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부가가치세 거래-너무 어려워요

부가가치세-심각한 기사주요 과세 제도에서 일하는 회계사. 아마도 소득세와 부가가치세와 같은 두 가지 세금만으로도 많은 세금 분쟁이 발생할 수 있습니다. 토지, 운송, 소비세, 소토 사용 세가 특정 유형의 활동을 수행하거나 특정 유형의 재산을 보유한 기업이 지불해야하는 경우,이 두 세금 (이익 및 VAT)은 형식에 관계없이 기본 세금에 따라 모든 상업 조직이 지불해야합니다 재산, 이용 가능한 재산 또는 활동 유형. 부가가치세 발생 및 환불 회계를위한 모든 회계 항목은 독립적 인 대차 대조표에서 회계사의 가장 중요하고 때로는 시간이 걸리는 책임 중 하나입니다. 대기업은 종종 이러한 작업을 수행하기 위해 별도의 풀 타임 단위를 수행합니다.

부가가치세 전기

어떤 경우에는 부가가치세를 청구합니다

예산 지불을 위해 VAT를 청구해야하는 가장 일반적인 경우를 고려해 보겠습니다.

  • 상품, 작업, 서비스 판매;
  • 고객으로부터 선급금;
  • (감가 상각 여부에 관계없이) 이전에 취득한 고정 자산의 매각과 관련된 부가가치세 회수;
  • 자체적으로 수행 된 건설 작업 비용에 대한 부가가치세 발생.

이제 각 사례를 개별적으로 고려하고어떤 경우에 어떤 VAT 거래가 발생하는지 즉시 알려줍니다. 기업마다 다른 계정이있을 수 있으므로 일부 계정에는 하위 계정을 제공하지 않습니다.

상품, 작업, 서비스 판매

모든 상업 기업은활동,이 작업은 작업, 서비스 또는 상품의 구현을 수행하지 않고 활동의 가장 중요한 결과 인 이익을 얻는 것이 불가능하기 때문에 가능합니다. 구현하는 동안 VAT 거래는 다음과 같습니다.

  • D62-K90.01-판매 된 제품, 작업, 서비스;
  • D90-K68.02-예산에 VAT가 발생했습니다. 판매량에 18 %를 곱하면 고려됩니다.

고객의 사전 지불

Как известно, при получении денежных средств 서비스를 제공하거나 다양한 작업을 수행하거나 상품을 판매 한 날짜 이전에 판매자는 선급금에서 예산에 따른 VAT를 공제해야합니다. 이 경우 전기는 다음과 같아야합니다.

  • D51 또는 50.01-K62-고객으로부터 현재 계정으로 돈을 받았습니다.
  • D76AV-K68.02-VAT는 선불 금액에서 예산으로 청구됩니다. 이 경우 공식 18 % / 118 %에 따라 고려됩니다. 즉, 대출 금액은 18을 곱한 다음 118로 나누거나 그 반대의 경우-먼저 나누고 곱해야합니다.

이전에 취득한 고정 자산의 매각과 관련된 부가가치세 회수 (감가 상각 여부에 관계없이)

부가가치세 회계 항목

Ch.에 따르면러시아 연방 세금 코드 2에서 이전에 구매 한 고정 자산의 판매는 VAT가 부과되는 소득으로 간주됩니다. 또한,이 경우 부가가치세 회수는 일반 정권과 "소득 마이너스 비용"정권의 단순화 된 과세 제도에서 두 기업 모두에 의해 이루어져야한다. 결국 판매자도 발행 한 송장을 기준으로 고정 자산을 구매할 때이 부가가치세를 단일 세금의 과세 기준을 줄이는 비용으로 받아 들였습니다. 부가가치세 회계 항목은 다음과 같습니다.

  • Д91.02-К01-초기 비용으로 고정 자산을 기록하는 작업이 반영됩니다.
  • D02-K91.01-이 고정 자산에 대해 발생한 감가 상각 금액이 상각됩니다.
  • D76-K91.01-고정 자산 매각으로 발생하는 수익;
  • Д91-К68.02-예산에 대한 VAT가 청구되었습니다.

자체 수행 공사 비용에 대한 부가가치세 계산

자신의 건설 작업을 수행 할 때자체적으로 (소위 경제적 인 방법으로) 요구되는 경우, 기업은 전체 건설 및 설치 작업 비용에 대해 부가가치세를 부과해야합니다. 이 경우 세금은 18 %의 비율로 부과됩니다. 게시 내용은 다음과 같습니다.

  • Д19-К68.02-예산에 대한 VAT가 청구되었습니다.

모든 회계 항목
어떤 경우에 오프셋에 VAT를 적용합니까?

그러나 부가가치세는예산에 지불해야합니다. 또한 상환 될 수 있습니다. 즉, 작품, 상품, 서비스 또는 고정 자산의 공급 업체에 이미 지불 한 금액만큼 예산으로 지불 할 수있는 금액을 줄입니다. 또한 부가가치세 환급은 작품, 상품, 서비스를 고객에게 판매 할 때 고객으로부터 이전에받은 선금을 상쇄 할 때 발생합니다. 또한, 이전에 지불 한 부가가치세를 가구가 수행하는 건설 작업량에 대해 상환 할 수 있습니다. 그러나이를 위해서는 많은 규칙을 준수해야합니다. 그러나 여기서는 배선에 대해서만 이야기하고 있으므로 다시 연락 드리겠습니다. 따라서 세 가지 VAT 환불 사례를 살펴 보겠습니다.

상품, 작업, 서비스 구매에 대한 VAT 상쇄

이 작업에 대한 VAT 전기는 매우 간단합니다.

  • D08,10,26,20,23,41-K60-공급 업체로부터받은 제품, 작업, 서비스;
  • D68.02-К19-송장을 기준으로 물품, 서비스 또는 작품을 구매할 때 공급 업체가 제시 한 부가가치세 금액이 공제 대상으로 허용되었습니다. 이 경우 부가가치세 상쇄를위한 전제 조건은 회계, 작업, 상품, 서비스, 고정 자산 또는 자재의 수용 사실입니다.

선급금 수령시 이전에 지불 한 VAT 상계

이 경우 VAT는 고객으로부터 이전에받은 선불금이 주소로 판매되어 마감되는 달에 상쇄됩니다. 부가가치세 거래는 다음과 같습니다.

  • D62-K90.01-고객에게 서비스, 상품, 작품 판매를 반영합니다.
  • Д68.02-К76АВ-선불 결제시 이전에 발생한 VAT 금액이 상쇄됩니다.

독립적으로 수행되는 건설 및 설치 작업에서 VAT 환급 (경제적 수단으로)

  • D68.02-К19-경제적 방법으로 수행 된 건설 및 설치 작업량에서 조기에 부과되는 VAT 금액은 공제 대상으로 허용됩니다. 이러한 상쇄를위한 전제 조건은이 VAT 금액을 예산에 지불하는 조건입니다.
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