ภาระภาษีคือการสูญเสียส่วนหนึ่งของผลประโยชน์สุทธิสำหรับสังคมที่เกี่ยวข้องกับการลดลงของระดับการผลิตภาคอุตสาหกรรมและดังนั้นการบริโภคสินค้าที่ต่ำกว่าจุดที่เหมาะสมเนื่องจากการเปิดตัวใหม่หรือการเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีที่มีอยู่
แนวคิดเรื่อง "ภาระภาษี" เกิดขึ้นพร้อม ๆ กันการแนะนำภาษี ในศตวรรษที่ 18 อดัมสมิ ธ ได้ทำการศึกษาความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจระหว่างรายได้ของรัฐบาลและระดับภาระภาษี เป็นผลให้ได้รับสัจพจน์ซึ่งระบุว่ารัฐจะได้รับประโยชน์จากการลดภาระภาษีเนื่องจากเงินที่ปล่อยออกมาปรากฏขึ้นจากการลงทุนที่คุณจะได้รับผลกำไรเพิ่มเติมและภาษีเพิ่มเติม
การหาปริมาณตัวบ่งชี้นี้นักเศรษฐศาสตร์พยายามให้มาเป็นเวลานาน เป็นครั้งแรกที่นักเศรษฐศาสตร์ชาวเยอรมันชื่อ F.
ภาระภาษีมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับเศรษฐกิจและมีดังนี้:
- ตัวบ่งชี้นี้ใช้เปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องของประเทศอื่น ๆ โดยพิจารณาจากผลการตัดสินใจที่จะดำเนินการปฏิรูปด้านภาษีบางประการ
- มีการใช้ภาระภาษีอย่างแข็งขันรัฐในการพัฒนานโยบายที่เหมาะสม เมื่อมีการแนะนำภาษีใหม่การเปลี่ยนแปลงอัตราการเปลี่ยนแปลงสิทธิประโยชน์ทางภาษีรัฐจะติดตามผลของการเปลี่ยนแปลงที่แนะนำอย่างต่อเนื่องในกรณีที่มีผลกระทบเชิงลบต่อเศรษฐกิจรัฐบาลควรตอบสนองตามนั้น
- ตัวบ่งชี้นี้สามารถใช้เป็นตัวบ่งชี้พฤติกรรมของหน่วยงานธุรกิจ ความสามารถขององค์กรในการขยายการผลิตหรือทำการลงทุนขึ้นอยู่กับมูลค่าของมัน
- ในระดับประเทศภาระภาษีใช้สำหรับนโยบายทางสังคมของรัฐ โดยมุ่งเน้นไปที่ความสำคัญที่ว่ารัฐสามารถกระจายความสัมพันธ์ระหว่างกลุ่มสังคมต่างๆได้อย่างเท่าเทียมกัน
เมื่อคำนวณภาระภาษีองค์กรธุรกิจนอกเหนือจากจำนวนภาษีที่จ่ายแล้วยังคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่มีผลต่อการรับภาษีเหล่านี้ด้วย ซึ่งรวมถึง:
- ค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินเดือนให้กับบุคลากรขององค์กร
- การชำระดอกเบี้ยจากกองทุนที่ยืม
- ต้นทุนการผลิต;
- ค่าประกันทรัพย์สิน ฯลฯ
เนื่องจากภาระภาษีส่งผลกระทบต่อกระบวนการทางเศรษฐกิจทั้งหมดในรัฐอย่างแน่นอนจึงมีการตรวจสอบในระดับจุลภาคและระดับมหภาค
ในระดับจุลภาคจะมีการคำนวณตัวบ่งชี้นี้สำหรับผู้เสียภาษีแต่ละราย (อาจเป็นได้ทั้งองค์กรธุรกิจ - องค์กรและพลเมืองธรรมดา) สำหรับองค์กรภาระภาษีสามารถคำนวณได้หลายวิธี หนึ่งในนั้นคืออัตราส่วนของจำนวนภาษีที่จ่ายต่อปริมาณการขายทั้งหมด ข้อเสียของอัลกอริทึมนี้คือไม่คำนึงถึงต้นทุน สูตรที่สองซึ่งใช้รายได้สุทธิแทนการขายมีความชัดเจนและคำนึงถึงปัจจัยทั้งหมดที่มีผลต่อรายได้อย่างง่าย
เมื่อกำหนดภาระภาษีของประชาชนทั่วไปจะใช้อัตราส่วนของภาษีเงินได้ (PIT) ต่อรายได้ทั้งหมดของเขา
ในระดับมหภาคตัวบ่งชี้นี้คำนวณโดยใช้อัตราส่วนของภาษีทั้งหมดที่ได้รับต่อ GDP
สรุปข้างต้นคุณสามารถทำได้ข้อสรุปต่อไป: ภาระภาษีที่มากเกินไปคือการสูญเสียผลประโยชน์ทางสังคมที่เกิดจากการดำเนินนโยบายภาษีซึ่งนำไปสู่การลดลงของตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจในรัฐ
p>