은행 계좌 명세서는 규정 No. 385-P에 따라 다양한 거래가 반영되는 회계 항목의 번호가 매겨진 목록입니다.
규정 No. 385-P는 규정 No. 302-P를 대체하며 2013 년 1 월 1 일부터 시행됩니다. 러시아의 모든 신용 기관은이 문서에 따라 회계 기록을 유지해야합니다.
일반적으로 은행은 조직입니다예치금, 예치금에 자금을 축적하면 차후에 대출 형태로 개인, 법인에게 차입금이 지급됩니다. 은행은 자금을 수령 한 기간과 수령인, 그리고 발행 한 기간과 수취인에 대한 세부 기록을 세분화해야하기 때문에 은행 계정과 목표는 일반 조직의 계정과 많은 위치에 있습니다. 은행 계좌 명세서에는 약 18-20 배 많은 계좌가 포함되어 있습니다.
상업 은행의 계정과 목표에는 다음이 포함됩니다.두 번째 및 첫 번째 주문의 계정. 후자는 세 자리 숫자로 구성되며 확대 된 회계 항목을 나타냅니다. 그리고 2 차 계정은 순차적 확장이 추가 된 1 차 계정으로 구성됩니다. 이들은 운영에 대한보다 자세한 종합 회계입니다.
은행 계정과 목표에는 몇 가지 주요 섹션이 있습니다.
- 자본 회계에 관한 1 절.설립자, 준비금, 이익 잉여금, 주식 프리미엄, 미지급 손실에 의해 은행으로 이체 된 자금을 반영합니다. 계좌는 활성화되어 있거나 (은행이 자신의 계좌를 소유하고 있거나), 수동적 일 수 있습니다 (은행은 모든 조직이나 개인에 대한 의무가 있음).
- 귀금속을 설명하는 섹션 2,현금. 이 섹션에서 계정은 주로 활성화되어 있으며 하나 또는 다른 순환 단계에서 현금 및 귀금속의 존재를 반영합니다 (현금 데스크, ATM, 도중, 귀금속-도중, 동전, 특별 계좌 등). 이 은행에 귀금속을 보관하는 고객을위한 수동 계좌가 개설됩니다.
- 은행 간 결제를 설명하기 위해 섹션 3. 비거주 은행과 러시아 중앙 은행을 포함한 다양한 신용 기관 간의 모든 관계를 반영하는 큰 섹션.
- 섹션 4, 고객 거래 반영.계좌의 자금 회계, 예금 회계, 차입 자금, 대출, 기타 입금, 과거 채무, 임대 운영 등 고객과의 거래 반영을 포함합니다.
- 섹션 5.파생 금융 상품, 증권과의 거래에 대한 거래를 반영하도록 설계되었습니다. 정부 기관, 신용 기관, 민간 회사의 자산에 대한 투자 분리 및 외국 기관 및 기관의 유가 증권 투자 할당과 함께 은행의 주식, 채권, 기타 기관의 청구서에 대한 은행의 자체 투자 금액을 반영합니다. 계정이 대부분 활성화되어 있습니다. 또한 은행 자체에서 발행 한 유가 증권 (은행 부채)도 고려합니다.
- Раздел 6 для учета различных средств и имущества.이 섹션은 신용 기관의 제휴사 및 자회사, 다양한 회사의 주식, 고정 자산 및 토지에 대한 투자, 채무자와 채권자와의 합의 (공급자, 계약자, 직원 등)에 대한 투자를 반영합니다.
- 섹션 7은 성능 결과를 반영합니다. 다음은 소득, 재무 결과, 지출, 소득세 등을 반영하도록 설계된 계정입니다.
또한 은행 계정 과목 표표에는 장이 포함되어 있습니다.신탁 관리로 이전 된 자산 거래가 개별적으로 기록되는“B”: 은행의 자산과 직접 관련이없는 가치를 반영하는 데 필요한“C”(잔액 계정) 장 ), 통화 가치가있는 작업 (수금 확인, 시험에 허용 된 통화 등), 파생 상품 거래,리스,리스 운영, 파생 금융 상품 등. "D"(Depo 계정) 장, 가치있는 거래 에 논문 정량적 표현.
