Bir bankanın hesap planı, çeşitli işlemlerin 385-P sayılı Yönetmeliğe uygun olarak yansıtıldığı muhasebe kalemlerinin bir numaralı listesidir.
385-P sayılı yönetmelik 302-P sayılı yönetmeliğin yerini almıştır ve 1 Ocak 2013'ten itibaren geçerlidir. Rusya'daki tüm kredi kuruluşları bu belgeye uygun olarak muhasebe kayıtlarını tutmalıdır.
Genel olarak, bir banka bir organizasyondur.Mevduata para biriktirme, para yatırma, sonradan bireye transfer edilme durumlarını, borçlu ve tüzel kişilere ödenen ve geri ödeme yapılabilen hesapları. Bankalar, ne kadar ve ne kadar para aldıkları, ne kadar süre ve kimler için verildikleri konusunda ayrıntılı kayıtlar tutmaları gerektiğinden, hesapların bankası, sıradan bir kuruluşun hesap planından çok sayıda pozisyonda farklıdır. Banka hesaplarının planı yaklaşık 18-20 kat daha fazla hesap içermektedir.
Ticari bir bankanın hesap tablosu şunları içerir:İkinci ve birinci mertebeden hesaplar, ikincisi üç rakamdan oluşur ve bütünleşik muhasebe kalemlerini gösterir. İkinci dereceden hesaplar, sıralı bir uzantının eklenmesiyle 1. sipariş hesaplarından oluşur. Bunlar operasyonların daha ayrıntılı sentetik kayıtlarıdır.
Bankanın hesap planı birkaç ana bölümden oluşmaktadır:
- Раздел 1, посвященный учету капитала.Kurucuları tarafından bankaya aktarılan fonları, rezerv fonları, dağıtılmamış karları, hisse senedini, açılmamış zararı yansıtır. Hesaplar ya aktif (paranın bankaya borçlu olması ya da kendi parası) ya da pasif (bankanın herhangi bir kuruluş ya da kişiye karşı yükümlülüğü vardır) olabilir.
- Değerli metallerin sayıldığı Bölüm 2,fonlar. Hesap bölümünde ağırlıklı olarak aktif ve belirli bir dolaşım aşamasında nakit ve kıymetli metallerin varlığını yansıtmaktadır (yazarkasalarda, ATM'lerde, değerli metaller için - transit olarak, madeni paralarda, özel hesaplarda vs.) Bankada kıymetli maden depolayan müşteriler için pasif hesaplar açılmaktadır.
- Bölüm 3, bankalararası ödemeleri hesaba katacaktır. Yerleşik olmayan bankalar ve Rusya Federasyonu Merkez Bankası dahil olmak üzere çeşitli kredi kuruluşları arasındaki tüm ilişkileri yansıtan geniş bir bölüm.
- Bölüm 4, müşteri işlemlerini yansıtmak için.Hesaplardaki fonların muhasebesi, mevduatların muhasebesi, ödünç alınan fonlar, krediler, diğer yatırılan fonlar, gecikmiş borçlar, finansal kiralama işlemleri vb. Dahil olmak üzere müşterilere yapılan işlemlerin yansımasını içerir.
- Bölüm 5Türev finansal araçlar ve menkul kıymetler üzerindeki işlemleri yansıtmak amaçlanmıştır. Bu, bankaların hisse senetleri, tahviller, diğer kuruluşların vade notlarına yaptığı yatırımların, devlet yapılarının, kredi kuruluşlarının, özel şirketlerin varlıklarına yapılan yatırımların bölünmesi ve yabancı kuruluşların ve kuruluşların menkul kıymetlerine yapılan yatırımların dağılımını yansıtmaktadır. Hesaplar çoğunlukla aktif. Ayrıca bankanın kendisi tarafından ihraç edilen menkul kıymetleri de dikkate alır (banka borçları).
- Раздел 6 для учета различных средств и имущества.Bu bölüm, bir kredi kuruluşunun iştiraklerine ve bağlı ortaklıklarına, çeşitli şirketlerin paylarına, sabit kıymetlere ve arsalara, borçlu ve alacaklılarla yapılan yerleşimlere (tedarikçiler, yükleniciler, personel vb.) Yapılan yatırımları yansıtmaktadır.
- Performans sonuçlarını yansıtan Bölüm 7. İşte geliri, finansal sonuçları, giderleri, gelir vergisini vb. Yansıtacak şekilde tasarlanmış hesaplar.
Ayrıca, banka hesap planında bir bölüm bulunmaktadır.Menkul kıymet yönetimine devredilen işlemlerin ayrı ayrı kaydedildiği “B”, ayrıca aşağıdakiler dahil olmak üzere bankanın varlıklarıyla doğrudan ilgili olmayan değerleri yansıtmak için gerekli olan “C” (bilanço dışı hesaplar) bölümünü içermektedir: ), para birimi değerleri olan işlemler (tahsilat çekleri, inceleme için kabul edilen para birimleri vb.), türev işlemleri, finansal kiralama işlemleri, finansal kiralama işlemleri, türev finansal araçlar vb. Değerli işlemlerin yapıldığı “D” (depo hesapları) bölümü bildiriler nicel ifade.
