Оподаткування - це що? об'єкти оподаткування

Кожен суб'єкт господарювання при здійсненніопераційної діяльності стикається з практикою оподаткування. Тому для успішного ведення бізнесу, який не суперечить чинному законодавству, необхідно чітко розуміти не тільки сутність цього поняття, але і вести грамотну політику фіскального планування. У статті нижче ми поговоримо про основи цієї системи і про деякі правила, яких необхідно дотримуватися грамотним підприємцям.

сутність оподаткування

Мало кому відомо, що оподаткування - ценайдавніше слово, яке раніше дослівно означало жертвопринесення, рабська праця і навіть військові трофеї. З давніх-давен державна скарбниця поповнювалася всілякими способами, до слова, не завжди гуманними. Кожен дієздатний громадянин просто зобов'язаний був віддати належне уряду за те, що він може заробляти на хліб собі і своїй родині на цій території.

Але з часом правосвідомість в суспільстві росло, ідержава прийшла до розуміння більш гуманних і регульованих способів поповнення власної скарбниці. Тому сьогодні податки - це не тільки данина і зміцнення державного бюджету, це усвідомлене зобов'язання суб'єктів господарської діяльності. Тому практично кожен з нас розуміє, для чого він платить гроші в казну.

Сьогодні об'єкт оподаткування - це будь-якиймайно, з частини вартості якого підприємець або будь-яка особа, яка отримує прибуток, зобов'язане сплатити державі. Незважаючи на обов'язковість виконання сплати, в переважній більшості випадків дана процедура носить добровільний характер, що говорить про високий рівень правосвідомості сучасних громадян.

принципи оподаткування

Оподаткування - це структурована і регульована державою комплексна система, яка діє в рамках законодавства.

1. Загальність.Це означає, що казну зобов'язані поповнювати все, як фізичні, так і юридичні особи, які відповідають вимогам НК РФ. Ніякого дискримінаційного характеру оподаткування не носить по визначенню.
2. Рівність. Податковий тягар розподіляється відповідно до можливостей кожного суб'єкта і регулюється шляхом пільг.
3. Ясність. Трактується законодавство несуперечливим шляхом, тому кожен платник може знайти необхідну для себе інформацію в НК РФ.
4. Законність. Держава передбачає ряд підстав, виходячи з яких, особа зобов'язана виплатити частку прибутку в казну.

методи оподаткування

Оподаткування - це процес, якийрегулюється державною політикою одночасно за кількома напрямком. Одним з таких є методика нарахування податкового тягаря на суб'єктів господарювання. Остання являє собою динаміку зміни фіскальних ставок, які можуть коливатися в залежності від зміни розмірів бюджетної бази.

• Рівна. Це означає, що на кожного суб'єкта господарювання накладається ідентичне щодо інших тягар. В даний момент практично не використовується, оскільки є застарілою.
• Регресивна.Характерна зменшенням податкового ставки відповідно до зростання бази скарбниці. Найчастіше використовується в тому випадку, якщо рівень бюджету залежить від чітко встановленої суми, а не від рівня доходу населення.
• Прогресивна. Діє назад від регресивної, активно використовується в РФ.
• Пропорційна. Характерна твердої ставкою і не вагається в залежності від динаміки рівня доходу суб'єктів господарювання.

різновиди податків

Мета оподаткування - це регульованепоповнення державної скарбниці, тому для організації даного процесу з розвитком правосвідомості у суспільства виникали все нові види фіскальних зборів, які в подальшому поділялися на підвиди.

1. За методом сплати:прямі (пропорційні рівню доходу) і непрямі (виражаються в якості надбавки на вартість товару, яку покривають споживачі). Також на практиці використовується спрощена система оподаткування (це особливий режим для суб'єктів малого підприємництва).
2. За специфікою використання:загальні (стягуються для фінансування загальнодержавних цілей), спеціальні (мають вузьку спрямованість покриття - наприклад, при сплаті податку на ПММ кошти потрапляють в дорожні фонди).
3. За місцем розподілу: державні (виплачуються в централізований орган фіскальної служби) і місцеві (призначені для покриття витрат внутрішньоміського характеру).

функції оподаткування

Оподаткування - це постійно діючий механізм, який виконує ряд функцій:

1. Фіскальна діяльність.Є основною і полягає в процесі регулювання і формування коштів державної скарбниці для подальшого їх грамотного і рівномірного розподілу щодо потреб на місцях.
2. Розподільна діяльність.Називається також соціальної, оскільки здійснює зрівняльну функцію між різними верствами населення. Іншими словами, частина внесків суб'єктів господарювання до бюджету виділяється на покриття витрат незахищених категорій суспільства.
3. Регулююча діяльність.Підтримує рівновагу між економічними процесами всередині держави, а також акумулює кошти для заповнення фінансових дір в тій чи іншій державної галузі.

Сутність податкової політики підприємства

Для підприємця об'єкт оподаткування - цейого власна зароблений прибуток, а тому ділитися їй, як правило, не особливо хочеться. Для того щоб мінімізувати витрати і виключити ризики порушення законодавства, суб'єкту господарювання важливо вибрати грамотну податкову політику. Даного комплексу заходів необхідно дотримуватися під час здійснення операційної діяльності.

При своєму формуванні податкова політика підприємства стосується наступних напрямків діяльності суб'єкта господарювання:

• для початку необхідно визначитися з посильної навантаженням фіскального тягаря, а далі - з видом здійснюваної діяльності;
• після слід визначитися з графіком і терміном сплати зобов'язань до бюджету, які стануть максимально комфортними для своєчасного виконання в рамках чинного законодавства;
• в останню чергу варто обдумувати питанняінвестування, а також методику розподілу чистого прибутку підприємства (не варто плутати з таким терміном, як прибуток до оподаткування - це дещо інше поняття, але про це нижче).

Податкове навантаження підприємства

Податкове навантаження, або тягар, як її ще прийнятоназивати, являє собою співвідношення виплачених в казну підприємства коштів суб'єктом господарювання до загальної маси отриманої виручки за звітний період. Це, напевно, самий делікатне питання серед підприємців, оскільки не хвилює він тільки ІП, які отримали право на спрощену (патентну) систему виплати фіскальних зобов'язань. Патентне оподаткування - це особлива система, яка замінює ряд податків (ПДФО, ПДВ, зобов'язання на майно) і значно спрощує операційну діяльність підприємця.

Що ж стосується інших суб'єктів господарювання,то вони повинні постійно стежити за коефіцієнтом податкового тягаря щодо виручки, собівартості реалізованої продукції і загальної цінності задіяних у виробництві активів. У разі значної частки на виході варто звернутися до впровадження більш ефективної податкової політики на підприємстві.

Як створити ефективну податкову стратегію

Чи не кожне підприємство потребує заходи щодополіпшенню податкової стратегії. Найчастіше дана процедура стосується тільки тих суб'єктів господарювання, які сплачують до державної скарбниці більш ніж третину від суми доданої вартості на продукцію, що випускається. Оскільки в цьому випадку вони не тільки позбавляються чималої частки чистого прибутку, а й щомісяця витрачають ресурси застарілих фондів. Адже прибуток до оподаткування - це не безрозмірна величина, і навіть їй властиво закінчуватися в найнесподіваніший момент, особливо при неписьменної фіскальній політиці на підприємстві.

Тому важливо об'єктивно оцінити політику,проведену на підприємстві. А це означає, що необхідно визначити збалансованість залучення у виробництво власних коштів, оцінити ризики, які полягають в протиріччях з чинним законодавством, а також дати якісну оцінку реалізації стратегії на практиці, адже часто не всі її пункти дотримуються.