Každý podnik používa jadro apracovný kapitál. Ten je podľa svojho funkčného účelu rozdelený na obehové fondy a obežný výrobný majetok. Tieto fondy patria do obežných fondov:
- obchodovateľné výrobky na sklade;
- hotovosť;
- zasielané komerčné výrobky (tovar na ceste);
- finančné zdroje, ktoré sú v dohodách so spotrebiteľmi obchodovateľných výrobkov.
Obežné fondy vo forme hotovosti majú často odlišnú formu:
- finančné nástroje (zároveň môžu byť držané na účtoch v bankách alebo iných úverových inštitúciách, v vydaných akreditívoch alebo cenných papieroch);
- prostriedky umiestnené priamo v pokladni alebo v dohodách s protistranami.
Pre najúčinnejšie riadenie hotovosti sa určuje čas ich obehu a veľkosť optimálneho objemu, vykonáva sa analýza peňažných tokov a ich prognózovanie.
Obeh finančných prostriedkov vo forme tranzitného tovaru je rozdelený do skupín:
- tovar, pre ktorý ešte neboli dodané platobné podmienky;
- výrobky, pre ktoré už platobná lehota uplynula;
- tovar uskladnený nákupnou organizáciou.
Obehové fondy prezentované vo forme pohľadávok pozostávajú z dlhu:
- dodávatelia, u ktorých uplynula lehota splatnosti;
- všetky zodpovedné osoby;
- daňové úrady (ak došlo k preplatku daní, povinné platby, ktoré sa platia do rozpočtu formou zálohovej platby);
- dlžníci za sporné dlhy a pohľadávky.
Akékoľvek pohľadávky sú nevyhnutnéodvádza finančné prostriedky z obehu, preto sa znižuje efektívnosť ich využívania, čo môže viesť spoločnosť k zložitej finančnej situácii. Jeho úroveň priamo súvisí so systémom vyrovnania prijatým organizáciou, sortimentom výrobkov a stavom nasýtenia trhu s podobnými výrobkami. Jeho špecifická váha v celej štruktúre obehových fondov je najčastejšie dosť veľká, a preto si vyžaduje prísnu a stálu kontrolu. Spravovanie tohto dlhu zabezpečuje kontrolu zodpovedných finančných služieb organizácie pre rýchlosť obratu týchto prostriedkov v príslušných výpočtoch.
Поскольку фонды обращения – это средства, investovať do zásob hotových výrobkov; tovar už bol odoslaný, ale nebol zaplatený; finančných prostriedkov pri vyrovnaní s dlžníkmi, úzko súvisia s procesom obehu tovaru. Tieto finančné prostriedky sa nezúčastňujú na tvorbe hodnoty tovaru, ale sú ich priamymi prepravcami. Celý pohyb pracovného kapitálu je nepretržitý jednotný proces. Na konci výrobného cyklu, po výrobe obchodovateľných výrobkov, ako aj po ich predaji, sa všetky náklady na tieto prostriedky preplácajú vo forme výnosov z predaja výrobkov (služby, práce).
Obehové fondy sú nepretržitepohyb preto poskytujú okruh finančných prostriedkov. Zároveň sa formy hodnoty neustále menia: týmto spôsobom sa menová forma stáva komoditou, potom výrobou a opäť komoditou a peniazmi.
Stane sa hotovostná fáza obehových fondovformy zásob, potom vo fáze výroby sa zásoby prevedú na hotové výrobky, po predaji (výrobnej fáze) výrobku prechádzajú na peňažnú formu. Všetky prostriedky poskytnuté vo forme zásob sa vracajú a časť úspor, ktorá prevyšuje náklady na predaj, je zisk podniku.
Účinnosť využívania obehových fondov závisí od ich rýchlosti obratu. Medzi hlavné ukazovatele patrí trvanie obratu, pomer obratu a zaťaženie.
