W 2015 r. Wprowadzono zmiany do proceduryobliczanie podatku od nieruchomości od osób fizycznych. Właściciele budynków mieszkalnych i mieszkań są opłacani z budżetu gminy w miejscu lokalizacji. Przeczytaj więcej o tym, jak poprawnie obliczyć podatek od wartości katastralnej, czytaj dalej.
Wartość katastralna jest wartością szacunkowąmieszkania oszacowane przez niezależnych rzeczoznawców. Uzyskane dane są wprowadzane do katastru nieruchomości. Przeszacowanie przeprowadza się co najmniej raz na 3 lata, co najwyżej raz na 5 lat.
Od 2015 r. Zamówienie zmieniło się w Rosjikalkulacja podatku od nieruchomości. Będzie obliczany nie na podstawie zapasów, ale na podstawie wartości katastralnej, która jest zbliżona do wartości rynkowej. Im droższa nieruchomość zostanie wyceniona, tym większa kwota podatku będzie musiała zapłacić właścicielowi. Oznacza to, że wysokość opłaty zmienia się dość często w zależności od sytuacji na rynku.
Wszystkie obliczenia są przeprowadzane przez IFTS, a następnie wysyłanezawiadomienie w miejscu zamieszkania właściciela nieruchomości. Od 2015 r. Obliczenia opierają się na wartości katastralnej (rynkowej) obiektu. Podmioty, które nie miały czasu na zatwierdzenie oszacowanej wartości przedmiotów i przedłożenie aktu prawnego przed 31 grudnia 2015 r., Będą musiały obliczyć kwotę opłaty na podstawie wartości zapasów. Pełne przejście do nowego systemu kalkulacji kosztów nastąpi do 2020 r.
Przedmiot opodatkowania:
Podatek od nieruchomości według wartości katastralnej jest płacony przez właściciela nieruchomości.
Nowy podatek od wartości katastralnej oblicza się według następującego wzoru:
Нк = (Wartość katastralna - Odliczenie) x Udział x Stawka.
Wysokość opłaty za wartość zapasów jest obliczana inaczej:
Brak = Wymyśl. Koszt x Udział x Zakład.
W przypadku obiektów, które dotyczą okresu sprawozdawczegozostały sprzedane lub kupione, obliczona kwota podatku jest korygowana o specjalny współczynnik. Jest on określany przez stosunek miesięcy własności nieruchomości do liczby miesięcy kalendarzowych w roku. Jeśli transakcja kupna i sprzedaży została zakończona w dniu 15 kwietnia, wówczas dla sprzedawcy podstawą obliczenia kwoty opłaty będzie 4, a dla kupującego - 9.
W celu zmniejszenia obciążenia podatkowego byłoOpracowano specjalną przejściową procedurę rozliczeniową, przedłużoną o 4 lata. W tym okresie stawka podatku zostanie dostosowana o specjalny współczynnik: 0,2 - w pierwszym roku; 0,4 - w drugim roku; 0,6 - w 3 roku; 0,8 - w czwartym roku. Program przejściowy jest stosowany tylko wtedy, gdy podatek od nieruchomości według wartości katastralnej przekracza ostatnią kwotę poboru obliczoną na podstawie wartości zapasów. Poniższa tabela zawiera przykłady obliczania podatku od nieruchomości w formie mieszkania.
Dane źródłowe | Przykład nr 1 | Przykład nr 2 |
Wartość katastralna, milion rubli | 13,00 | 8,00 |
Oceń | 0,15% | 0,10% |
Powierzchnia, m | 101,8 | 58,9 |
Kwota podatku w 2014 r., rub. | 9840 | 7958 |
Odliczenie (20 mkw.) | 2554028 (13000000 / 101,8 x 20) | 2 716 468 (8 000 000 / 58,9 x 20) |
Podstawa opodatkowania, rub. | 10445972 (13000000 - 2554028) | 5283532 (8000000 - 2716468) |
Nowa kwota podatku | 15668 (10445972 x 0,15%) | 5283 (5283532 x 0,1%) |
Kwota podatku, pocierać. | 11005 ((15668 - 9840) x 0,2 + 9840)) | 5283 |
Przykłady kalkulacji podatku wyraźnie pokazują, w jaki sposób stosuje się zwolnienie.
Wysokość podatku należnego do budżetu zależy bezpośrednio od szacowanej wartości obiektu. Poniższa tabela przedstawia stawki podatkowe.
Wartość katastralna (mln rubli) | Oceń |
Budynki i budowle mieszkalne | |
do 10 | 0,10% |
10-20 | 0,15% |
20-50 | 0,20% |
50-300 | 0,30% |
Od 300 | 2,00% |
Garaż | 0,10% |
Budowa w toku | 0,30% |
Inne obiekty | 0,50% |
Nieruchomość związana z budynkiem mieszkalnym nie podlega opodatkowaniu.
Jak sprawdzić wartość katastralną nieruchomości? Możesz złożyć wniosek do organów Federalnej Służby Rejestracji lub zajrzeć na oficjalną stronę Rosreestr w sekcji „Usługi elektroniczne”.
Podstawa opodatkowania jest obliczana dla każdej nieruchomości pomniejszona o koszt określonej ilości powierzchni.
Rodzaj obiektu | Odliczenie, kw. m |
Mieszkanie | 20 |
Pokój | 10 |
Dom | 50 |
Pojedynczy kompleks z jedną przestrzenią mieszkalną | 1 milion rubli |
Istnieje lista obywateli, którzy nie płacą podatku katastralnego. Obejmują one:
Przywilej nie dotyczy obiektów wykorzystywanych w działalności gospodarczej oraz mieszkań będących własnością prywatną.
Przeprowadzanych jest większość transakcji na rynku nieruchomościpo obniżonej cenie. Mieszkania o wartości rynkowej 16 milionów rubli, sądząc po dokumentach, sprzedawane są za 1 milion rubli. Niewiele jest osób, które chcą płacić państwu duże kwoty podatków. Obniżenie kosztu obiektu umożliwiło osiągnięcie założonego celu. Aby przerwać to błędne koło, w 2014 r. znowelizowana została ordynacja podatkowa. Nowy podatek od sprzedanego mienia osób fizycznych jest obliczany na podstawie większej z wartości: ceny umownej lub wartości katastralnej, skorygowanej o współczynnik redukcji 0,7. Kwota ta jest równa przychodom ze sprzedaży obiektu.
W 2015 roku nieruchomość została sprzedana zacena do uzgodnienia 0,999 mln RUB Wartość katastralna obiektu wynosi 5,4 miliona rubli, a wartość skorygowana 3,78 miliona rubli. Ponieważ transakcja została sfinalizowana w 2015 roku, opłata będzie uiszczana w oparciu o cenę kontraktu. W tym przypadku nie ma znaczenia, na jakiej podstawie nieruchomość została odebrana.
Podatek katastralny od sprzedażywłasność dotyczy obiektów otrzymanych na własność od 2016 roku. Podstawa przeniesienia własności nie ma znaczenia. Podatnik może kupować, dziedziczyć lub darować, budować nieruchomość. Odliczanie rozpoczyna się od dnia wpisu do rejestru państwowego. W przypadku nieruchomości zakupionych przed 01.01.2016 stosuje się starą procedurę obliczania podatku.
Mieszkanie zostało nabyte na własnośćwłaściciel w 2016 roku. Po kilku miesiącach postanowił go sprzedać. Szacowany koszt obiektu to 4,5 miliona rubli, a koszt skorygowany to 3,15 miliona rubli.
Opcja 1. Umowa określa cenę transakcyjną 4,9 mln RUB. Ponieważ wartość umowna jest wyższa od wartości katastralnej, zostanie ona przyjęta do obliczenia podatku.
Opcja 2. Umowa określa cenę transakcyjną 0,999 mln RUB. W takim przypadku konieczne będzie obliczenie podatku od nieruchomości według wartości katastralnej, ponieważ jest to więcej niż wartość umowna.
Jeżeli podatnik posiada tylko część nieruchomości, wówczas kalkulacja zostanie przeprowadzona według następującego algorytmu:
Ta praktyka podatkowa dotyczy wszystkichna świecie, ale w krajach europejskich stawki podatkowe są wyższe. We Francji podatek od nieruchomości stanowi 50% dochodów budżetów lokalnych, w USA - 70%, w Wielkiej Brytanii - 100%. Poprzedni system podatkowy zapewniał nie więcej niż 20% wpływów do budżetu FR.
Rachunki za wniesienie opłaty będą wysyłane domieszkańców od kwietnia do listopada 2016 r. W przypadku ich braku podatnik jest zobowiązany do samodzielnego powiadomienia IFTS o dostępności obiektu. Kopie aktów własności należy dołączyć do wniosku i złożyć w Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej do 31 grudnia następnego roku. Np. jeśli mieszkanie zostało zakupione w 2015 r. to termin składania raportów upływa 31.12.16 r. Do 18.10.16 powiadomienia o kwocie wpłaty były również przesyłane drogą elektroniczną na „Konto osobiste” w systemie FTS Strona internetowa.
Zapłata podatku od nieruchomości musi byćprzeprowadzone przed 1 grudnia we wszystkich regionach Rosji. W przypadku naruszenia warunków, płatnikowi grozi grzywna w wysokości 20% kwoty opłaty, a także naliczenie kary w wysokości 1/300 stawki Banku Rosji. Zatem nieotrzymanie zawiadomienia nie zwalnia z niepłacenia podatku.
Możesz zapłacić podatek od wartości katastralnej iza pośrednictwem usługi na stronie FTS. Aby to zrobić, musisz wypełnić dane (imię i nazwisko, NIP) w specjalnym formularzu, wskazać rodzaj podatku, lokalizację nieruchomości i kwotę płatności.
Usługa wygeneruje paragon, który można opłacić w oddziale banku. Możesz również wybrać jedną z organizacji kredytowych bezpośrednio na stronie i przejść do strony banku, aby dokonać płatności.
Ustalenie podatku od nieruchomości według katastrukoszt doprowadzi do wzrostu płatności. Wycena nieruchomości często okazuje się wyższa niż nawet cena rynkowa. Prawnicy zalecają udanie się do sądu i podważenie oceny biegłego. Na nowych zasadach naliczania podatku najbardziej cierpią właściciele elitarnych mieszkań, którzy odziedziczyli posiadłość.
Podatek od wartości katastralnej mieszkania trzypokojowego"Stalinka" o powierzchni 65 mkw. m do 2020 roku wzrośnie do 50 tysięcy rubli. Przegląd partnerski został przeprowadzony jeszcze przed kryzysem. Dlatego dziś przewyższa nawet wartość rynkową nieruchomości. Dotyczy to zwłaszcza regionów innych niż Moskwa. Ocena została przeprowadzona przez agencje rządowe zainteresowane zwiększeniem bazy podatkowej. Nic dziwnego, że w samym 2015 roku było 7,6 tys. osób, które chciały zmierzyć się z tym wyzwaniem. Decyzją sądu oszacowanie zostało obniżone o 40–70%.
Spór o wartość jest przydzielany pięć lat oddata wpisania danych do rejestru państwowego. Pierwszym krokiem jest napisanie wniosku do komisji w administracji terytorialnej Rosreestr. Podstawą jego zgłoszenia może być:
Na rozpatrzenie wniosku przeznaczono miesiąc.Jeśli zostanie odrzucony, powinieneś udać się do sądu. W pierwszej kolejności należy przygotować pozew i wskazać konkretny wymóg: ustalić wartość rynkową przedmiotu lub zmienić wycenę katastralną w związku z identyfikacją nieścisłych danych. W każdym razie sąd nie rozważy decyzji komisji.
Jeżeli wartość katastralna według liczby katastralnejjednak zostanie zmieniony w dół, wówczas przeliczenie nastąpi od 1 stycznia roku, w którym wniosek został rozpatrzony, ale nie wcześniej niż od daty ostatniej oceny. Wskazane jest również samodzielne zawiadomienie organów podatkowych o orzeczeniu sądu lub komisji oraz dostarczenie dokumentów potwierdzających. Inne pytanie…
Podatek od nieruchomości według wartości katastralnejobecnie w aglomeracji jest liczony w następującym stosunku: 0,3% kosztu działki i 0,1-0,3% kosztu lokalu. Przed pójściem do sądu należy się upewnić, że opłata jest rzeczywiście zawyżona.
Jak znaleźć wartość katastralną obiektu?nieruchomość? Pierwszym krokiem jest skontaktowanie się z Federalną Izbą Katastralną, uzyskanie zaświadczenia i paszportu. Równolegle należy zamówić u profesjonalnego rzeczoznawcy raport z ustalenia wartości rynkowej. Do dokumentu należy dołączyć pozytywną opinię SRO, z której wynika, że złożony raport jest zgodny z przepisami prawa. Jeśli wartość katastralna numeru katastralnego jest wyższa o co najmniej 30%, możesz udać się do sądu.
Pozwany powinien wskazać Federalnykomora katastralna. Do wniosku należy dołączyć raport rzeczoznawcy, wniosek SRO. Najtrudniejsze jest udowodnienie naruszenia praw wnioskodawcy. Może to być różnica w wysokości podanego podatku.
Jeżeli różnica w obliczeniach jest mniejsza niż 30%, tow celu ustalenia ceny zostanie zlecone badanie kryminalistyczne. Dlatego powinieneś z góry określić zakres firm, które możesz zaoferować w toku postępowania. W przypadku pozytywnej decyzji możliwe będzie obniżenie wysokości opłaty już w roku, w którym wniosek został złożony i rozpatrzony.
- Zaświadczenie z paszportu katastralnego - 600 rubli.
- Rzeczoznawca - co najmniej 80 tysięcy rubli.
- Wniosek SRO - 20 tysięcy rubli.
- Badanie kryminalistyczne - 80 tysięcy rubli.
- Usługi prawne - co najmniej 70 tysięcy rubli.
- Cło państwowe - 6,5 tysiąca rubli. (w tym koszty transportu).
- Całkowita kwota wydatków to co najmniej 257 tysięcy rubli.
Za pośrednictwem sądu możesz przenieść te koszty na:oskarżony, ale najpierw musisz sam wydać pieniądze. Oznacza to, że sensowne jest zmniejszenie wartości katastralnej, jeśli zbliża się ona do 45 milionów rubli. i najprawdopodobniej jest przeszacowany 2 razy. W takim przypadku proces zwróci się za kilka lat.
Opłatę uiszczają osoby, które są właścicielami działek na zasadzie prawa własności do stałego lub dożywotniego użytkowania. Kwota podatku jest obliczana zgodnie z następującym algorytmem:
Zn = Kc x UD x St x Kv, gdzie:
Spójrzmy na przykład.Załóżmy, że obywatel posiada w stolicy działkę o wartości katastralnej 2400 tysięcy rubli. Dla takiego obiektu przewidziana jest stawka podatku 0,3%. Wysokość opłaty do wniesienia wynosi: 2400 x 0,3: 100 = 7,2 tys. rubli.
Załóżmy, że podatnik był właścicielem nieruchomości tylko przez 3 miesiące w roku. Wówczas wysokość opłaty zostałaby naliczona inaczej:
2400 x 0,3 / 100 x (3: 12) = 1,8 tysiąca rubli.
wysokość opłaty do wniesienia do budżetu,oblicza FTS. Osoby fizyczne w miejscu zamieszkania otrzymują zawiadomienie, które zawiera informację o wysokości opłaty i terminie jej uiszczenia. Jeżeli podatnik nie otrzymał zawiadomienia, jest on zobowiązany do samodzielnego powiadomienia Federalnej Służby Podatkowej o dostępności działki i dostarczenia dokumentów dotyczących własności.
