คำถามที่ว่าภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายนั้นแน่นอนเป็นห่วงทุกคนที่ต้องการทำธุรกิจ ที่จริงแล้ว ควรเก็บข้อมูลไว้ล่วงหน้า ก่อนเริ่มเปิดธุรกิจโดยตรง เนื่องจากขนาดของการชำระเงินจะส่งผลกระทบต่อกิจกรรมทางการเงินอย่างมีนัยสำคัญ บทความอธิบายรายละเอียดว่าผู้ประกอบการแต่ละรายเก็บภาษีอย่างไร วิธีคำนวณ และต้องชำระบ่อยเพียงใด
มันไม่มีความลับที่ผู้ประกอบการจำนวนมากนักธุรกิจพยายามทุกวิถีทางเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีหรือลดฐานภาษี เป็นเรื่องที่คุ้มค่าที่จะเข้าใจ: การชำระภาษีโดยผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นภาระผูกพันและมีความรับผิดสำหรับความล้มเหลว นอกจากนี้ จำนวนเงินค่าปรับในปัจจุบันตั้งไว้ค่อนข้างสูงและมักจะสูงกว่าจำนวนเงินที่ไม่ได้ชำระหลายเท่า ดังนั้นต้องชำระภาษีตรงเวลาและเต็มจำนวน
ความจริงก็คือการคำนวณจำนวนเงินที่จะการชำระเงินที่ผู้ประกอบการเองต้อง ด้วยเหตุนี้ความยากลำบากจึงเกิดขึ้น ไม่ใช่เจ้าของธุรกิจทุกคนที่รู้ว่าภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายคืออะไรและจะคำนวณอย่างไร เป็นผลให้ในทางปฏิบัติมักเกิดขึ้นที่การคำนวณไม่ถูกต้องและจ่ายเงินให้กับงบประมาณที่ไม่ถูกต้อง ยิ่งไปกว่านั้น หากคุณชำระเงินเกิน ก็ไม่มีอะไรต้องกังวล - เงินที่จ่ายเกินจะถูกส่งคืนถึงคุณหรือส่งเพื่อชดเชยภาษีในอนาคต แต่การจ่ายน้อยไปนั้นคุกคามด้วยบทลงโทษ และในกรณีนี้ ไม่มีใครสนใจว่าคุณจงใจจ่ายภาษีน้อยไปหรือเพราะไม่รู้ ข้อเท็จจริงของการคำนวณที่ไม่ถูกต้องตามกฎจะถูกเปิดเผยในกระบวนการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยผู้ตรวจภาษีในรายงานที่ส่งโดยผู้ประกอบการ
เพื่อตอบคำถามว่าภาษีอะไรจำเป็นต้องจ่าย SP คุณจำเป็นต้องรู้ว่าเขาใช้ระบบใด ตอนนี้สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ระบบภาษีคือ: OSN (ระบอบการปกครองทั่วไป), UTII (ภาษีเดียว), STS (ระบอบการปกครองแบบง่าย), PSN (ระบบสิทธิบัตร) แต่ละระบอบกำหนดกฎการคำนวณและอัตราภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
หากผู้ประกอบการไม่เลือกตอนลงทะเบียนระบบภาษีพิเศษก็ถือว่าใช้ดอส ในทางปฏิบัติ นักธุรกิจเลือกระบบภาษีดังกล่าวน้อยมาก แทบไม่เคยเลย เพราะจำเป็นต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (อัตราคือ 18, 10, 0 เปอร์เซ็นต์) คุณควรจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย (อัตรา - 13 เปอร์เซ็นต์) ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรม ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มและรายได้ส่วนบุคคล
ก่อนหน้านี้ การขอภาษีนี้สำหรับจำเป็นต้องมีผู้ประกอบการที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางอย่าง ตั้งแต่วันที่ 01.01.2013 การเปลี่ยนไปใช้ UTII เกิดขึ้นโดยสมัครใจนั่นคือนักธุรกิจตัดสินใจเองว่าจะใช้ระบบนี้หรืออย่างอื่น เป็นไปไม่ได้ที่จะพูดอย่างแจ่มแจ้งว่าภาษีใดให้ผลกำไรมากกว่าสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย จำเป็นต้องพิจารณาแต่ละกรณีแยกกัน
แท้จริงแล้ว UTII ไม่ได้จ่ายจากกำไรได้รับและจากรายได้ที่กำหนด (ที่เป็นไปได้) คำนวณโดยคำนึงถึงเงื่อนไขที่มีผลต่อการรับ นั่นคือจำนวนเงินที่ชำระไม่ส่งผลกระทบต่อกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ทำกำไรหรือไม่ได้กำไร ฐานภาษีคือจำนวนรายได้ที่กำหนดซึ่งขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม นักธุรกิจที่ใช้ UTII ไม่จ่ายภาษีสำหรับผลกำไร ทรัพย์สิน รายได้ส่วนบุคคล และมูลค่าเพิ่ม หากไม่มีการดำเนินกิจกรรม ผู้ประกอบการยังคงต้องจ่าย UTII เพราะระบบภาษีนี้ใช้ความเป็นไปได้ ไม่ใช่รายได้จริงในการคำนวณจำนวนเงินที่ชำระ
ในการกำหนดจำนวนภาษีจะใช้สูตรต่อไปนี้:
UTII = ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ x DB x K1 x K2 x 15%
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพกำหนดโดยรหัสภาษีแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทและอาจรวมถึงจำนวนพนักงาน หน่วยขนส่ง และพื้นที่ของสถานที่
DB คืออัตราผลตอบแทนพื้นฐานแตกต่างกันไปตามประเภทของกิจกรรม จำนวนเงินรายเดือนที่ระบุจะระบุไว้ในรหัสภาษีด้วย โปรดทราบว่าสำหรับ UTII ระยะเวลาภาษีคือหนึ่งในสี่ ดังนั้นมูลค่าผลลัพธ์จะต้องถูกคูณด้วยสามเดือน
K1 เป็นเครื่องปรับลมที่กำหนดทุกปีโดยกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซีย ในปี 2557 เท่ากับ 1,672
K2 - ผู้ตรวจทาน (ระดับภูมิภาค) ติดตั้งเป็นประจำทุกปีโดยหน่วยงานท้องถิ่นที่เป็นตัวแทน จะแตกต่างกันไปในแต่ละภูมิภาค แต่จะแตกต่างกันระหว่าง 0.005-1
สมมติว่าคุณอาศัยอยู่ใน Rostov-on-Don และคุณเป็นเจ้าของร้านเล็กๆ ที่ขายสินค้าขายปลีก พื้นที่ของห้องโถงที่ทำการค้าคือสิบสองตารางเมตร ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการทำกำไรขั้นพื้นฐานสำหรับกิจกรรมเช่นการค้าปลีกผ่านวัตถุของเครือข่ายการค้าคือ 1,800 รูเบิลต่อเดือนและตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือพื้นที่ (ในตารางเมตร) ของพื้นที่การค้า . ตัวแก้ไขระดับภูมิภาคสำหรับ Rostov-on-Don ก่อตั้งโดย City Duma และเป็น 1 มาคำนวณจำนวนภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2014:
12 ตร.ว. ม. x 1800 รูเบิล x 1.672 x 1 x 3 เดือน x 15% = 16251.84 รูเบิล - คุณต้องชำระเงินจำนวนนี้
โหมดนี้อาจเป็นที่นิยมมากที่สุดความจริงก็คือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในระบบภาษีแบบง่าย ภาษีอะไรที่ยังไม่ต้องจ่ายภายใต้ระบบดังกล่าว? คุณจะได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สิน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และหากไม่มีกิจกรรมใดๆ คุณไม่จำเป็นต้องโอนภาษีแบบง่าย คุณลักษณะที่สำคัญ: เฉพาะผู้ประกอบการที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน 64.02 ล้านรูเบิลเท่านั้นที่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ นักธุรกิจที่ตัดสินใจเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายจากปี 2558 จะต้องมีรายได้เป็นเวลาเก้าเดือนของปี 2557 ไม่เกิน 48.015 ล้านรูเบิล
ผู้เสียภาษีต้องเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีอย่างอิสระ มีสองตัวเลือก:
ผู้ประกอบการต้องจ่ายรายเดือนภาษีเงินเดือน (ภาษีจากรายได้ของพนักงานจะกล่าวถึงด้านล่าง) การชำระเงินรายไตรมาส - ล่วงหน้า (จนถึงวันที่ 25 ของเดือนที่รายงาน) และ ณ สิ้นปี (จนถึงวันที่ 30 เมษายน) - ภาษีประจำปี deflator สำหรับ 2014 ภายใต้ระบอบการปกครองแบบง่ายคือ 1.067
หากในปี 2556 คุณไม่มีรายได้แล้วเกิดความสูญเสียขึ้นโดยจำนวนที่จะสามารถลดฐานภาษีได้ภายในสิ้นปี 2557 สิ่งนี้ใช้กับภาษีประจำปี ไม่ใช่การชำระเป็นรายไตรมาส หากผลขาดทุนมากกว่าฐานภาษี คุณสามารถยกยอดไปยังงวดถัดไปได้ภายในสิบปี
คุณควรรู้ว่าภาษีใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายหากค่าใช้จ่ายสำหรับปีเกินหรือเท่ากับรายได้ และหากจำนวนภาษีที่คำนวณตามปกติน้อยกว่าขั้นต่ำ (ภาษีขั้นต่ำคำนวณโดยใช้สูตร: รายได้สำหรับปี x 1%) มาวิเคราะห์สถานการณ์นี้ด้วยตัวอย่างเฉพาะ
สมมติว่ารายได้ของคุณในปี 2556 เท่ากับ100,000 rubles และค่าใช้จ่าย - 95,000 rubles คุณใช้วัตถุของการเก็บภาษี: รายได้ลบค่าใช้จ่าย นั่นคือฐานภาษีจะเท่ากับ 5 พันรูเบิล คูณด้วยอัตรา 15 เปอร์เซ็นต์เราได้รับจำนวนภาษี - 750 รูเบิล มาคำนวณภาษีขั้นต่ำกัน: คูณ 100,000 rubles ด้วย 1 เปอร์เซ็นต์ เราได้รับ 1,000 rubles มาเปรียบเทียบผลลัพธ์กัน ปรากฎว่าภาษีขั้นต่ำสูงกว่าที่คำนวณตามปกติ ภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับงบประมาณในกรณีนี้คืออะไร? คุณจะต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำนั่นคือ 1,000 รูเบิล และความแตกต่างระหว่าง 1,000 rubles และ 750 rubles คุณสามารถรวมในค่าใช้จ่าย 2014
สิ้นไตรมาสควรกำหนดจำนวนเงินรายได้จริงที่ได้รับตั้งแต่ต้นปี หากวัตถุถูกใช้ รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย จำเป็นต้องกำหนดจำนวนค่าใช้จ่ายและลบออกจากจำนวนรายได้ ผลลัพธ์ที่ได้จะต้องคูณด้วยอัตราที่ใช้บังคับ: 6 หรือ 15 เปอร์เซ็นต์ตามลำดับ จากจำนวนเงินทั้งหมด จำนวนเงินของเบี้ยประกันที่จ่าย (เราจะพูดถึงพวกเขาในภายหลัง) และการลาป่วยที่จ่ายให้กับพนักงานควรถูกหักออก การชำระเงินที่คล้ายกันที่จ่ายไปแล้วตั้งแต่ต้นปีจะถูกหักออกจากจำนวนเงินล่วงหน้ารายไตรมาส
ตอนนี้เรามาพูดถึงสิ่งที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีที่ซื้อสิทธิบัตรเพื่อดำเนินการเป็นผู้ประกอบการ ประการแรก นักธุรกิจต้องจ่ายเงินหนึ่งในสามของมูลค่าของมันภายใน 25 วันหลังจากสิทธิบัตรมีผลบังคับใช้ และอีกสองในสามที่เหลือไม่ช้ากว่า 30 วันก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษี เงื่อนไขดังกล่าวจะมีผลใช้ได้หากสิทธิบัตรออกให้เป็นระยะเวลาหกเดือน มิฉะนั้นจะต้องชำระเงินเต็มจำนวนภายใน 25 วันนับจากวันที่เริ่มมีผลบังคับใช้ ในระบอบการปกครองแบบง่าย ระบบสิทธิบัตรสามารถใช้ได้ตราบใดที่รายได้สำหรับปีไม่เกิน 64.02 ล้านรูเบิล
ต้นทุนของสิทธิบัตรควรกำหนดโดยสูตร:อัตราผลตอบแทนฐานคูณด้วย 6 เปอร์เซ็นต์ ขนาดของฐานข้อมูล เช่นเดียวกับ UTII ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม เจ้าของสิทธิบัตรได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน กำไร มูลค่าเพิ่ม รายได้ของบุคคล หากไม่มีกิจกรรมใด ๆ จะต้องชำระค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตร
คุณได้เรียนรู้แล้วว่าภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายคืออะไรผู้ประกอบการต้องชำระเงินทั้งหมดข้างต้น ไม่ว่าจะมีหรือไม่มีลูกจ้างก็ตาม แต่เบี้ยประกันและภาษีเงินเดือนจะจ่ายตามจำนวนพนักงานเท่านั้น ซึ่งรวมถึงเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 22 เปอร์เซ็นต์ของเงินเดือนค้างจ่าย ไปยังกองทุนการแพทย์ - 5.1 เปอร์เซ็นต์; ในกองทุนประกันสังคม - ร้อยละ 2.9 (สำหรับการประกันความทุพพลภาพชั่วคราวรวมถึงการคลอดบุตร) และร้อยละ 0.2 สำหรับการประกันโรคและอุบัติเหตุจากการทำงาน) จำนวนงวดสุดท้ายอาจจะสูงขึ้น (ขึ้นอยู่กับประเภทกิจกรรมของผู้ประกอบการ)
นอกจากนี้ นักธุรกิจต้องจ่ายเงินสมทบให้ตัวเองด้วยไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ (ในปี 2014 จำนวน 17328, 48 rubles) และประกันสุขภาพ (ในปี 2014 - 3399.05 rubles) จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดจะเท่ากับ 20,727.53 รูเบิล โดยสามารถจ่ายเป็นก้อนหรือเป็นบางส่วนได้จนถึงวันที่ 31/12/2014
นวัตกรรมเป็นส่วนเสริมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญจ่ายเป็นจำนวน 1 เปอร์เซ็นต์ของรายได้หากมากกว่าสามแสนรูเบิล จำนวนเงินนี้จะต้องโอนไปยังงบประมาณไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีการรายงานถัดไป
ผู้ประกอบการที่มีพนักงานไม่ ผู้ที่ใช้ภาษีเดียวหรือระบอบการปกครองแบบง่ายในอัตราร้อยละ 6 สามารถลดภาษีสำหรับจำนวนเงินสมทบทั้งหมดเมื่อสิ้นปี นักธุรกิจที่มีพนักงานและใช้ระบบภาษีเดียวกันสามารถลดภาษีได้ตามจำนวนเงินสมทบ แต่จะไม่เกินร้อยละห้าสิบของภาษี ณ สิ้นปีเท่านั้น ภายใต้ระบอบการปกครองแบบง่ายในอัตราร้อยละ 15 เงินสมทบบำนาญจะถือเป็นค่าใช้จ่ายปกติเช่นเดียวกับภายใต้ระบอบการปกครองทั่วไป
