Pre úplnejšiu predstavu o podstate daňovej sadzby používanej ako nástroj daňovej politiky na štátnej úrovni je potrebné definovať niektoré pojmy.
Dane sú teda povinnéplatby fyzických a právnických osôb do štátneho rozpočtu na všetkých úrovniach v lehotách stanovených platným zákonom. Súhrn všetkých daní v krajine tvorí daňový systém, ktorý je založený na legislatívnych aktoch štátu. Sú to tieto regulačné dokumenty, ktoré určujú zložky dane: predmet zdanenia, predmet a sadzba dane.
Na druhej strane je sadzba dane rozdelená napriemerný, marginálny, efektívny, preferenčný a nula. Priemerná sadzba dane je pomer celkovej dane k zdaniteľnému príjmu. Marginálna sadzba dane predstavuje pomer zvýšenia platených daní k zvýšeniu príjmu. Efektívna daňová sadzba sa rovná podielu na rozdelení dodatočného príjmu splatného v rámci hospodárskej činnosti sumou príjmu prijatého v dôsledku tej istej činnosti.
Ak porovnáme priemernú sadzbu dane s príjmom,môžete určiť nasledujúce metódy zdaňovania: progresívne, pri ktorých dochádza k zvyšovaniu sadzieb so zvyšujúcim sa príjmom; regresívne, zabezpečujúce zníženie sadzby so zvyšujúcim sa príjmom; proporcionálne, zabezpečujúce nemennosť sadzby bez ohľadu na príjem prijatý v určitom období.
Pri porovnaní uplatňovania týchto metódmôžete vidieť, že progresívny daňový systém môže viesť k daňovým únikom a platitelia urobia všetko pre to, aby znížili svoje príjmy. Dosahuje sa to reguláciou objemu výdavkov a často sa všetko stáva v rámci súčasnej legislatívy z dôvodu jej nedokonalosti.
Živý príklad uplatňovania efektívnej ponukydane môžu byť darovou transakciou, po ktorej daňové orgány prepočítajú zaplatenú daň. A potom bude sadzba dane mierne odlišná od pôvodnej.
Otázka hodnoty daňovej sadzby neustáleje predmetom diskusie medzi akademikmi, politikmi a ekonómami. Takže celkom dávno stúpenci Keynesovej teórie tvrdili, že k zníženiu agregovaného dopytu dôjde pri vysokej úrovni daní. V dôsledku toho má štát nižšie ceny a útlm inflácie.
Druhá strana týchto sporov podporujeteória „zásobovacej ekonomiky“ dokazuje presný opak. Vysoké dane môžu zvýšiť náklady podnikateľských subjektov, ktoré ich zase posúvajú ku konečnému spotrebiteľovi v podobe nafúknutých cien a vyššej inflácie. Na podporu toho, čo povedal A. Laffer, bol vzťah medzi daňovou sadzbou a rozpočtovými príjmami formulovaný vo forme krivky, ktorá bola pomenovaná po autorovi. Ekonomický význam tohto harmonogramu je schopnosť zvýšiť daňové príjmy v dôsledku zvýšenia sumy dane, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu. Tento proces by mal navyše pokračovať na určitej úrovni, nad ktorou prudko klesá aktivita podnikateľských subjektov a ich ďalšia činnosť sa stáva jednoducho nerentabilnou. Pri výrazne nižších mierach sa vytvárajú priaznivé podmienky pre prácu, stimuluje sa podnikateľská činnosť, úspory, investície a národná produkcia sa rozširuje. V dôsledku tohto procesu sa základ dane rozširuje, čo prispieva k zvýšeniu daňových príjmov napriek skutočnosti, že sadzba dane bude nízka.
