Аналіз статей в бухгалтерському балансіздійснюється з метою охарактеризувати майнову структуру компанії і джерела її фінансування. Методи оцінки звітного документа можуть бути обрані різні.
Так, наприклад, вертикальний аналіз відображаєструктуру коштів компанії, їх джерел. Вертикальний аналіз дозволяє здійснювати відносні оцінки. Ці оцінки, в свою чергу, дають можливість порівнювати економічні показники діяльності компаній, які відрізняються за обсягом застосовуваних ресурсів, згладжувати вплив інфляційних процесів, які спотворюють абсолютні величини у фінансовій звітності.
Проведення вертикального аналізу здійснюється вВідповідно до схеми. В першу чергу визначають частки поточних і постійних активів в результаті звітності, після розглядають їх структуру, виявляють частку інвестованих коштів і поточних пасивів і їх структуру. Після визначають причини змін в звітності.
Горизонтальний аналіз - це метод оцінкизвітності, який передбачає побудову кількох (або однієї) аналітичних таблиць. У цих побудовах абсолютні величини доповнені відносними темпами зниження (зростання).
Горизонтальний аналіз більш зручно здійснюватиза допомогою аналітичної таблиці, яка містить такі величини, як показник пасиву (активу) на кінець і початок року в грошах і відсотках до підсумку, зміни розміру пасивів (активів) в грошах, відсотках і питомих вагах. Коли представлена динаміка в документах охоплює часовий відрізок більше року, то розрахунок базисних темпів здійснюється за кілька суміжних періодів (років). Таким чином, горизонтальний аналіз дозволяє оцінити не тільки зміни в окремих показниках, а й спрогнозувати їх значення.
Вертикальна оцінка дає можливість звернутиувагу на елементи, які мають найбільшою питомою вагою. Горизонтальний аналіз дозволяє акцентувати увагу на тих компонентах, частка яких змінюється стрибкоподібно. І ті, і інші компоненти є в деякій мірі індикаторами проблемних ділянок підприємства. Використовувати один лише горизонтальний аналіз часто недоцільно. Для відображення повної картини частіше застосовуються обидва методи в комплексі.
Таким чином, горизонтальний і вертикальний аналіз бухгалтерського балансу тісно взаємопов'язані між собою.
Необхідно відзначити, що обидва підходи представляютьособливу цінність при проведенні міжгосподарських зіставлень, порівняно звітності різних підприємств по виробничим обсягами та видами діяльності.
Існує також і коефіцієнтний методекономічної оцінки. Він являє собою комплекс відносних величин, які визначаються згідно з даними бухгалтерського звіту, переважно за даними про збитки і прибутки. Коефіцієнти використовуються відповідно до теорії, яка передбачає певне співвідношення між конкретними статтями в звіті. Перевага величини будуть залежати від галузевих особливостей виробництва, їх розмірів, які, як правило, оцінюються обсягом продажів за рік або середньорічною ціною активів. На зазначені показники може впливати стан економіки в цілому і фаза господарського циклу. Розрахунок коефіцієнтів здійснюється за звітами, які переведені в аналітичну форму.
Як доповнення до зазначеного підходузастосовується факторний спосіб. Цей метод дозволяє встановити зміни в результуючому ознаці, які відбулися під впливом певних факторів, що, імовірно, кількісний вплив. За допомогою детермінованих моделей здійснюється дослідження функціонального зв'язку між аргументами (чинниками) і функцією (результативним показником).
