Kúpa bytu je nákladná. Mnoho občanov si kupuje bývanie na hypotéku. Štát poskytuje Rusom, ktorí si kúpili nehnuteľnosť, niekoľko podporných opatrení. Jednou z najobľúbenejších je možnosť využitia odpočtu dane z nehnuteľnosti. Aké sú vlastnosti jeho dizajnu? Aké veľké môžu byť výplaty?
Na čo je odpočet dane z nehnuteľnostíkupovať byt? Občania Ruskej federácie, ktorí si kupujú rezidenčné nehnuteľnosti na svoje náklady, majú právo na vrátenie 13% nákladov spojených s nákupom bývania. Túto možnosť je však možné realizovať, iba ak občan zaplatí štátu daň z príjmu fyzických osôb, ktorá sa rovná 13% jeho platu alebo iného zdroja príjmu. Časť nákladov na kúpu bytu sa vracia z príslušných odpočtov. Predmetné platby sa teda označujú ako „daňové“ platby.
Kúpu bytu môžu niektoré sprevádzaťsúvisiace náklady. Napríklad nákup stavebných materiálov a dokončovacích prvkov na opravy, odmena špecialistov za zodpovedajúci profil. V skutočnosti môžu byť do odpočtu dane zahrnuté aj tieto dva druhy výdavkov, spolu s tými, ktoré odrážajú sumu zaplatenú za byt.
V niektorých prípadoch je tiež možné počítať snáhradu nákladov spojených s obstaraním pozemku pre individuálnu výstavbu. Odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu sa vzťahuje aj na náklady na úroky z hypotéky banke. Výška istiny dlhu je zahrnutá v nákladoch na bývanie.
S čím je odpočet dane pri nákupebyty sme sa zoznámili. Môžu iba jednotlivci, ktorí sú fyzickými osobami, uplatniť právo na tento druh náhrady? Áno, je. Príjemcami náhrad sú iba fyzické osoby. Daň z príjmu fyzických osôb je jediný druh dane, ktorý sa zohľadňuje pri výpočte príslušných platieb. Napríklad vrátenie DPH pri kúpe bytu v prospech organizácie nie je možné. Byt, na ktorý sa odpočet vydáva, sa navyše musí nachádzať v Rusku. Upozorňujeme tiež, že iba daňoví rezidenti Ruskej federácie majú právo na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb. Teda tých občanov, ktorí žijú v Rusku viac dní v roku ako v zahraničí. Ak má osoba postavenie nerezidenta, potom daň, ktorú platí, je 30%.
Takže vrátenie DPH pri kúpe bytu aregistrácia odpočtu pre občanov, ktorí žijú väčšinu času v zahraničí, je právne nemožná. To však zďaleka nie sú všetky legislatívne nuansy spojené s uplatňovaním práv Rusov na príslušné privilégium pri kúpe bývania. Zvážme ďalšie pozoruhodné aspekty. Napríklad tie, ktoré sa týkajú určenia výšky odpočtu na základe posledných zmien v daňovom poriadku Ruskej federácie.
Aký veľký môže byť odpočet nehnuteľnosti?pri kupe bytu? Aby sme na túto otázku odpovedali čo najsprávnejšie, musíme si prečítať niektoré nuansy právnych predpisov. Faktom je, že pred 1. januárom 2014 existovali určité pravidlá pre výpočet výšky odpočtu, potom - trochu odlišné. Zmeny súvisia s úpravou niektorých ustanovení daňového poriadku.
V rámci príslušnej legislatívnej reformybolo stanovené, že maximálna výška odpočtu môže byť 13% zo sumy 2 miliónov rubľov vynaložených na nákup jedného alebo viacerých nehnuteľných predmetov (vrátane nákladov na opravy a pozemku). Pokiaľ ide o úroky z hypoték, ich maximálna návratnosť po reforme je 13% z 3 miliónov rubľov zaplatených banke.
Čo sa stalo pred zmenami v daňovom kódexe Ruskej federácie?Hlavná čiastka, ktorá odzrkadľuje náklady na bývanie, bola rovnaká - 2 milióny, ale bolo možné získať 13% z nej v plnej výške, tj 260 tisíc rubľov, iba na jednu nehnuteľnosť. Navyše, ak bola cena bytu alebo domu nižšia ako 2 milióny, potom nebolo možné získať ďalších 13% z rozdielu medzi týmto číslom a legislatívnym maximom. Súčasne neexistovali žiadne obmedzenia výšky úroku.
Ako spolu súvisia tieto dva „režimy“?na ktorých sa pri kúpe bytu vzťahuje odpočet dane z nehnuteľnosti? Je zákon v tomto prípade retroaktívny? Všetko závisí od toho, kedy presne si daný človek odpočet odpočítal prvýkrát pri kúpe bytu.
Ak to urobil pred vstupom zmien a doplnení daňového poriadku Ruskej federáciecnosťou, potom vo vzťahu k jeho prípadu, platným pravidlám pred reformami. To znamená, že môže vrátiť maximálne 13% z 2 miliónov rubľov z výdavkov na nákup iba jednej nehnuteľnosti a opravy, ak sa v uvedenom poradí rovnajú tejto sume alebo viac. Zároveň sa bude môcť vrátiť zo zaplatených úrokov na hypotéke toľko, koľko im „prejde“ - horná hranica tu nie je. Pokiaľ osoba pošle banke splátku pôžičky, môže dostať zrážku vypočítanú na základe zodpovedajúcich súm.
Ak sa osoba najskôr obrátila na Federálnu daňovú službu s cieľomodpočítať pri kúpe bytu po 1. 1. 2014, potom sa vo vzťahu k jeho prípadu uplatní nové znenie zákona. To znamená, že má nárok na odpočet 13% z 2 miliónov - z nákladov na kúpu jednej alebo viacerých nehnuteľností, od 3 miliónov - z úrokov z hypotéky.
Termín na kúpu domu je teda pred reformou.alebo potom - na tom nezáleží. Najdôležitejšie je, keď si človek uplatnil prvý odpočet. Teraz, v skutočnosti, ako to urobiť v praxi - požiadajte federálnu daňovú službu o primeranú kompenzáciu.
Odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpebyty sa spravidla neplatia paušálne. Náhrada sa vypočíta raz za rok - v pomere k výške dane z príjmu fyzických osôb, ktorú občan zaplatil za daňový rok do pokladnice. Teoreticky je samozrejme možné vrátiť splatnú časť výdavkov v plnej výške, ale iba vtedy, ak sú zrážky dane z príjmu fyzických osôb z platov alebo iných príjmov rovné alebo vyššie ako 260 tisíc rubľov. Ak sa pri kúpe bytu na hypotéku spracuje daňový odpočet a hovoríme o úrokoch, výpočet súm, ktoré sa majú vrátiť, sa vykonáva podľa podobného princípu - výška platieb banke za rok je zhrnul.
Výpočet sumy, ktorú treba zaplatiť pri kontaktovaní federálnej daňovej službysa vykonáva na základe nasledujúcich kritérií: pripočítanie zrážok v rámci dane z príjmu fyzických osôb a úroková banka za rok predchádzajúci roku, v ktorom sa občan hlási k federálnej daňovej službe. O vrátenie peňazí môžete požiadať pri kúpe bytu každý deň. Existuje verzia, že by sa to malo vykonať do 30. apríla, ale nie je tomu tak. Tento dátum je termín, dokedy musí zamestnávateľ poskytnúť FTS informácie o daniach zaplatených za svojich zamestnancov. Pre samotných občanov vo všeobecnom prípade podobné povinnosti nevznikajú. Na FTS musíte priniesť súbor niekoľkých dokumentov. Ktoré?
V prvom rade ide o daňové priznanie,vypracovaný podľa formulára 3-NDFL. Môžete o to požiadať v účtovnom oddelení zamestnávajúcej spoločnosti. Existuje ďalší podobný dokument - certifikát 2 -NDFL, ktorý odzrkadľuje plat za daný rok. Je tiež potrebné, aby bol zahrnutý vo všeobecnom súbore dokumentov na registráciu odpočtu.
FTS bude potrebovať dokumenty, ktoré potvrdzujúobčianske vlastníctvo bytov. Budete tiež potrebovať kúpnu a predajnú zmluvu na byt alebo zmluvu o majetkovej účasti na stavbe (ak je dom ešte vo výstavbe). Ak je nová budova uvedená do prevádzky, budete tiež potrebovať akt prijatia a prevodu dokončeného bývania. Aj keď sa niektorí odborníci domnievajú, že Federálna daňová služba by nemala požadovať tento posledný dokument súčasne s kúpnou a predajnou zmluvou alebo zmluvou o „spoluvlastníctve“. Zároveň veľa závisí od politiky konkrétnych územných oddelení federálnej daňovej služby.
Uvádzame zoznam dokumentov, ktoré odrážajúvlastníctvo bytu vlastníkom. Ale vrátenie dane pri kúpe bytu je finančná transakcia. Federálna daňová služba od vás bude požadovať predloženie platobných dokumentov, ktoré budú odzrkadľovať výšku výdavkov. V niektorých prípadoch to môžu byť bankové výpisy, potvrdenky, šeky, úkony atď. - potvrdenie od predávajúceho, že dostal takú a takú sumu peňazí. Ak pri kúpe bytu na hypotéku dôjde k odpočtu dane, Federálna daňová služba požiada banku o úverovú zmluvu. Budete tiež potrebovať údaje, na ktoré FTS prevedie odpočet.
Po príprave všetkých týchto dokumentov musíte mať pasa navštívte územný daňový úrad. Špecialisti na FTS tam vydajú žiadosť, ktorú je potrebné vyplniť a priložiť k ostatným papierom. Niektoré z informácií je možné preniesť na federálnu daňovú službu prostredníctvom portálu „Gosuslugi.Ru“, postup elektronickej interakcie oddelenia s občanmi však ešte nie je dostatočne zavedený - stále musíte vykonať „offline“ návštevu štruktúra. Po predložení dokumentov môžete počkať, kým sa zrážka pri kúpe bytu prevedie na uvedené bankové údaje. Časový rámec, počas ktorého musí FTS vykonať zodpovedajúcu bankovú transakciu, nie je dlhší ako 3 mesiace od dátumu prijatia žiadosti.
Existuje ešte jedna, alternatívna možnosť ss ktorou môžete pri kúpe bytu vystaviť odpočet dane z nehnuteľnosti. Už sme povedali, že občan má zodpovedajúce právo z dôvodu platenia dane z príjmu fyzických osôb z platov a iných príjmov. Ale zákon umožňuje alternatívu k vráteniu dane z príjmu fyzických osôb ako zrážku - túto daň nezaplatiť. To znamená, že zamestnávateľ ho jednoducho pri výpočte platu neudrží. Aby ste mohli používať tento mechanizmus, musíte sa obrátiť na Federálnu daňovú službu, požiadať o dokument, ktorý odzrkadľuje právo na odpočet, a priniesť ho na účtovné oddelenie. Je pravda, že si ho môžete vziať len raz za rok. A ak človek zmení prácu, nebude možné túto operáciu vykonať znova. Zároveň, ak je občan zamestnaný na viacerých miestach, daň z príjmu fyzických osôb sa nemusí platiť na každom. Neplatenie dane zo mzdy môže trvať, kým výška zrážky nedosiahne 260 tisíc rubľov na základe sumy vynaloženej na byt alebo prahových hodnôt (ak je žiadosť predložená do 1. januára 2014) na úroky z úveru. Táto možnosť je uplatniteľná aj vtedy, ak pri kúpe bytu na hypotéku zostavíme odpočet dane z nehnuteľnosti. Dokumenty sú rovnaké ako v prvom scenári.
Upozorňujeme, že prijatie kompenzácie od federálnej daňovej služby vV rámci tejto schémy predpokladá nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb iba za súčasnú kompenzáciu práce. Ak má človek v minulosti „nerealizované“ zrážky, bude musieť konať v rámci prvej možnosti.
Neexistujú žiadne obmedzenia, kedyje požiadať o odpočítanie dane. Nezáleží na tom, ako dávno bol byt kúpený. Daň z príjmu fyzických osôb zaplatená z príjmu sa zároveň zaznamenáva iba tri roky, ktoré predchádzajú obdobiu, keď osoba podá žiadosť o odpočítanie na federálnu daňovú službu.
Právo na odpočet pri kúpe bytu od občanavzniká iba vtedy, ak si bývanie kúpil on z osobných prostriedkov. Podľa tohto mechanizmu nemôžete vrátiť daň z príjmu fyzických osôb, ak byt niekto daroval alebo kúpil s dotáciou od štátu alebo od zamestnávateľa. Dokumenty predložené federálnej daňovej službe musia jednoznačne potvrdiť skutočnosť, že náklady spojené s kúpou bývania znášal občan sám.
Je samozrejme možné, že táto časť nákladov naosoba prevzala kúpu bytu alebo domu, ale zároveň využila štátnu podporu. V tomto prípade sa odpočet vypočíta na základe súm, ktoré občan vynaložil osobne. V praxi je takýto scenár možný, ak by platba za byt v určitých pomeroch bola vykonaná na úkor materského kapitálu. V tomto prípade sa suma získaná od štátu odpočíta od celkovej sumy, ktorá odzrkadľuje náklady na nákup bývania. Výsledok bude základom pre výpočet finančného odpočtu.
Na čo slúžia nuansy daňového odpočtukupujete byt v rozostavanej budove? Hlavnou ťažkosťou je, že niektoré typy zmlúv o zdieľanej výstavbe sú vykonávané tak, že občan je až do okamihu uvedenia predmetu do prevádzky spoluinvestorom, ale nie vlastníkom objektu.
Preberací list hotového bývania až do domubude dokončený, dodávateľ mu s najväčšou pravdepodobnosťou nedá. Na to, aby bolo možné pri kúpe bytu vystaviť odpočet dane, musia doklady preukazovať vlastníctvo. Bez nich nebude mať Federálna daňová služba právo uľahčovať občanom implementáciu zodpovedajúceho práva.
Aké sú vlastnosti daneodpočet pri kúpe bytu na hypotéku, nepočítajúc tie, ktoré sme uviedli vyššie? Kľúčové nuansy sa v tomto prípade týkajú zbierky dokumentov. Prvá vec, ktorú bude FTS požadovať, je zmluva o pôžičke. Ďalej - zdroje platby. Na potvrdenie výšky splátok hypotéky, ktoré boli vykonané v priebehu roka, musí občan kontaktovať banku so žiadosťou o prijatie výpisu, ktorý by mal osobitne odrážať platby na istinu a úroky. Toto sú hlavné dokumenty, ktoré sú potrebné na vydanie daňového odpočtu pri kúpe bytu na hypotéku.
Existuje niekoľko ďalších nuancií.Ide o to, aké kritériá musí spĺňať úverová zmluva, na základe ktorej sa pri kúpe bytu na hypotéku vydáva odpočet dane z nehnuteľnosti. Má význam banka, v ktorej si občan vzal pôžičku? Odborníci sa domnievajú, že nie. Pôžičku je možné získať aj od nebankovej finančnej inštitúcie. Najdôležitejšie je, že má určený účel. To znamená, že v dohode s bankou musí byť uvedené, že sa táto osoba zaväzuje poslať požičané prostriedky na kúpu takého alebo takého bytu, domu alebo ich výstavbu (alebo vykonanie opráv).
Je možná možnosť, podľa ktorej osoba budevystaviť odpočítanie dane výlučne na základe úrokov z hypotéky? To je napríklad v tých prípadoch, keď ešte nemá v rukách akt o prijatí a prevode bytu a ďalšie potrebné dokumenty, ktoré oficiálne potvrdzujú vlastnícke právo? Odborníci sa domnievajú, že takáto prax je nemožná. Navyše, keď osoba podá žiadosť o odpočítanie dane na federálnej daňovej službe, platby sa v prvom rade vypočítajú na základe nákladov na kúpu bytu a jeho opravu. Hneď ako sa na občana prevedie 13% z 2 miliónov alebo čiastka, ktorá odzrkadľuje zodpovedajúce náklady, až potom sa zohľadnia úroky z hypotéky.
V niektorých prípadoch si človek kúpi dom napodielové (alebo spoločné) vlastnícke práva. V takom prípade si občan ponechá právo na odpočet. „Vzorce“ jeho kalkulu však budú závisieť od toho, aký typ vzťahu prebieha - napriek tomu je zdieľané alebo konkrétne spoluvlastníctvo. V prvom prípade bude finančný základ na výpočet sumy vrátenia dane z príjmu fyzických osôb úmerný podielu vlastníctva. To je, povedzme, ak byt stojí 3,5 milióna rubľov a osoba vlastní 20% z neho, potom Federálna daňová služba vypočíta odpočet 13% zo 700 tisíc rubľov.
Ak je nehnuteľnosť spoločná, tak vlastnícibudete musieť súhlasiť s rozdelením veľkosti finančného základu na odpočet, ako aj formálne formalizovať svoj kompromis podaním žiadosti na federálnu daňovú službu. Je možné, že nebude možné súhlasiť - v tomto prípade môže spravodlivosť stanoviť súd. Všimnite si toho, že v prípade zdieľaného vlastníctva nie je možné nejako prerozdeliť finančný základ na odpočet.
V niektorých prípadoch vyvstáva otázka, akopri kúpe bytu dôchodcom sa odpočíta daň. Aké sú pravidlá pre interakciu s federálnou daňovou službou v tomto prípade? Faktom je, že človek z dôchodku neplatí daň z príjmu fyzických osôb. A ak je jediným zdrojom príjmu občana, potom vo všeobecnosti neexistujú dôvody na získanie odpočtu. Existujú však možnosti, v ktorých môžete stále počítať s určitou kompenzáciou nákladov na kúpu domu. Ktoré sú najpravdepodobnejšie?
Medzitým existujú ďalšie kategórie osôb, ktorémať príjem, ale neplatí z neho daň, a preto si nemôže uplatniť odpočítanie dane. Môžu to byť napríklad jednotliví podnikatelia, majitelia podnikov, ktorí nie sú zaregistrovaní na žiadnej pozícii, študenti, ktorí dostávajú štipendium. Navyše zrážka nie je splatná tým občanom, ktorí poberajú obálkový plat. Zároveň pre nich platia rovnaké pravidlá, ktoré sme uviedli vyššie - ak tri roky pred podaním žiadosti na federálnej daňovej službe bol pracovný alebo iný príjem, zrážka vo vzťahu k sumám zaplateným za daň z príjmu fyzických osôb bude zaúčtovaná. Mimochodom, rovnaké vzorce sú relevantné aj pre občanov, ktorí sú považovaní za nezamestnaných.
