に銀行は、起業家にキャッシュデスクでの資金残高に制限を設けることを要求しています。この設定された制限を超えるすべての金額は、クレジット機関に預け入れる必要があります。そのため、銀行は絶対に誰もが現金帳の保管を遵守することを要求しています。同時に、個々の起業家は他の組織と同等に考慮されます。ただし、これは完全に正しいわけではありません。起業家のお金は個人のお金から分離されていません。したがって、法律は彼らの支出にいかなる制限も定めていません。
ただし、クレジットオフィサーとして組織と税務調査官の従業員は、起業家の活動はすべての法人の仕事と同じ法律によって規制されるべきであると信じています。同時に、税務記録からの登録抹消の過程で、または個々の起業家の声明の監査中に、税務サービスは現金帳の提示を要求する場合があります。税務調査官は、自ら主張して、責任と罰金について言及することがよくあります。実際、個々の起業家は、現金取引を実行するために必要な順序に違反した場合にのみ責任を負いますが、現金帳がない場合は一切責任を負いません。
