Mervärdesskatt - allvarlig artikelför en revisor som arbetar i huvudskatteregimen. Kanske bara två skatter orsakar en enorm mängd skattetvister - inkomstskatt och moms. Om mark, transport, punktskatter, skatt för användning av undergrund måste betalas av företag som bedriver vissa typer av aktiviteter eller har vissa typer av fastigheter i sin besittning, måste dessa två skatter - vinst och moms - betalas av alla kommersiella organisationer baserade på grundläggande beskattning, oavsett form egendom, tillgänglig egendom eller typ av aktivitet. Alla bokföringsposter för redovisning av mervärdesskatt och återbetalning är ett av de viktigaste och ibland tidskrävande ansvaren för en bokförare i en oberoende balansräkning. Större organisationer för dessa verksamheter anställer ofta en separat bemanningsenhet.
I vilka fall debiterar vi moms
Tänk på de vanligaste fallen när det finns ett behov av att ta ut moms för att betala till budgeten:
Överväg nu varje fall separat ochanger vi omedelbart vilka momstransaktioner som kommer att vara i ett eller annat fall. Jag kommer inte att ge underkonton på vissa konton, eftersom olika företag kan ha olika.
Realisering av varor, arbete, tjänster
Alla kommersiella företag använder i dessaktivitet, denna operation, för utan att utföra implementering av verk, tjänster eller varor är det omöjligt att få det viktigaste resultatet av verksamheten - vinst. Momstransaktionerna under implementeringen kommer att vara följande:
Förskottsbetalning från kunden
Som ni vet, vid mottagande av medeltidigare än dagen för leverans av tjänster, utförande av olika verk eller försäljning av varor, måste säljaren anskaffa beloppet för mervärdesskatt på förskottsbetalningen till budgeten. I detta fall bör inlägget vara följande:
Momsåtervinning i samband med försäljningen av en tidigare förvärvad anläggningstillgång (oavsett om den avskrivs eller inte)
Enligt Ch.2 i Rysslands skattekod anses försäljningen av tidigare köpta anläggningstillgångar som inkomst som är momspliktig. I detta fall bör återbetalningen av momsen göras både av företag i det allmänna läget och i det förenklade skattesystemet i läget "inkomst minus utgifter". När allt kommer omkring accepterade de också en gång förvärvet av anläggningstillgångar på grundval av en faktura som utfärdats av säljaren denna moms som en kostnad som minskar skattebasen för en enda skatt. Redovisningen för moms är följande:
Uppsamling av moms på kostnaden för självkonstruerade byggarbeten
När du utför byggarbete för egen handpå egen hand (det så kallade ekonomiska stödet) måste företagen ta ut moms för hela kostnaden för bygg- och installationsarbeten. I detta fall debiteras skatten med 18%. Inlägget är som följer:
Men mervärdesskatt är inte baramåste betala till budgeten. Det kan också återbetalas - det vill säga att minska det belopp som betalas till budgeten med det belopp som redan betalats till leverantören av verk, varor, tjänster eller anläggningstillgångar. Dessutom återbetalas moms när den tidigare erhållna förskottsbetalningen från kunden kvittas när arbetet, varorna, tjänsterna säljs till honom. Dessutom kan du återbetala den tidigare betalda momsen på mängden byggnadsarbete som utförs med ekonomiska medel. För detta är det emellertid nödvändigt att följa ett antal regler. Men här pratar vi bara om inlägg, och här kommer vi tillbaka till dem. Så vi kommer att överväga tre fall av återbetalning av moms.
Momsavräkning för inköp av varor, byggentreprenader, tjänster
Momsbokningar för denna operation är ganska enkla:
Kvittning av tidigare betalad moms vid mottagande av förskott
I detta fall accepteras moms för avräkning i den månad då det tidigare mottagna förskottet från kunden stängs genom försäljning till hans adress. I detta fall är mervärdesskattetransaktioner följande:
Återbetalning av moms från oberoende utfört bygg- och installationsarbete (på ekonomiska sätt)
