2010 yılında ticarette muhasebeGelir vergisinin, tüketim vergisinin ve KDV'nin hesaplanmasında malların gönderilme tarihinin aynı olduğu şekilde yapıldı - belli bir siparişte tamamlanan bir depo veya depodan gönderildiği tarih alındı. 2011 yılında gelir vergisi ve KDV hesaplanmasında malların sevkiyat tarihinin belirlenmesinde yasal düzenlemelerde bazı değişiklikler yapılmıştır.
Örneğin, perakende ticaretindeki muhasebe, bu yılın 1 Ocak tarihinden itibaren, ürünlerin sevkıyat gününde gelir vergisinin hesaplanmasına ilişkin olarak şunları sağlamaktadır:
- eğer satıcı malları taşımazsa, tatillerini alıcıya (organizasyon, temsilcisi veya ürünlerin taşınmasında çalışan kuruluş) tarihi;
- diğer durumlarda, daha önceAşağıdaki tarihler: Ürünün nakliyesini üreten, ancak alıcının ödemesi yapılan kuruluşa transfer tarihi veya kuruluşun transfer tarihi (PI).
KDV hesaplaması için 1 Ocak 2012'den itibaren, gönderim gününde ticaret muhasebesi aşağıdakileri kabul etmektedir:
- satıcı malları taşımıyorsa, alıcıya tatil tarihini (ürünleri taşıyan organizasyon veya işletme);
- diğer durumlarda ürün taşımacılığının başladığı tarih.
Özel tüketim vergilerinin hesaplanmasında, sevkıyat günü yine de, sırasıyla depodan veya depodan sevkıyat tarihi olarak kabul edilir.
Sonuç olarak ticarette muhasebedeğişiklikler, vergi muhasebesinin düzenlenmesinde mükelleflere başka bir zorluk getirmiştir. 2010'da ve daha sonra, yukarıda belirtildiği gibi, malların sevkiyat günü depodan ayrıldıkları kabul edildi; KDV üzerindeki vergi verileri, ciroya yansıyan ciroya denk geldi. Buna karşılık, hesap 90'ın kredisi, malların depodan sevkiyatı için faturalarda bulunan bilgilere dayanarak oluşturulmuştur (malların depodan çıkış tarihi dikkate alındığında). Bu verilere dayanarak, Ticarette Muhasebe ve Gelir Vergisi hesaplamasında vergi matrahının belirlenmesi için kurallar belirlenmiştir. Şimdi, kuruluşun gelirlerinin muhasebeleştirilmesi, diğer durumlarda malların gönderilme tarihinin gönderim tarihi olarak tanınması gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Bu tür bir sistem son derece elverişsizdir ve bazı durumlarda bir kuruluşu KDV hesaplamak için tabanın ek vergi muhasebesi yapmak zorunda bırakmaktadır.
Определение даты отгрузки является очень важным в İhraç edilen mallara saygı. Mallar için. Ülke dışından ürün ihracatı ile ilgili belgesel kanıtlar elde etmek için belirli son tarihler belirlendi (sevkiyatın başlamasından 180 gün sonra - Gümrük Birliği'ne üye olmayan ülkelere ihraç edilen mallar için; 60 gün - bu tür olmayan ülkelere ihraç edilen mallar için) ticarette muhasebe kurar, mükelleflerin KDV beyannamesinde satış cirolarını bu tür bir teyit yokluğunda yansıtma hakkına sahip değildir. Mevcut sorunu çözmek için, ticarette “sevkıyat tarihini” hesaplamanız gerekir Gönderim belirli bir güzergah boyunca nakliyeyi ima ettiğinden, malların doğrudan alıcıya gönderilme tarihini belirlemiştir.Bu tanım üç vergiye uygulanır: KDV, gelir vergisi ve tüketim vergisi KDV'nin hesaplanmasında, kurumun, hesaplamak için iki yoldan birinin muhasebe politikalarında öngörme hakkı vardır : TTN-1 formuna (gr. 16) veya CMR-faturaya (gr. 22) dayanmaktadır.Bu sunum, kurumların vergi muhasebesindeki siparişleri basitleştirmelerine ve geri yüklemelerine yardımcı olacaktır. Ek olarak, bu yeniliklerin uygulanması, özellikle ihracat faaliyetlerinde bulunanlar olmak üzere, işletmeler tarafından yapılan muhasebe işlemlerini önemli ölçüde optimize etmeyi mümkün kılar.
