Imputerad skatt - vad är det?

När man väljer en skatteregim oftaentreprenörer uppmärksamma tillförd skatt, kallad förkortad UTII. Detta system är begränsat för användning, eftersom det i många städer har avskaffats av lokala myndigheter. Dessutom har det många obestridliga fördelar. Innan man ansöker om övergången till detta system bör man väl förstå nyanserna i dess användning, reglerna för beräkning av skatt och förbereda en deklaration.

Begreppet UTII

UTII anses vara ett populärt förenklat system för att beräkna skatter av företagare. Den enskilda tillräknade skatten har några funktioner:

• vid beräkningen av skatten beaktas inte faktiska kontantintäkter, därför används endast den avkastningskurs som fastställts av staten;
• Du kan använda läget i ett begränsat antal städer;
• övergången till den kan utföras av enskilda företagare eller olika organisationer;
• ansökan är endast tillåten för företagare och företag som arbetar inom lämpliga verksamhetsområden;
• Vid beräkningen av avgiften beaktas dessutom fysiska indikatorer, representerade av handelsgolvets storlek, antalet officiellt anställda anställda eller andra parametrar.

Den obestridliga fördelen med denna regim är denendast en skatt krävs, som ersätter andra typer av avgifter. Det beräknas och listas kvartalsvis. Varje kvartal måste dessutom utforma och lämna in en deklaration.

Kommer läget att avbrytas?

Fram till 2013 var detta system obligatoriskt föranvänd om den valda arbetsriktningen uppfyllde regimens krav. Men nu är övergången till detta system frivillig, så entreprenörer själva uppskattar rationaliteten i ett sådant beslut.

Rykten tycks regelbundet att de tillräknadeskatten kommer att avskaffas i hela Ryssland, men denna regim utvidgas kontinuerligt. 2016 utfärdades beställningen fullständigt av presidenten för Ryska federationen om förlängning av dess giltighet till 2021.

Grundläggande parametrar

Om du väljer detta system för skatteberäkning, bör du förstå vilka egenskaper det har. Huvudparametrarna är följande:

• endast en enda skatt på tillräknade inkomster betalas, så det är inte nödvändigt att beräkna andra typer av avgifter;
• betalningar måste betalas kvartalsvis;
• tillåtet att minska skattebasen för försäkringspremier
• Företagare har rätt att göra avdrag för de kostnader som måste bäras vid köp och installation av online kassaregister;
• alla företagare och företag som använder detta läge fick undantag från användning av kassaregister online före 1 juli 2019, därför är detta beslut frivilligt;
• för vissa aktiviteter under 2018 fastställs en ränta på 0%.

För många företagare är valet av en sådan regimDet anses vara effektivt och lämpligt. På grund av den enkla rapporteringen kan den enskilda företagaren delta i utarbetandet av en deklaration, så det finns inget behov av att anställa en professionell revisor. På grund av den enkla övergången kan du när som helst använda systemet för beskattning av tillförd skatt.

I vilka branscher kan systemet användas?

UTII kan inte alltid användas, därför bör affärsmän väl förstå för vilka verksamhetsområden den tillräknade skatten är lämplig. Dessa arbetsområden inkluderar:

• tillhandahållande av inhemska tjänster;
• detaljhandeln, och processen bör genomföras i butiker eller paviljonger, vars yta är mindre än 150 kvadratmeter m .;
• veterinärtjänster;
• biluthyrning;
• detaljhandel med stationära handelsanläggningar som inte har handelsgolv;
• transport av varor eller passagerare, men företagets flotta bör inte ha mer än 20 fordon som används i företagets drift;
• bilreparation, underhåll eller biltvätt;
• cateringtjänster utan specialhall avsedd för kundservice;
• handel med hjälp av icke-stationära handelsnätverk, som inkluderar många bås, butiker eller skåpbilar;
• tillhandahållande av cateringtjänster, men hallen där besökarna äter mat får inte överstiga 150 kvm. m .;
• reklam på bilar, inuti fordonet, såväl som på speciella strukturer på gatan;
• uthyrning av kommersiella lokaler eller detaljhandelsutrymmen, vars yta är mindre än 150 kvadratmeter. m

Antal verksamhetsområdenUTII tillämpas, det kan ändras av regionala myndigheter. I vissa regioner är användningen av denna regim helt förbjuden. Moskva tillhör sådana städer, så storstadsföretagare bör välja andra system för arbete.

Ofta vill entreprenörer tillämpa skatt. De typer av aktiviteter som är lämpliga för denna ordning måste fastställas på grundval av regionala bestämmelser.

Skattebetalarnas krav

Om den valda riktningen är lämplig för UTII, är det viktigt att bedöma kraven för verksamheten som öppnas. Imputerad inkomstskatt kan tillämpas på villkoren:

• officiellt bör företaget inte anställa mer än 100 personer;
• om andra investerar i organisationenföretag bör deras andel inte överstiga 25%, men denna begränsning gäller inte för samhällen som endast bildas av bidrag från organisationer för personer med funktionshinder, men i sådana företag bör antalet personer med funktionsnedsättning överstiga 50% av alla anställda.
• organisationen bör inte rankas bland de största skattebetalarna;
• det är inte tillåtet att använda regimen om verksamheten bedrivs på grundval av ett enkelt partnerskapsavtal eller förvaltningsförtroende.

Alla dessa krav måste beaktas innan en ansökan om övergång till regimen lämnas in.

Användningsfördelar

Detta skattesystem anses verkligen vara efterfrågat bland många företagare. Detta beror på närvaron av hennes många fördelar, som inkluderar:

• låg skattebörda för företagaren, eftersom skattesatsen vanligtvis är låg;
• skatten beräknas utan att beakta verksamhetens verkliga lönsamhet, därför används endast den grundläggande lönsamheten, som i de flesta fall är mycket mindre än den faktiska vinsten.
• optimalt använda läget med betydande intäkter;
• försäkringspremier för företagaren och hansarbetare kan användas för att minska skattebasen, vilket är omöjligt att göra vid PNS, och ofta täcks skatten helt av försäkringsbetalningar, och därför är det inte skyldigt att betala den till budgeten.
• det är möjligt att dra av från skattebasenkostnaden för att förvärva och installera ett online biljettkontor (endast för IE), vilket är obligatoriskt för alla lägen, även om en försening har beviljats ​​för UTII fram till juli 2019;
• ingen bokföring krävs och uppstår inte hellerbehovet av att sammanställa och lämna in många rapporter till den federala skattetjänsten, därför hanterar företagaren vanligtvis enkelt enkla UTII-deklarationer som lämnats in till den federala skattetjänsten kvartalsvis;
• vid övergång till detta läge tas inga inkomstbegränsningar med i beräkningen.
• det är möjligt att byta till UTII även inom ett år, för vilken en motsvarande anmälan lämnas in till Federal Tax Service inom fem dagar efter början av arbetet;
• Det är möjligt att kombinera UTII med alla andra beskattningssystem;
• Det är tillåtet att inte använda under CCP: s drift, men undantaget är detaljhandel och tillhandahållande av cateringtjänster;
• i vissa regioner, för företagare som har börjat arbeta för första gången, erbjuds en ränta på 0% under en viss tid

Den tillräknade skatten blir prioriterad i jämförelse med andra alternativ på grund av många fördelar.

Nackdelar ENDV

Vissa nackdelar med systemet bör beaktas.Dessa inkluderar det faktum att om det finns ett stort handelsgolv med ett företag som specialiserat sig på detaljhandel kan avgifternas storlek vara betydande, därför är det under sådana förhållanden tillrådligt att använda det förenklade skattesystemet eller till och med grundläggande betalningssystem. Detta läge väljs inte heller av företag som behöver beräkna moms, annars kommer de inte att kunna samarbeta med många betydande motparter.

För nybörjare är valet av detta system inte alltidär passande. Detta beror på att en specifik avgift betalas i samma belopp oavsett verksamhetens lönsamhet. Därför, om det finns förluster i de första skeden av arbetet, måste du fortfarande betala skatt. Om USN tillämpas tilldelas endast en liten minimiavgift under sådana villkor.

Vilka skatter behöver inte betala?

När du väljer UTII är skattebetalarna undantagna från behovet av att beräkna och betala många avgifter. Vid användning av beräknad skatt behöver organisationer inte betala moms, inkomstskatt och egendom.

Entreprenörer betalar inte moms och inkomstskatt samt fastighetsskatt.

Ett undantag är när balansräkningenlistad fastighet ingår i en speciell lista där skatten beräknas för alla objekt baserat på deras matriktpris. I detta fall måste du beräkna och betala fastighetsskatt.

Hur växlar du till läge?

Varje företagare bör tänka påvilket system som kommer att användas av honom under arbetet. Ofta väljs ett enda skattesystem för tillräknat inkomstskatt, och under sådana förhållanden tillhandahålls övergången för:

• under registrering av en enskild företagare eller företag, för vilket ett meddelande lämnas till anställda vid Federal Tax Service;
• under året kan du byta till UTII från vilket annat läge som helst, och meddelandet ska överföras inom fem dagar efter det att systemet har börjat.

Organisationer skickar till Federal Tax Service ett dokument i formuläretUTII-1, och företagare använder UTII-2-formuläret. Dokumentation överlämnas till FTS-avdelningen på arbetsplatsen och om aktivitetsriktningen relaterad till distribution eller distribution av varor, transport eller reklam väljs, tas företagets eller företagets registreringsplats i beaktande.

Hur beräknas skatt?

Affärsmän bör vara väl insatta i reglerna för beräkning av avgiften. Om den beräknade typen av skatt väljs, används formeln för beräkning:

UTII-storlek = grundläggande lönsamhet * fysisk indikator * deflatorkoefficient * korrigeringskoefficient * 15% * 3

15% är skattesatsen och den kan sänkas av regionala myndigheter. 3 är antalet månader i kvartalet, eftersom skatt måste betalas kvartalsvis.

En korrekt beräknad skatt kan minskas på försäkringspremier som betalas för sig själv och sina anställda, men i det andra fallet är minskningen endast tillåten med 50%.

slutsats

Således är den sunda skatten för enskilda företagare och företaganses vara ett utmärkt val. Det har många fördelar, även om det finns vissa nackdelar med systemet. Övergången anses vara förenklad, men du kan bara använda läget när du väljer begränsade arbetsområden.

I vissa städer är detta system helt förbjudet. På grund av den enkla redovisningen och skatteberäkningen behöver företagare inte anställa en professionell revisor.