Законодавство нашої країни зобов'язуєроботодавця проводити виплати за кожного співробітника, який перебуває у штаті. Регулюються вони Податковим кодексом, Трудовим і іншими нормами. Роботодавець виступає посередником між державою і працівником. Про знамениті 13% ПДФО знають всі. Але у скільки ж насправді обходиться найманий працівник чесному роботодавцю?
Починаючи з 2017 року внески за працівниківпереводяться в Федеральну податкову службу (ФСП) та до Фонду соціального страхування (ФСС). Тарифи, які щороку встановлює уряд РФ, є загальними. В цьому році необхідно перераховувати:
- на пенсійне страхування - 22%,
- на обов'язкову медичну страховку - 5,1%,
- до ФСС - 2,9% (без урахування внески на випадок виробничих травм).
Роботодавці, які мають пільги, можуть ознайомитися з ними в таблиці податків.
| Категорія платника податків | ПФР, % | ФФОМС, % | ФСС, % | Разом |
| ІП та організації на ССО, ОСН, ЕСХН і ЕНВД (виключаючи пільговиків) | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 |
| ІП на ПСН (общепит, торгівля, здача особистого майна в оренду) | ||||
| Після 755 000 рублей | 22 | 5,1 | - | 27,1 |
| Після 876 000 рублей | 10 | 5,1 | - | 15,1 |
Є і знижені тарифи, вони представлені в таблиці нижче.
| Категорія платника податків | ПФР, % | ФФОМС, % | ФСС, % | Разом |
| Аптечні організації, а також ІП (мають ліцензію фармацевта), що працюють на ЕНВД | 20 | - | - | 20 |
| НКО на ССО, що займаються соціальним обслуговуванням, освітою, наукою, спортом, охороною здоров'я, мистецтвом і культурою | ||||
| Організації та ВП на ССО (тільки пільгові види діяльності). За умови неперевищення ліміту в 79 млн руб. | ||||
| Організації, що ведуть благодійну діяльність (тільки на ССО) | ||||
| ІП на ПСН (не входять здача майна в оренду, громадське харчування і торгівля) | ||||
| Учасники вільної економічної зони (ВЕЗ) - Севастополь і Крим | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 |
| ІП та організації, що працюють в туристично-рекреаційної та техніко-впроваджувальної області (тільки СЕЗ) | 8 | 4 | 2 | 14 |
| Організації, що займаються ІТ (необхідне дотримання двох умов: найманих працівників має бути більше 7 чоловік і прибл за підсумками трьох кварталів не менше 90%) | ||||
| Організації, які мають статус учасника проекту "Сколково" | 14 | - | - | |
| ІП та організації, які здійснюють виплати членам суднових екіпажів (тільки для зареєстрованих в Російському міжнародний реєстр суден) | - | - | - | 0 |
Всі питання соціального страхуваннярегулювалися Федеральним законом № 212. У цьому році його змінила глава 34 Податкового кодексу РФ. Статті 419-425 визначають платників податків, базу нарахування, об'єкти оподаткування, тарифи і звітні періоди. Також в розділі прописаний порядок обчислення податків та інші організаційні питання.
У загальному випадку об'єктом стягнення страховихвнесків вважаються будь-які виплати, призначені для фізичної особи. А базою - сума виплат, взята за певний часовий проміжок, окремо для кожної застрахованої особи.
Це один з прямих податків. Розраховується в процентному співвідношенні від сукупного доходу за вирахуванням сум, звільнених від справляння податку. До них відносяться гонорари, прибуток від продажу нерухомості, преміальні, подарунки, виграші, оплачувані лікарняні листи тощо.
Як відомо - 13%. У деяких випадках податкова база може бути зменшена за рахунок податкових відрахувань. Вони застосовуються тільки для доходів, що оподатковуються ставкою 13%. ПДФО віднімається найчастіше із заробітної плати, а переводить їх у бюджет податковий агент. Їм є посередник між бюджетом держави і співробітником (платником податків) якому поставлено обов'язок по перерахуванню внесків до держбюджету. Зазвичай податковим агентом визнається роботодавець. Він утримує певну суму і перераховує її до податкової інспекції за місцем реєстрації організації (фірми, ІП) в день переведення заробітної плати на картки співробітників.
В цьому випадку фінансове навантаження лежить напрацівника, а розрахунок і сплата податку - на роботодавця. У той час як, наприклад, з продажу нерухомого майна громадянин самостійно розраховує суму виплати, попередньо задекларувавши отриманий прибуток.
Виплати, згідно з нормами закону, проводить роботодавець. Податок ФСС розподіляє по соціальним фондам. Ці внески дають право громадянам в особливих випадках отримувати грошову допомогу. Наприклад, при:
- втрати годувальника,
- отриманні інвалідності,
- народження дитини,
- досягненні пенсійного віку.
- отриманні статусу незаможної або багатодітній сім'ї.
Скільки податків платить роботодавець за працівникав цей фонд? 2,9% від нарахованої заробітної плати працівника. Перераховуються вони або до 15 числа кожного наступного місяця, або раз на рік до 31 грудня.
Ставка відрахувань до ФСС залежить від рівня шкідливості на виробництві.
При оцінці умов праці на конкретному підприємстві застосовують такі тарифи:
- небезпечний (+ 8%),
- шкідливий (+ 7,2%),
- допустимий, а також оптимальний (+ 0%).
Внески на страхування виробничих травмповинні перераховуватися щомісяця, разом із зарплатою. Причому будь-яка помилка в КБК, найменуванні банку або компанії затримає переклад, і виплати в цьому випадку будуть вважатися недосконалими.
Якщо останній день сплати внесків єнеробочим (по будь-якої причини), то вона може бути перенесена на перший же робочий день. Це правило працює не скрізь. Наприклад, виплати за отримані виробничі травми повинні йти вперед, тобто при попаданні останнього дня виплат на вихідний / святковий вони повинні бути проведені днем раніше.
Облік внесків до ФСС ведеться окремо по кожному співробітнику. Несвоєчасні відрахування до ФСС тягнуть за собою штрафні санкції у вигляді 5% від нараховується щомісячно суми.
Відрахування до Фонду соціального страхуваннявиробляє роботодавець зі своїх фондів. Ці виплати поділяються на два види: фактичні і умовні. Перші виплачуються стороннім фондам недержавного та державного характеру. Найчастіше це фонди медичного страхування та соціального, а також Пенсійний фонд. Наприклад, соціальний фонд буде проводити виплати працівникові, який отримав травму під час виробничої діяльності.
Умовні виплати залишаються на рахунках організації(Фірми, ІП). Вони призначені для забезпечення належного рівня життя працівників, які перебувають на утриманні, наприклад, після отриманої на виробництві травми. А також:
- допомоги по догляду за дитиною,
- компенсація моральної шкоди (сума платежу визначається тільки судом),
- виплата працівникам, які звільнилися зі скорочення або в разі ліквідації підприємства.
Внески до ПФ знаходяться в залежності від трудовихвідносин. Тобто внески будуть різними за громадян, які працюють за безстроковим трудовим договором, за суміщенням або строковим договором. Виплати в цей фонд виробляються з рахунків організації (компанії, ІП) в загальноприйнятому розмірі - 22% від нарахованої заробітної плати. Датою відрахувань до ПФ є 15-е число наступного місяця.
Ще які податки платить роботодавець за працівника? Внески в ФФОМС. За ставкою 5,1% від заробітної плати кожного співробітника перераховуються на потреби безкоштовного медичного обслуговування.
Цей фонд створений для грошової допомоги припроблемах, що лежать в площині медичного обслуговування. Завдяки чинним нормативним актам і федеральному законодавству будь-який громадянин нашої країни може отримати кваліфіковану медичну і / або медикаментозну допомогу.
Відрахування в фонд обов'язкового медичного страхування призначені для:
- незайнятого трудовою діяльністю населення, включаючи дітей,
- забезпечення лікарськими засобами пільгових категорій громадян,
- реалізації прийнятих до виконання обов'язкових страхових заходів.
Причиною тому є ряд покладених на нього завдань, безпосередньо відноситься до соціального захисту населення, збереження його здоров'я, добробуту і надання певних послуг.
Фонд обов'язкового медичного страхуванняздійснює нагляд за ефективністю витрати грошових коштів, що надходять на рахунки. Також складається звітність, яка розглядається і затверджується Урядом РФ. Всі грошові операції, що проводяться фондом, контролюються і регулюються Федеральним казначейством.
З початку 2017 сфера соціального страхування стала підкорятися Федеральній податковій службі. Зміни некардінальний. Вони вплинули тільки на порядок оформлення звітності.
Федеральним законодавством передбачено ряд категорій доходів найманого працівника, які звільнені від сплати внесків до позабюджетних фондів. До них відносяться:
- грошові компенсації, наприклад, у зв'язку зі звільненням;
- посібники, призначені державою - це можуть бути виплати у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю, травмою в процесі виробництва і т. П .;
- матеріальна допомога, що надається в зв'язку зі смертю родича, народженням дитини або при втраті майна через події непереборної сили.
В середньому сума внесків до всіх фондів становить 43% від нарахованої заробітної плати: 13% - це нараховані податки на зарплату, 30% - сплачує роботодавець.
А скільки податків платить роботодавець запрацівника, якщо перший є ІП? Підприємці без утворення юридичної особи сплачують страхові внески встановленого розміру. Розраховуються вони від рівня мінімального розміру оплати праці (МРОТ). Ставка як і раніше 26% до Пенсійного фонду, а також 5,1% - в ФФОМС. А сума платежу змінилася, так як підвищився МРОТ. У 2016 році він становив 6 675 рублів, сьогодні - 7 500, а з 1 липня утвержденправітельством - 7 800.
Податок ФСС індивідуальний підприємець не перераховує.
Після досягнення прибутку ІП в 300 000 рублей, виплати в ПФР і ФФОМС знижуються до 1%.
ССО є пільговою.Тому і виплати розраховуються інакше. Відноситься це до видів діяльності, перелічених у Статті 58 212 Федерального закону (виробництво іграшок або товарів для заняття спортом, будівництво, освіта та ін.).
Юридичні особи, а також індивідуальні підприємці, які виробляють виплату на користь громадян, від внесків в ФФОМС і ФСС звільнені. Відсоток, що перераховується до Пенсійного фонду, знижений для них до 20%.
Розрахунок податків ведеться окремо по кожномуспівробітнику. По-перше, необхідно знати самому працівнику, скільки податків платить роботодавець за нього в різні фонди. По-друге, існують певні ліміти, після яких, знижуються відсотки перераховуються внесків. Наприклад, якщо сукупний оподатковуваний дохід стане вище 796 000 рублів, то виплати до Пенсійного фонду знижуються до 10% (але це не стосується підприємців, які працюють за спрощеною системою оподаткування).
Ліміт для перерахувань податків до ФСС закріплений на рівні в 718 000 рублей. Після цієї суми відрахування до фонду соціального страхування припиняються.
З минулого року скасовано ліміт на стягування податківв ФФОМС. Внески розраховуються за ставкою 5,1% без жодних пільг. Подробиці можна дізнатися з таблиць податків знаходяться в інтернеті, у відкритому доступі.
Неофіційно в нашій країні існує три види оплати праці: «чорна», «сіра» і «біла».
У ЗМІ термін «біла» (читай «маленька») зарплатаз'явився в 1998 році. Він означає офіційно прописану суму зарплати в наказі про прийом на роботу і трудовому договорі. «Біла» зарплата може складатися з:
- окладу,
- преміальних виплат,
- надбавок за ступінь, стаж, знак якості та ін.,
- відпускних,
- районного коефіцієнта (збільшує оплату праці, компенсуючи важкі кліматичні умови, в яких доводиться працювати),
- лікарняний.
Роботодавці недолюблюють «білу» зарплату через «головного болю» з податками. Співробітники ж відчувають себе з нею захищеними.
«Сіра» (або зарплата в конверті) не відображаєчастина зароблених грошей. Співробітники організацій і фірм, які практикують такі виплати, отримують офіційно маленькі зарплати, а доплату, неможливо відображену на рахунках, видають у конвертах. Природно, що роботодавець відраховує значно менші суми в різні фонди. Працівник в цьому випадку не має належного захисту. Наприклад, відомі випадки, коли гроші в конвертах «забувають» видати.
Поняття «чорна» заробітна плата з'явилася в1996 році. Воно і тоді, і зараз означає непідтверджений документально оклад. Які податки платить роботодавець за працівника в цьому випадку? Зрозуміло, що ніяких. Природно, що і про оплату декретної або щорічної відпустки, лікарняного листа та ін. Мови теж не йде.
