Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej daje obywatelom taką możliwośćpewien wzrost kapitału własnego z powodu uzyskania ulg podatkowych. Oczywiście taki przywilej nie powstaje tak po prostu - człowiek musi mieć podstawy do jego rejestracji. Kim oni mogą być? Jaka jest procedura uzyskiwania typowych potrąceń - społecznych?
Najpierw zdefiniujmy aparat pojęciowy ww ramach danego tematu. Co to jest odpis podatkowy? Jest to kwota, o jaką podatnik ma prawo pomniejszyć wpłacane do budżetu opłaty - z pensji lub innych dochodów albo zwrot od państwa. Obywatele Federacji Rosyjskiej aktywnie korzystają z obu schematów, ponieważ każdy z nich ma swoje zalety.
Popularność drugiego sposobu uzyskania odliczeń -w postaci określonej kwoty zwracanej z budżetu, może być korzystniejsze z punktu widzenia, że obywatel ma w rękach stosunkowo dużą ilość pieniędzy w danym momencie. Ale pierwsza metoda jest też często pożądana - z punktu widzenia, że środki, które nie są przekazywane w postaci podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu, mogą być przeznaczone na wydatki operacyjne, o ile nie są amortyzowane z powodu inflacji.
Należy jednak rozumieć, że nie wszystkie odliczenia mogą byćotrzymać w ten sposób. Rosyjskie przepisy podatkowe przewidują dość szeroki zakres odliczeń. Wśród najbardziej pożądanych są społeczne. Większość z nich uzyskuje się tylko drugą metodą - kontaktując się z Federalną Służbą Podatkową na koniec roku podatkowego.
Odliczenia socjalne to rekompensatyoblicza si
Z reguły przewidziane są potrącenia społeczneobywatele na koniec roku, w którym poniesiono wydatki, na podstawie którego zgodnie z prawem można uzyskać odszkodowanie. Procedura ich uzyskania nie jest zbyt skomplikowana. W rzeczywistości wszystko, co należy zrobić, to złożyć niezbędne dokumenty w Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu rejestracji. Z reguły jest to deklaracja odpowiadająca formularzowi 3-NDFL, a także źródła potwierdzające, że podatnik poniósł wydatki.
Ogólnie rzecz biorąc, odliczenia od podatku socjalnego są udzielane w wysokości nie większej niż 13% z 120000 rubli. Ale są niuanse przy ich obliczaniu. Przeanalizujmy bardziej szczegółowo specyfikę odpowiednich kompensacji.
Zastanów się, jak uzyskać odliczenie społeczne za leczenie. Jakie są jego główne cechy?
W przypadku leczenia przysługuje odliczenie społeczne, jeżeliPodatnik opłacił świadczenia medyczne udzielone mu osobiście, jego małżonkowi, rodzicom lub dzieciom, jeżeli ich wiek nie przekracza 18 lat, lub zakupił leki. Placówka medyczna, w której odbyło się leczenie, musi posiadać licencję. Jeśli podatnik przeszedł kosztowne leczenie - zgodnie z kryteriami określonymi w dekretach rządu rosyjskiego - wówczas maksymalna kwota odliczenia za odpowiednie wydatki będzie nieograniczona.
Rozważany rodzaj odszkodowania podatkowego możewydać obywatela, który osobiście poniósł wydatki związane z zakupem leków lub opłaceniem usług w placówce medycznej - bez pomocy pracodawcy lub państwa.
Jak zauważyliśmy powyżej, aby otrzymać odliczenieosoba musi przygotować dokumenty, z których główne prawdopodobnie należy uznać za oświadczenie odpowiadające formularzowi 3-NDFL. Może wypełnić go samodzielnie lub zwrócić się o poradę do wyspecjalizowanej instytucji. Bardzo wygodnym narzędziem do rozwiązywania takich problemów są specjalistyczne programy, które można pobrać z portali tematycznych.
Kolejny dokument, którego potrzebujesz w kolejnościuzyskać odpis socjalny - certyfikat 2-NDFL. Dokument ten jest potrzebny Federalnej Służbie Podatkowej w celu sprawdzenia kwoty potwierdzonego dochodu danej osoby za miniony rok podatkowy. Takie zaświadczenie najczęściej wystawia pracodawca – wystarczy skontaktować się z działem księgowości firmy.
Ponadto, aby otrzymać odpis socjalny za leczenie, wymagane będą dokumenty potwierdzające wydatki obywatela. Mogą to być:
- umowa z organizacją medyczną na świadczenie usług;
- zaświadczenie o przelewie do instytucji płatniczej za usługi medyczne;
- rachunki potwierdzające wydatki obywatela;
- zaświadczenie wystawione przez instytucję medyczną potwierdzające potrzebę zakupu leków przez osobę.
Jeśli obywatel otrzyma odliczenie na wydatki naleczenia krewnego, wówczas Federalna Służba Podatkowa będzie również musiała dostarczyć dokumenty potwierdzające związek z pacjentem. Jednocześnie paragony i inne dokumenty finansowe muszą być dostarczane organom podatkowym w imieniu podatnika, a te muszą wskazywać jego pełne imię i nazwisko, jeśli ma wprowadzić do nich odpowiednie dane.
Jeżeli potrącenie dokonywane jest na podstawie wydatków naopieki medycznej w VHI, będziesz potrzebować kopii umowy VHI lub odpowiedniego rodzaju polisy ubezpieczeniowej, a także paragonów potwierdzających otrzymanie odszkodowania od firmy ubezpieczeniowej. W większości przypadków wymagane jest również dostarczenie formularza recepty do Federalnej Służby Podatkowej, na której zostanie umieszczona notatka, że dokument został sporządzony dla Federalnej Służby Podatkowej. Możesz potrzebować również dokumentów potwierdzających fakt rozliczenia płatnika z organizacją medyczną, która świadczy swoje usługi w ramach kontraktów VHI.
Po zebraniu wszystkich dokumentów możesznależy zwrócić się do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji. Tam obywatel będzie musiał wypełnić wniosek o odliczenie - organy podatkowe powiedzą ci, jak to zrobić. Dokument ten zawiera również dane rachunku bankowego, na który dana osoba chce otrzymać kwotę potrącenia. Pracownicy działu muszą sprawdzić dokumenty, a jeśli wszystko jest w porządku, zaakceptować je i wydać obywatelowi pokwitowanie o ich otrzymaniu.
Odliczenia socjalne za leczenie w formie zwrotu na konto wskazane we wniosku są wypłacane w ciągu 4 miesięcy po złożeniu dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej.
Przeanalizujmy teraz, w jaki sposób sporządza się rekompensaty podatkowe w oparciu o wydatki danej osoby na szkolenie siebie lub jego najbliższej rodziny.
Przyznanie odliczenia czesnegoprzeprowadza się, jeżeli podatnik sam ukończył szkolenie lub opłacił edukację swoich dzieci, jeżeli ich wiek nie przekracza 24 lat, braci lub sióstr. Rekompensata jest zapewniona przez cały okres studiów w instytucji edukacyjnej, obejmuje również urlop akademicki.
Nie można było uzyskać przedmiotowego potrąceniaobywatelką, jeśli kapitał macierzyński był wykorzystywany jako źródło finansowania studiów. Ponadto nie możesz otrzymać odpowiedniego odszkodowania, jeśli instytucja edukacyjna świadczy swoje usługi bez licencji i prowadzi np. jednorazowe seminaria, wykłady lub innego rodzaju szkolenia, które nie pociągają za sobą wydawania dyplomów, zaświadczeń i innych oficjalnych dokumentów potwierdzających kwalifikacje dla studentów.
Aby przetworzyć płatność za odpowiedniąZasadniczo pierwszą rzeczą do zrobienia, podobnie jak w przypadku rekompensaty za leczenie, jest przygotowanie dokumentów. Odliczenie socjalne za szkolenie, podobnie jak w poprzednim przypadku, polega na sporządzeniu deklaracji odpowiadającej formularzowi 3-NDFL. Podobnie musisz wziąć zaświadczenie 2-NDFL z działu księgowości firmy zatrudniającej.
Po - odbierz pakiet dokumentów potwierdzających koszty szkolenia. Mogą to być:
- kopię umowy z organizacją edukacyjną;
- kopię umowy, która potwierdza wzrost kosztów kształcenia, jeśli uczelnia zmieniła ceny za świadczone usługi;
- kopię licencji odpowiedniej organizacji, jeśli informacje o tym nie są odzwierciedlone w umowie;
- jeżeli podatnik otrzyma odliczenie na edukację dziecka, brata lub siostry, to należy przedstawić zaświadczenie o odbyciu studiów w pełnym wymiarze godzin;
- jeśli obywatel otrzyma odliczenie na edukację dziecka, konieczne będzie dostarczenie Federalnej Służbie Podatkowej zaświadczenie o jego urodzeniu;
- jeśli dana osoba otrzymuje wynagrodzenie za naukę brata lub siostry, potrzebne będą dokumenty potwierdzające pokrewieństwo z nią.
Do kompletu dokumentów należy również dołączyć rachunki potwierdzające zapłatę za usługi organizacji edukacyjnej.
Otrzymywanie odliczenia na ubezpieczenie społeczne na studiaodbywa się na ogół według tego samego schematu, który charakteryzuje rejestrację rekompensaty za leczenie. Konieczne jest zabranie zebranych dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej, otrzymanie pokwitowania od organów podatkowych i poczekanie, aż środki zostaną przekazane na rachunek bankowy wskazany we wniosku.
Przewidziane są również odliczenia na ubezpieczenie społecznena podstawie wydatków obywatela na cele charytatywne. Procedura ich uzyskiwania jest również generalnie podobna do tej, która charakteryzuje rejestrację zwrotów podatkowych z tytułu leczenia i szkolenia. Konieczne jest sporządzenie deklaracji 3-NDFL, zaświadczenia 2-NDFL, a także odebranie paczki dokumentów potwierdzających wydatki. Mogą to być:
- paragony potwierdzające transakcje (lub np. zlecenia płatnicze lub wyciągi z konta);
- umowy o świadczenie pomocy charytatywnej.
Otrzymanie odliczenia socjalnego odbywa się w następujący sposóbtak samo jak w poprzednich scenariuszach: należy zanieść dokumenty do Federalnej Służby Podatkowej, wypełnić wniosek, wziąć paragon i poczekać, aż organy podatkowe rozpatrzą dokumenty i przekażą kwotę odliczenia na rachunek bieżący wskazany przez obywatel.
Wydatki, na podstawie których dana osoba możeaby otrzymać rekompensatę tego rodzaju, najczęściej dochodzi do nieodpłatnych przelewów środków na rachunki organizacji naukowych, kulturalnych, oświatowych, placówek służby zdrowia oraz świadczenia pomocy społecznej dla obywateli. Organizacje te mogą być również własnością rządu.
Odliczenia socjalne mogą być opłacanena podstawie wydatków obywatela stanowiących pomoc finansową dla instytucji sportowych, związków wyznaniowych. Maksymalna kwota odpowiedniego odszkodowania nie jest ograniczona przez prawo, ale nie może przekroczyć 25% całkowitej kwoty dochodu obywatela, który otrzymał w roku, za który dokumenty zostały złożone do Federalnej Służby Podatkowej.
Odliczenie na podstawie wydatków związanych z obywatelemz zasileniem konta emerytalnego należącego do niego, jego rodziców, małżonka lub dzieci niepełnosprawnych, dotyczy również socjalnego. Prawo do odpowiedniego odszkodowania przysługuje podatnikowi, który zawarł umowę z niepaństwowym funduszem emerytalnym lub wyspecjalizowaną organizacją ubezpieczeniową.
Jak sporządzony jest odpowiedni typ?odliczenie podatku socjalnego? Dokumenty, które podatnik musi przygotować do rozpatrzenia tego odszkodowania, częściowo pokrywają się z dokumentami dostarczonymi do Federalnej Służby Podatkowej w celu uzyskania innych odliczeń społecznych - dotyczy to deklaracji 3-NDFL, a także certyfikatu 2-NDFL.
Ale są też konkretne:
- umowa z OEJ;
- pokwitowania potwierdzające przekazanie środków przez obywatela do OEJ;
- w razie potrzeby - dokumenty poświadczające powiązanie podatnika z osobami posiadającymi konta zbiorcze emerytalne, które zostały uzupełnione przez osobę.
Warto zauważyć, że odliczenie składek emerytalnych wynosijedyny, jaki można uzyskać według pierwszego schematu w postaci kwot odpowiadających wielkości podatku dochodowego od osób fizycznych, który nie jest prawnie przekazywany z pensji do budżetu.
Czy można uzyskać odliczenie społeczne w kilku?odmiany? Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej tego nie zabrania. Należy jednak pamiętać, że maksymalna kwota wydatków, na podstawie której można obliczyć odliczenie społeczne, wynosi na ogół 120 000 rubli rocznie. Jeśli ta kwota została wyczerpana, relatywnie rzecz biorąc, kosztem obywatela otrzymującego rekompensatę za studia, to nie będzie już mógł otrzymać odpisu za koszty leczenia dokonanego w tym samym roku.
Wyjątkiem może być opłata zadrogie leczenie. Jak zauważyliśmy powyżej, w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej nie ma ograniczeń dotyczących odpowiedniego odszkodowania. Ponadto, zgodnie ze specjalnymi zasadami, jak wspomnieliśmy powyżej, ustalana jest wysokość odpisu na cele charytatywne. Ważne jest jednak, aby kwota pensji lub innego dochodu osoby była wystarczająca do wykorzystania dostępnej kwoty odliczenia.
Osoba ma prawo do odszkodowania socjalnego przez 3 lata po wydatkach, na podstawie których jest obliczana.
Odliczenia socjalne - na żądanie obywateli Federacji Rosyjskiejmiarę wsparcia. Aby go otrzymać, należy w pierwszej kolejności przygotować dokumenty potwierdzające wysokość uzyskanego dochodu, od którego zapłacono podatek w wysokości 13% – to FTS zwraca go z budżetu w granicach określonych prawem odliczeń. Po drugie, obywatel musi poprawnie potwierdzić fakt poniesionych wydatków - związanych z opłaceniem usług placówek edukacyjnych, medycznych, przekazaniem środków na konta w NPF lub udzieleniem pomocy charytatywnej. Przygotowany zestaw dokumentów należy przekazać do wydziału terytorialnego Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji. Jednocześnie można to zrobić w dowolnym dniu roku następującego po tym, w którym dokonano wydatków, dając prawo do odszkodowania.
