ความผิดทางภาษีคือการกระทำที่ผิดกฎหมายของผู้เสียภาษีซึ่งกระทำโดยเขาโดยมีวัตถุประสงค์หรือโดยความไม่รู้และต้องได้รับการลงโทษตามกฎหมายภาษี บุคคลที่เฉพาะเจาะจง (บุคคลธรรมดา) หรือองค์กร (นิติบุคคล) สามารถทำหน้าที่เป็นผู้กระทำความผิดดังกล่าวได้ ความรับผิดชอบต่อการละเมิดภาษีใช้กับบุคคลที่มีอายุครบสิบหกปี การกระทำที่ผิดกฎหมายของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียในด้านกฎหมายภาษีสามารถรับรู้ได้หากไม่มีสัญญาณของการกระทำความผิดทางอาญา ตัวอย่างเช่นการหลีกเลี่ยงการลงทะเบียนบุคคลกับหน่วยงานด้านภาษีถือเป็นการละเมิดกฎหมายภาษีในขณะที่การให้สินบนแก่เจ้าหน้าที่ภาษีถือเป็นความผิดทางอาญา
คำอธิบายประเภทของความผิดทางภาษีและความรับผิดชอบที่อาจตามมานั้นอุทิศให้กับบทที่สิบหกของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามนั้นสิ่งต่อไปนี้สามารถนำมาประกอบกับความผิดดังกล่าว:
- ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ (ทั้งโดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล) โดยไม่ต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีที่เกี่ยวข้อง
- การปฏิเสธที่จะให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเปิดหรือปิดบัญชีธนาคารแก่ผู้เสียภาษี
- การส่งเอกสารเท็จต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษี
- การทำบัญชีที่ไม่ถูกต้องในองค์กรการปกปิดส่วนหนึ่งของรายได้จากหน่วยงานด้านภาษี
- ไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการโอนภาษีให้รัฐ
- ปฏิเสธที่จะให้บริการด้านภาษีด้วยข้อมูลที่จำเป็นในการควบคุมภาษีในกิจกรรมของบุคคล
องค์ประกอบของความผิดทางภาษียังสามารถพบในการปฏิเสธขององค์กรที่ว่าจ้างในการลงทะเบียนพนักงานตามประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียและจ่ายเงินเดือน "สีขาว" ให้พวกเขา การกระทำเหล่านี้มักมีโทษปรับ สถานการณ์ที่บรรเทาความรับผิดของผู้กระทำความผิดในกรณีนี้คือการก่ออาชญากรรมทางภาษีภายใต้อิทธิพลของการบีบบังคับหรือข่มขู่แบล็กเมล์ ฯลฯ
สำหรับความผิดทางภาษีบางอย่างรัสเซียกฎหมายกำหนดให้มีการลงโทษทางอาญา (บทความ 198-199.2 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้บุคคลจะต้องรับผิดทางอาญาเสมอ ตัวอย่างเช่นในกรณีของการหลีกเลี่ยงภาษีโดยทั้งองค์กรจะมีการฟ้องร้องผู้อำนวยการหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชีในบางกรณี - ผู้ก่อตั้ง บุคคลที่มีอายุครบ 16 ปีและได้รับการยอมรับว่ามีสติสัมปชัญญะครบถ้วนสามารถถูกดำเนินคดีในข้อหาปฏิเสธการจ่ายภาษีได้เช่นกัน
ความผิดทางภาษีซึ่งอาจถือเป็นความผิดทางอาญา:
- การไม่ปฏิบัติตามหน้าที่ของตัวแทนภาษี
- ไม่ชำระภาษีและค่าธรรมเนียม
- การปกปิดเงินและทรัพยากรวัสดุของบุคคลหรือนิติบุคคลจากหน่วยงานด้านภาษี
การปฏิเสธที่จะจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมที่จำเป็นในผลประโยชน์ของรัฐมีโทษปรับสูงถึงสามแสนรูเบิลหรือจำคุกไม่เกินหนึ่งปี การตัดสินใจลงโทษในกรณีนี้ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินของผลรวมของการไม่ชำระเงิน บุคคลที่หลีกเลี่ยงภาษีเป็นครั้งแรกอาจได้รับการยกเว้นจากความรับผิดทางอาญาในกรณีที่ชำระเงินเต็มจำนวนที่ค้างชำระค่าปรับและค่าปรับ
ขาดคลังข้อมูลในการกระทำของผู้กระทำความผิดไม่ได้หมายความว่าการกระทำความผิดทางภาษีจะไม่ถูกลงโทษเนื่องจากค่าคอมมิชชั่นของพวกเขาจะถูกลงโทษตามกฎหมายภาษีและการปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย หากการกระทำของผู้เสียภาษีถือเป็นการละเมิดทางปกครองเขาจะต้องชำระหนี้ค่าปรับและค่าปรับทั้งหมดตามกำหนดเวลา
