S príchodom centrálnej banky a rozvojom finančného systémureguláciou na úrovni štátu boli vytvorené rezervy komerčných bánk, ako aj úverových inštitúcií. Na ich náklady sa kontroluje výška zostatkov na zodpovedajúcich (rezervných) účtoch alebo podmienky ich doplňovania. Pozrime sa ďalej na to, aké sú požadované rezervy banky.
Bankové rezervy zabezpečujú dostupnosť hotovostifinančné prostriedky na bezproblémové plnenie platobných povinností súvisiacich s vrátením vkladov vkladateľom a vyrovnania s inými finančnými štruktúrami. Inými slovami, pôsobia ako záruka. Rezervy by mali byť držané v hotovosti ako vklady v centrálnej banke alebo vo forme cenných papierov na zabezpečenie záväzkov.
Dnes je takmer vo všetkých štátoch strhové hospodárstvo zavádza mieru povinných rezerv banky. Účinnosť tohto nástroja finančnej a úverovej regulácie je potvrdená základným výskumom i svetovou praxou. V Ruskej federácii minimálne požiadavky slúžia aj ako zdroj splatenia záväzkov voči veriteľom a vkladateľom v prípade odobratia licencie organizácii na vykonávanie operácií. V praxi je návratnosť finančných prostriedkov tvoriacich rezervu centrálnej banky jasne regulovaná. Minimálne požiadavky sa používajú predovšetkým v rámci finančnej a úverovej regulácie pri riešení dlhodobých problémov stabilizácie obehu peňazí a v boji proti inflácii. Tento nástroj funguje ako obmedzovač tempa rastu ponuky hotovosti a regulácie dopytu po bankových rezervách. Jeho konkrétny účel je uvedený v predpise č. 342. V súlade s definíciou uvedenou v tomto zákone používanie tohto nástroja zaisťuje reguláciu celkovej likvidity bankovej štruktúry Ruskej federácie. Kontrola peňažných hmôt sa vykonáva znížením multiplikátora peňazí.
V praxi finančných organizáciívždy existuje riziko neplánovaných strát. Žiadna inštitúcia nie je voči nim 100% poistená. V tomto ohľade musí každá finančná inštitúcia v priebehu fungovania a v procese riadenia rizík zabezpečiť tvorbu bankových rezerv. Aby bola zaručená jej spoľahlivosť, je organizácia povinná vytvárať rôzne fondy, z ktorých budú finančné prostriedky použité na krytie pravdepodobných strát. Postup, podľa ktorého sa ich tvorba a následné používanie vykonáva, je vo väčšine prípadov stanovený legislatívnymi aktmi a centrálnou bankou. Výšku zrážok zo zisku pred zdanením upravuje federálny daňový zákon. Minimálna výška rezerv bánk je stanovená centrálnou bankou. Ako ukazuje prax, použitie „akcie“ je vhodné vtedy, ak existuje objektívna potreba znížiť peňažnú zásobu v obehu (pozastaviť alebo ovládať rast), aby sa zabránilo „prehriatiu“ finančných prostriedkov ekonomiky (alebo zvýšeniu tejto časti). Z toho vyplýva, že rezervou Ruskej banky sú fondy finančných inštitúcií akumulujúce sa ako termínované vklady, ktoré by mali byť vylúčené z akéhokoľvek obratu.
Bankové rezervy spravidla jednu majúúčel - v prípade potreby kompenzovať pravdepodobné výdavky alebo straty. Sú však rozdelené do typov. Požadovaná rezerva je teda nástrojom, ktorý reguluje celkovú likviditu systému. Centrálna banka ho používa na zabezpečenie kontroly nad finančnými prostriedkami znížením akumulácie peňazí v komerčných bankách. Tento mechanizmus obmedzuje možnosti poskytovania úverov finančným spoločnostiam a udržiava peňažnú zásobu v obehu na určitej úrovni. Požadované rezervy sú v zásade fondy, ktoré musia komerčné banky držať v centrálnej banke. Pôsobia ako záručný finančný fond, ktorý zaisťuje spoľahlivosť pri plnení povinností voči svojim klientom. Takéto rezervy bánk sa nevytvárajú ani tak v záujme samotnej organizácie. Pôsobia ako nástroj štátnej menovej politiky. Vzhľadom na vysokú likviditu tieto aktíva nemôžu finančné inštitúcie v prípade nepriaznivých okolností úplne využiť. Napríklad, ak sa v inštitúcii začal odliv finančných prostriedkov vkladateľov, rezervu je možné použiť výlučne v rámci zavedeného štandardu.
Je prezentovaný ako súčasť svojho vlastnéhokapitál tvorený ročnými zrážkami zo zisku. Rezervný fond je potrebný na krytie strát vzniknutých pri činnosti finančných inštitúcií. Je tiež vytvorený na zvýšenie základného imania. Sadzba zrážok je stanovená na valnom zhromaždení akcionárov. Suma môže byť ľubovoľná v rámci stanovenej veľkosti základného imania. Finančný podnik má právo alokovať finančné prostriedky do rezervného fondu len vtedy, ak je zisk. Jeho doplnenie sa preto vykonáva kvôli zvýšeniu čistého majetku. Fond akumuluje finančné prostriedky prijaté finančnou inštitúciou počas svojej činnosti. Banková organizácia pri prevodoch zo zisku do fondu zabezpečuje použitie časti svojho majetku výlučne v určitých smeroch. Pokrytie strát je hlavné.
Ich tvorba je podmienená úverovými rizikami,ktoré môžu vzniknúť v priebehu činností. Takéto rezervy pomáhajú predchádzať výkyvom zisku pri odpise strát z pôžičky. Dosiahne sa teda vplyv na výšku kapitálu. Tvorba takýchto rezerv nastáva z odpočtov, ktoré sú účtované do nákladov za každý úver. Tieto prostriedky sa používajú iba na krytie neuhradeného dlhu z hlavného záväzku. Tieto rezervy sa používajú na odpísanie strát z pôžičiek, ktoré nie je možné vybrať. V prípade nedostatku finančných prostriedkov je dlh uznaný ako nereálny alebo nevymožiteľný zahrnutý do strát za vykazované obdobie. Z tohto dôvodu sa znižuje základ dane finančného ústavu.
Každý posledný deň v mesiaciprecenenie investícií do akcií na trhovú hodnotu sa vykonáva. Ten by mal byť chápaný ako vážená priemerná cena jedného cenného papiera pre transakcie, ktoré boli vykonané počas posledného dňa na burze alebo s pomocou organizátora obchodu. V niektorých prípadoch možno za trhovú cenu považovať skutočné náklady na nákup cenného papiera v posledný obchodný dátum na polovicu. Ak je nižšia ako účtovná hodnota, FI musí vytvoriť opravnú položku na straty zo zníženia hodnoty. Jeho hodnota by nemala byť väčšia ako 50% uvedenej hodnoty. Formácia sa vykonáva v posledný pracovný deň mesiaca, v ktorom bol cenný papier kúpený. Jeho odpísanie sa vykonáva súčasne s vyradením podielu. Vytvorenie týchto rezerv, ako je uvedené vyššie, sa vykonáva samostatne pre každý cenný papier bez ohľadu na zvýšenie alebo udržanie ich celkovej hodnoty.
Pri preceňovaní investícií je to nevyhnutnévytváranie rezerv. Účtovná hodnota cenných papierov však zostáva nezmenená. V tomto ohľade sa tieto prostriedky nepovažujú ani tak za rezervu, ako za úpravu ceny akcií pre účtovníctvo. Na konci vykazovaného mesiaca musia úverové inštitúcie preceniť skôr vytvorené rezervy na odpisovanie investícií s prihliadnutím na trhovú hodnotu a počet cenných papierov.
Okrem vyššie uvedeného existujú ďalšie rezervy bánk. Sú kombinované do skupiny pravdepodobných strát pre ostatné aktíva. Patria sem najmä rezervy:
V rámci možných strát finančnej inštitúcie,spôsobujúcich tvorbu rezerv, mali by sme pochopiť hypotetické riziká v nasledujúcich obdobiach spojené s výskytom nasledujúcich okolností:
Ide o vysoko likvidné finančné aktíva. Zlato a devízové rezervy spravuje centrálna banka a ministerstvo financií. Patria sem:
Tieto zásoby sú k dátumu súvahy kótované v amerických dolároch.
Zlaté a devízové rezervy pôsobia akofinančná rezerva, na ktorej úkor je možné v prípade potreby uskutočniť platby štátneho dlhu alebo rozpočtové výdavky. Ich prítomnosť navyše umožňuje centrálnej banke vykonávať intervencie na devízových trhoch kontrolu nad dynamikou výmenného kurzu rubľa. Veľkosť tejto zásoby by mala do značnej miery prekrývať množstvo peňazí v obehu, mala by poskytovať súkromné aj štátne platby na zahraničný dlh a mala by zaručovať trojmesačný dovoz. Ak sa dosiahne taká veľkosť zlata a devízových rezerv, bude centrálna banka schopná efektívne kontrolovať pohyb kurzu rubľa a úrokových sadzieb.
