Ett räntefritt lån är vanligt förekommande.bland affärsenheter. Fram till nyligen var skattemyndigheternas inställning till denna fråga entydig: långivaren är skyldig att betala inkomstskatt. Därför blev all omfördelning av medel inom innehavet riskabelt. Men de högre domstolarnas beslut gjorde positiva justeringar.
Organisationer behöver oftaytterligare finansiering. För företag på ett företag löses detta problem genom att ge ett lån. Sådana transaktioner används som en del av ekonomisk planering. Långivare tillhandahåller medel utan kostnad. Men mottagaren hotas med en sådan transaktion av inkomstskatt (NPP).
Klassisk design
Компании создают юрлицо, заключают с ним flera kontrakt. Detta gör det möjligt för företaget att snabbt påbörja produktionsverksamheten. Efter att intäkterna har tagits emot accepterar organisationen mervärdesskatten "input". Så problemet med att fastställa källorna till skattebetalning är löst, kontantgap täcks lätt. I kontrollenheten genomförs transaktionen som ett lån, och i kontrollenheten som en omfördelning av finanser, till exempel i form av betalning för leverans. Problemen orsakas av konsekvenserna av ett räntefritt lån mellan juridiska personer, särskilt betalningen av moms och NPP.
Långivaren ger materiell hjälp till den behövande sidan. Gäldenären åtar sig att returnera beloppet vid angiven tidpunkt. Så parterna ingår rättsliga relationer.
Villkoren för transaktionen bestäms av avtalet.Det börjar agera från ögonblicket för överföring av objektet (mängden medel, Centralbank, räkningar, etc.). Enligt art. 809 i Rysslands civillagstiftning blir transaktionen automatiskt räntefri om objektet är saker.
Avtalet måste ange följande poster:
Det är mycket viktigt att kontrollera designens korrekthetpapper och alla detaljer. Närvaron av en notarie vid transaktionens slut är välkommen. Om lånet tillhandahålls i utländsk valuta måste valutakursen följas. Om kontraktet inte anger perioden för återlämnande av medel, ska det beräknas inom 30 dagar från dagen för begäran.
Låneavtal mellan juridiska personer(räntefri) kan återbetalas före schemat. Dessa transaktioner återspeglas inte i transaktionens lönsamhet: en provision debiteras fortfarande inte. Därför är långivaren främst intresserad av ett sådant system. Men även efter att ha betalat skulden slutar inte deltagarnas relationer. De måste betala avgifterna. Låt oss mer noggrant överväga skattekonsekvenserna av ett räntefritt lån mellan juridiska personer.
Enligt Federal Tax Service kan lånade förbindelserkvalificera sig som tillhandahåller finansiella tjänster. Men de är inte anklagade. Skattemyndigheterna klassificerar räntefria lån som icke rörelseresultat i form av äganderätt eller tjänster (artikel 250 i skattelagen). Bedömning av ekonomiska fördelar görs till diskonteringsränta för Centralbanken den dag då det räntefria lånet återbetalas.
Skattekonsekvenser beror på ägarformen för parterna i transaktionen.
Juridisk person mottagen från borgenärenett visst belopp, kan sedan investera det i produktion. Då kommer dessa medel inte att inkluderas i skattebasen. Företaget är inte skyldigt att betala skatter.
Om långivaren och låntagaren är individer, dåbetalning av avgifter är inte ifrågasatt. Mottagandet av räntefria lån från juridiska personer åtföljs av betalningen av personlig inkomstskatt - 35% av 75% av den nuvarande refinansieringsgraden.
För att bli av med fordringarna från Federal Tax Service måste du bevisa att lånet inte är en tjänst, vars resultat kommer att användas i aktiviteter.
Juridiska personer kan agera som låntagare som:
En borgenär kan vara en enhet somStadgan och lagen förbjuder inte utlåning av medel. Allt som krävs av honom är ägandet till föremålet. Föremålet för lånet överförs till full avyttring, men för en stund.
Tiden att återbetala skulden är inte begränsad av lag.Denna period avtalas av långivaren och låntagaren och beror vanligtvis på den andra partens transaktion. Långivaren kan kräva en extra garanti: pantlån av egendom, säkerhet för aktieägaren eller förvaltaren. Utbetalning - detta är hela beloppet som krediteras kreditgivarens konto. I händelse av restanser under månaden (ibland en fjärdedel) kan långivaren gå till domstol.
Tolkningen av det räntefria lånet i skatte- och civilkoder skiljer sig åt i sådana parametrar:
Det finns många frågor om konsekvenserna.räntefritt lån. Beskattning av NPP-beskattning kallas identifiering av sparande på ränta. Men i Rysslands skattekod sker det att få materiella förmåner endast vid beräkning av personlig inkomstskatt. I art. 212 beskriver tydligt processen för att beräkna avgiftsbeloppet. Federal Tax Service försöker tillämpa denna regel på NPP. Skattekonsekvenserna av ett räntefritt lån mellan juridiska personer i form av böter tvistas vanligtvis av stämningar.
Trots att de flesta påståenden i dettafrågan beslutades till förmån för skattebetalarna, antalet fordringar från Federal Tax Service under lång tid minskade inte. Situationen förändrades då Ryska federationens högsta skiljedomstol utfärdade en resolution om att skattekoden inte betraktar fördelarna med besparingar för användning av lånade medel som grund för beräkning av NPP. Sådana transaktioner erkänns inte som en tjänst i syfte att beräkna moms, och medel enligt ett låneavtal mottas inte kostnadsfritt. Därför minimeras de negativa konsekvenserna av att tillhandahålla räntefria lån.
Detaljerad övervägning kräver kirurgi,vars medel erhållits enligt låneavtalet används för att ordna ett räntefritt lån mellan juridiska personer. Skattekonsekvenserna i sådana transaktioner är allvarligare.
Kostnader som minskar basen för beräkning av NPP,alla utgifter som uppkommer vid genomförandet av aktiviteter som syftar till att göra en vinst redovisas. Det vill säga, när man redovisar kostnader för räntebetalningar på låneavtal, är det nödvändigt att bekräfta att användningen av medel syftar till att generera inkomst. Detta är svårt att göra när det gäller att få ett räntefritt lån. Ett företag kan inte redovisa ränta på lån i icke-driftskostnader. Det vill säga skattekonsekvenserna av ett räntefritt lån mellan juridiska personer är att bestrida sådana transaktioner av Federal Tax Service vid domstol.
Enligt villkoren i avtalet får låntagaren vissa saker eller pengar och samtycker till att återlämna dem efter löptidens utgång. Ett lån redovisas som räntefritt, enligt vilket:
Skattekonsekvenser av ett räntefritt lån mellanjuridiska personer kanske inte inträffar alls om åtminstone miniminivån för användning av medel tillskrivs dokumentet. Du kan ingå ett ytterligare avtal och skriva i det att när pengarna återlämnas måste låntagaren betala till exempel 1% per år.
Kreditgivaren har rätt att kräva återbetalninggenom domstolen inom tre år från dagen efter det datum i det kontrakt som anges i avtalet. Om lånetiden är 5 år kan rättegången vara upp till 8 år. Först efter denna period kan du avskriva konton som ska betalas och inkludera dess storlek i basen för beräkning av NPP.
Om låntagaren skickar brev till borgenären med beredskap att återbetala skulden var tredje år efter dagen för löptidens utgång, kommer begränsningsförordningen aldrig att upphöra.
För att inte ta hänsyn till mängden icke återlämnade medel som en del av beskattningsbar inkomst behöver du:
