Aby bank mógł rejestrować operacjerachunek bieżący określonej osoby prawnej, musi otworzyć ten rachunek. Każde przedsiębiorstwo posiadające osobowość prawną, posiadające własny adres i niezależny bilans ma prawo do uzyskania rachunku bieżącego.
Prowadzone jest księgowanie transakcji na rachunku bieżącympo otrzymaniu państwowej rejestracji tworzonego przedsiębiorstwa, ponieważ większość transakcji rozliczeniowych w zakresie działalności dotyczy obrotu bezgotówkowego, który jest przeprowadzany przez system bankowy. Jednocześnie podmioty gospodarcze muszą dostarczyć wybranemu bankowi określoną listę dokumentów, których bank ten wymaga. Przede wszystkim powinieneś napisać wniosek o jego otwarcie, który wyraża chęć klienta do przeprowadzenia rozliczeń z kontrahentami w danym banku. Aby potwierdzić swój status, musisz przedstawić zaświadczenie o państwowej rejestracji osoby prawnej. Kopia dokumentów odzwierciedlających politykę założycielską musi być poświadczona przez notariusza. Każdy bank musi sprawdzić legalność stworzonego przedsiębiorstwa i jego uczciwość wobec państwa, dlatego wymagany jest wyciąg z organu podatkowego. Szef firmy wybiera kilka osób, które później będą korzystać z konta według własnego uznania. Z reguły jest to dyrektor przedsiębiorstwa, jego pierwszy zastępca oraz osoba zajmująca stanowisko głównego księgowego.
Prowadzona jest księgowość operacji bankowychna podstawie dokumentów płatniczych przedłożonych w banku, na koszt których następuje wypłata pieniędzy z konta kupującego na rachunek sprzedawcy lub wydawanie gotówki. Wstrzymanie transakcji na rachunkach następuje w przypadku braku znajdującej się na nim kwoty, która jest niezbędna bankom do wykonania dyspozycji klienta, a stagnacja trwa do momentu uzupełnienia rachunku lub do momentu zaciągnięcia przez osobę prawną kredytu w banku z powodu chwilowego braku wolnych środków.
Jak wspomniano powyżej, rozliczanie transakcji rozliczeniowychkonto jest prowadzone na podstawie dokumentów płatniczych, z których najczęstsze to akredytywy, czeki, wnioski i zamówienia, ogłoszenia o ratę gotówkową. Akredytywa jest tworzona w celu zagwarantowania zapłaty za dostarczone produkty. W tym celu bank otwiera osobny rachunek, na którym zastrzega kwotę wskazaną w akredytywie, a na koniec transakcji przekazuje ją na rachunek dostawcy. Jeśli książeczki czekowe lub ogłoszenia są przeznaczone do przepływu gotówki, wówczas zwyczajowo odwołuje się do zlecenia płatniczego jako polecenia dla banku obsługującego, aby wypłacił określoną kwotę z rachunku bieżącego i przelał ją na rachunek wskazany w dokumencie. W rzeczywistości czek jest tym samym dokumentem, zawiera jedynie wskazanie przelewu gotówki na okaziciela. Komunikat o wpłacie gotówkowej mówi sam za siebie i jest stosowany przy wpłacie rachunków i monet w kasie banku.
Prowadzone jest księgowanie transakcji na rachunku bieżącymna podstawie wyciągu z rachunku bankowego. Częstotliwość jego wydawania ustalana jest indywidualnie z każdym klientem i ustalana jest w pisemnej umowie pomiędzy bankiem a przedsiębiorcą. Ten dokument w rachunkowości służy jako rejestr do przygotowywania raportów analitycznych i jest uważany za informacje podstawowe. Na potwierdzenie prawdziwości operacji wskazanych w wyciągu, podmiot prawny otrzymuje dokumenty płatnicze, na podstawie których dokonano obciążenia lub uznania. A ponieważ wszelkie dokumenty muszą zostać zaakceptowane przez klienta banku, o rachunkowości bankowej nie powinno być mowy. Akceptacja dokumentów płatniczych oznacza wyrażenie zgody na dokonanie określonej operacji na rachunku klienta.
Każdy bank sporządza formularz niezależniewyciągów, ale w każdym razie powinien zawierać rejestry główne. Na przykład takie jak numer konta bankowego lub kwota salda na nim, które zostało wskazane w momencie wystawiania poprzedniego wyciągu.
