En av indikatorerna för företaget ärlikviditetsnivå. Den bedömer organisationens kreditvärdighet, dess förmåga i sin helhet och beräknas på förpliktelser i tid. Mer detaljerat om vilka likviditetsförhållanden som finns finns formlerna för den nya balansräkningen för beräkning av varje indikator i artikeln nedan.
Likviditet är den grad till vilken skulder täcks av företagets tillgångar. De senare delas in i grupper beroende på perioden för konvertering till kontanter. På denna indikator uppskattas:
Otillräcklig likviditet uttrycks i frånvaro avförmågan att betala skulder och åtaganden. Du måste sälja anläggningstillgångar och i värsta fall likvidera organisationen. Försämringen av den finansiella situationen kommer till uttryck i en minskning av lönsamheten, förlust av ägares kapitalinvesteringar, försenad betalning av ränta och en del av den huvudsakliga låneskulden.
Snabbt förhållande (formel förbalansräkningen för beräkning kommer att presenteras nedan) återspeglar företagets förmåga att betala av skulden på bekostnad av tillgängliga medel i kontona. Nuvarande solvens kan påverka relationerna med kunder och leverantörer. Om företaget inte kan återbetala skulden i tid, är dess fortsatta existens i tvivel.
Eventuell likviditetsgrad (balansräkningsformel)för beräkning kommer att presenteras nedan) bestäms av förhållandet mellan tillgångar och skulder i organisationen. Dessa indikatorer är indelade i fyra grupper. På samma sätt kan varje likviditetsgrad (balansformel för beräkning behövs för analys av aktiviteter) bestämmas separat av snabbt och långsamt realiserade tillgångar och skulder.
Likviditet är egendomens förmågaföretag ger en viss inkomst. Hastigheten för denna process återspeglar bara likviditetsförhållandet. Balansformeln för beräkningar presenteras nedan. Ju större den är, desto bättre står företaget "på fötterna."
Vi rangordnar tillgångarna med hastigheten på deras omvandling till kontanter:
Nu kommer vi att fördela tillgångarna i grupper:
En specifik tillgång tillhör en viss gruppberoende på användningsgraden. Till exempel, för en maskinbyggande anläggning, kommer en svarv att kallas ”varulager”, och en enhet speciellt framtagen för utställningen klassificeras som anläggningstillgångar med en livslängd på flera år.
Likviditetsgraden, vars formel för balansräkningen presenteras nedan, bestäms av förhållandet mellan tillgångar och skulder. De senare är också uppdelade i grupper:
Raderna för var och en av de listade grupperna måste sammanfalla med tillgångarnas likviditet. Därför är det önskvärt att modernisera bokslutet innan man gör beräkningar.
För ytterligare beräkningar måste du jämföra gruppernas monetära värden. I detta fall bör följande förbindelser vara uppfyllda:
Om ovanstående villkor är det förstatre, sedan görs det fjärde automatiskt. Emellertid kan en brist på medel för en av grupperna av tillgångar inte kompenseras med en överflöd av den andra, eftersom snabbt sålda fonder inte kan ersätta långsamma tillgångar.
För att göra en omfattande bedömning beräknas den totala likviditetsgraden. Balansformel:
L1 = (A1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (P1 + (1/2) * P2 + (1/3) * P3).
Det optimala värdet är 1 eller fler.
Informationen som presenteras på detta sätt överflödar inte i detalj. En mer detaljerad beräkning av solvens utförs av en grupp indikatorer.
Företagsförmågan att betala kortfristiga skulder på bekostnad av alla tillgångar visar den aktuella likviditetsgraden. Balansformel (radnummer):
Ktl = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550 - 1530).
Det finns också en annan algoritm genom vilken den aktuella likviditetsgraden kan beräknas. Balansformel:
K = (ОА - långsiktig DZ - grundare skuld) / (kort obligatorisk) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).
Ju högre indikatorns värde desto bättresoliditet. Dess normativa värden beräknas för varje bransch, men varierar i genomsnitt mellan 1,49-2,49. Ett värde mindre än 0,99 indikerar företagets oförmåga att avveckla i tid och mer än 3 - en hög andel oanvända tillgångar.
Förhållandet återspeglar solvensorganisationer inte bara just nu utan också i nödsituationer. Men det ger inte alltid hela bilden. För handelsföretag är indikatorns värde mindre än standardvärdet och för industriföretag är det oftast högre.
En företags enhets förmåga att betala av skulder på bekostnad av snabbt realiserbara tillgångar minus lager återspeglar den snabba likviditetsgraden. Balansformel (radnummer):
Ksl = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550 - 1530).
eller:
K = (kort DZ + kort finansiell investering + DS) / (korta lån) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).
Vid beräkningen av denna kvot, som den föregående, tas inte aktier med i beräkningen. Ur ekonomisk synvinkel kommer försäljningen av denna grupp av tillgångar att leda till de största förlusterna för företaget.
Det optimala värdet är 1,5, lägsta är 0,8. Denna indikator återspeglar andelen skulder som kan täckas av kontantintäkter från löpande aktiviteter. För att öka värdet på denna indikator bör man öka volymen på kapitalbasen och locka långfristiga lån.
Som i föregående fall, värdet på indikatornmer än 3 indikerar en irrationellt organiserad kapitalstruktur som orsakas av en långsam lageromsättning och en ökning av kundfordringarna.
Företagsenhetens förmåga att betala av skulder på bekostnad av kontanter återspeglar den absoluta likviditetsgraden. Balansformel (radnummer):
Cal = (240 + 250) / (500 - 550 - 530).
Det optimala värdet är mer än 0,2, lägsta är0,1. Det visar att organisationen kan återbetala 20% av de brådskande skyldigheterna omedelbart. Trots den rent teoretiska sannolikheten för behovet av snabb återbetalning av alla lån är det nödvändigt att kunna beräkna och analysera den absoluta likviditetsgraden. Balansformel:
K = (kortfristiga finansiella investeringar + DS) / (kortfristiga lån) = A1 / (Π1 + Π2).
Beräkningarna använder också den kritiska likviditetsgraden. Balansformel:
Kl = (A1 + A2) / (P1 + P2).
Kapitalmanövrerbarhet: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).
Den minskade dynamiken ses som en positiv faktor, eftersom en del av de medel som fryses i lager och kundfordringar frigörs.
Andel av tillgångar i balansräkningen: (balansomslutning - A4) / balansomslutning.
Avsättning med kapitalbas: (P4 - A4) / (AO - A4).
Organisationen måste ha minst 10% av sina egna finansieringskällor i kapitalstrukturen.
Denna indikator återspeglar skillnaden mellanomsättningstillgångar och lån, leverantörsskulder. Detta är den del av kapitalet som bildas av långfristiga lån och kapital. Formeln för beräkningen är:
Nettokapital = OA - kortfristiga lån = rad 1200 - rad 1500
Överskott av rörelsekapital över förpliktelserindikerar att företaget kan betala av skulder, har reserver för att utöka sin verksamhet. Det normativa värdet är större än noll. Bristen på rörelsekapital indikerar organisationens oförmåga att betala tillbaka sina skyldigheter, och ett betydande överskott indikerar den irrationella användningen av medel.
Företagets balansräkning inkluderar:
Det är nödvändigt att beräkna den absoluta likviditetsgraden. Beräkningsformel:
Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.
Det optimala värdet är mer än 0,2. Företaget kan betala 43% av sina åtaganden på bekostnad av medel på ett bankkonto.
Låt oss beräkna det snabba likviditetsförhållandet. Balansformel:
Ksl = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.
Indikatorens minimivärde är 0,80. Om företaget använder alla tillgängliga medel, inklusive skulder, blir detta belopp 1,09 gånger mer än de befintliga skulderna.
Låt oss beräkna det kritiska likviditetsförhållandet. Balansformel:
Kl = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1.628.
I sig har koefficienterna ingen betydelsebelastning, men i samband med tidsintervall karakteriserar de i detalj företagets aktiviteter. Särskilt om de kompletteras med andra beräknade indikatorer och en mer detaljerad granskning av tillgångar som redovisas i en specifik balansrad.
Illikvida lager kan inte säljas eller användas snabbt i produktionen. De bör inte beaktas vid beräkning av aktuell likviditet.
I en organisation som ingår iinnehavskoncernen, vid beräkning av likviditetsgraden beaktas inte indikatorer på interna fordringar och skulder. Det är bättre att bestämma solvensnivån enligt uppgifterna om den absoluta likviditetsgraden.
Övervärdering av tillgångar kommer att orsaka många problem.Inkluderingen i beräkningen av insamlingen av en osannolik skuld leder till en felaktig (minskad) bedömning av solvensen och erhåller felaktiga uppgifter om organisationens ekonomiska ställning.
Å andra sidan är det svårt att uppnå standardvärdena för likviditetsindikatorer, med undantag för tillgångar från beräkningarna, där sannolikheten för att få inkomster som är låga.
