Administracja podatkowa i jej trendy rozwojowe

Administracja podatkowa to system zarządzania procesem opodatkowania przez władze publiczne.

Pod administracją podatkową (HA)zrozumieć stale ewoluujący dynamiczny proces, który koordynuje całą pracę organów podatkowych w warunkach dyktowanych przez nowoczesną gospodarkę rynkową.

Administracja podatkowa jest działalnościąspecjalne organy rządowe i władza państwowa, których celem jest wdrożenie przyjętych przepisów dotyczących podatków i opłat, a także kontrola funkcjonowania systemu podatkowego.

Sukces lub porażka polityki fiskalnej danego kraju ostatecznie zależy od poprawności i konsekwencji działań.

Elementy administracji podatkowej obejmują:

- hierarchia lub struktura organów podatkowych;

- obowiązki i prawa organów podatkowych;

- ustaloną procedurę zbierania, przetwarzania i kontroli sprawozdawczości podatkowej;

- udzielanie korzyści podatkowych i stosowanie odpowiednich sankcji;

- uogólnianie i prowadzenie statystyki podatkowej, proces regulacji zewnętrznych stosunków podatkowych z państwami.

Administracja podatkowa na poziomie makro powinna rozwiązać takie problemy:

- analizować makroekonomiczne procesy podatkowe i opracowywać dane wyjściowe do przewidywania ich przyszłego rozwoju;

- ocena odchyleń rzeczywistych wartości makroekonomicznych wskaźników makro od oczekiwanych, zidentyfikowanie przyczyn rozbieżności;

- przeprowadzenie szczegółowego (na najbliższą przyszłość) i koncepcyjnego (do dalszej perspektywy) opracowania i doprecyzowania przepisów podatkowych.

Zadania NA na poziomie mikro:

- wdrożenie przyjętych przepisów podatkowych;

- zapewnienie codziennej działalności organów podatkowych w zakresie pobierania podatków i opłat do budżetu;

- opracowanie i przeprowadzenie działań organizacyjnych zwiększających efektywność organów podatkowych.

Pod kryterium efektywności operacyjnejPrzyjęło się, że administracja podatkowa implikuje mobilizację podatków i opłat w takich wysokościach, które odpowiadają uzasadnionemu naukowo, przy jednoczesnej minimalizacji kosztów utrzymania funkcjonowania systemu podatkowego danego państwa.

Administracja podatkowa w nowoczesnych warunkach musi stale monitorować następujące procesy:

• stały wzrost poziomu mobilizacji podatkowej;
• stworzenie przejrzystego i sprawiedliwego systemu NA, wktóra przewiduje obniżenie kosztów podatników na wysokiej jakości wdrażanie ustawodawstwa podatkowego i stworzenie dla nich najdogodniejszych warunków do płacenia podatków;
• zapewnienie równych i uczciwych warunków opodatkowania tym osobom prawnym, które pracują przy tym samym przedmiocie działalności gospodarczej.

Zasady administracji podatkowej

Dzisiaj NA opiera się na następujących podstawowych zasadach:

• sprawiedliwość;
• przejrzystość i przewidywalność;
• wydajność.

Analizując trendy rozwojowe badań naukowych, można:konkludując, że w celu osiągnięcia maksymalnego efektu i stabilności potencjału podatkowego konieczne jest przeprowadzenie kompleksowej reformy trzech powiązanych ze sobą elementów – systemu budżetowania, polityki podatkowej państwa i administracji podatkowej.

Ostatnio na dużą skalędziałania na rzecz reorganizacji działalności organów podatkowych oraz opracowania zintegrowanego modelu funkcjonowania organów podatkowych. Szczególną uwagę zwraca się na wdrożenie w praktyce zasady samooceny jako takiego mechanizmu, który odpowiada systemowi podatkowemu rozwiniętych krajów świata. Jeśli duży odsetek podatników dobrowolnie nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań wobec państwa, to system podatkowy nie jest w stanie skutecznie sprostać swoim obowiązkom. Administracja podatkowa będzie skuteczna tylko wtedy, gdy będzie oparta na zrozumiałych ramach regulacyjnych, ugruntowanej technologii operacyjnej, a także jasnym zrozumieniu podatników, czego mogą oczekiwać od systemu podatkowego.