W celu pełniejszego przedstawienia istoty stawki podatkowej stosowanej jako instrument polityki podatkowej na poziomie państwa konieczne jest zdefiniowanie niektórych terminów.
Dlatego podatki są obowiązkowepłatności osób fizycznych i prawnych do budżetu państwa na wszystkich poziomach w terminach określonych obowiązującymi przepisami prawa. Ogółem wszystkie podatki w tym kraju tworzą system podatkowy oparty na aktach ustawodawczych. To właśnie te dokumenty regulacyjne określają składniki podatku: przedmiot opodatkowania, przedmiot i stawkę podatkową.
Z kolei stawka podatku jest podzielona naśrednia, marginalna, skuteczna, preferencyjna i zero. Średnia stawka podatkowa to stosunek całkowitego podatku do dochodu podlegającego opodatkowaniu. Krańcowa stawka podatkowa pokazuje stosunek wzrostu płaconych podatków do wzrostu dochodów. Efektywna stawka podatkowa równa się ilorazowi podzielenia dodatkowego dochodu należnego w toku działalności gospodarczej przez kwotę dochodu uzyskanego w wyniku tej samej działalności.
Porównanie średniej stawki podatkowej z dochodem,możesz określić następujące metody opodatkowania: progresywne, w których następuje wzrost stawki wraz ze wzrostem dochodów; regresywny, przewidujący spadek stopy wraz ze wzrostem dochodów; proporcjonalny, zapewniający niezmienność stawki niezależnie od dochodu uzyskanego w określonym okresie.
Porównując zastosowanie tych metodwidać, że progresywny system podatkowy może prowadzić do uchylania się od płacenia podatków, a płatnicy zrobią wszystko, co możliwe, aby zmniejszyć swoje dochody. Osiąga się to poprzez regulację wielkości wydatków, a często wszystko dzieje się w ramach obecnego ustawodawstwa z powodu jego niedoskonałości.
Żywy przykład zastosowania skutecznej ofertypodatki mogą być transakcją podarunkową, po której organy podatkowe ponownie obliczą zapłacony podatek. A wtedy stawka podatku będzie nieznacznie różnić się od oryginału.
Pytanie o wartość stawki podatkowej stalejest przedmiotem debaty wśród naukowców, polityków i ekonomistów. Dość dawno temu zwolennicy teorii Keynesa argumentowali, że spadek zagregowanego popytu wystąpiłby przy wysokim poziomie podatków. W rezultacie państwo ma niższe ceny i osłabienie inflacji.
Druga strona tych sporów popierateoria „ekonomiki podaży” dowodzi czegoś dokładnie przeciwnego. Wysokie podatki mogą zwiększać koszty podmiotów gospodarczych, które z kolei przenoszą je na konsumenta końcowego w postaci zawyżonych cen i wyższej inflacji. Na poparcie tego, co powiedział A. Laffer, związek między stawką podatkową a dochodami budżetowymi sformułowano w formie krzywej, która została nazwana na cześć autora. Ekonomiczne znaczenie tego harmonogramu to zdolność do zwiększania dochodów podatkowych, ze względu na wzrost kwoty podatku do zapłaty do budżetu. Ponadto proces ten powinien być kontynuowany do pewnego poziomu, powyżej którego następuje gwałtowny spadek aktywności podmiotów gospodarczych, a ich dalsza działalność staje się po prostu nieopłacalna. Przy znacznie niższych stawkach tworzone są korzystne warunki do pracy, pobudzania przedsiębiorczości, oszczędności, inwestycji i wzrostu produkcji krajowej. W wyniku tego procesu baza podatkowa powiększa się, przyczyniając się do wzrostu dochodów podatkowych, pomimo faktu, że stawka podatkowa będzie niska.
