لأي تنظيم عملة الدولةلقد كان دائما جزءا هاما لضمان سيادة الدولة واستقرار النظام المالي والاقتصادي الوطني. وترتبط نفس الأهمية بهذه المسألة في بلدنا ، حيث تم اعتماد قانون خاص للاتحاد الروسي "بشأن تنظيم العملة". ويحدد هذا القانون التشريعي السلطات الضريبية كمؤسسة مرخص بها للرقابة على العملات ، ومديرها هو وزارة الضرائب والواجبات في الاتحاد الروسي. ينص القانون على أن المسؤولية عن انتهاك تشريع العملة تتم وفقا لأحكام القانون الإداري ، ولا سيما المادتان 15-25 و 23-60. بالإضافة إلى ذلك ، يُخوّل انتهاك تشريع العملة وفقًا لمتطلبات القانون المذكور أعلاه. موضوع تنظيمه هو عمليات مع موارد النقد الأجنبي والمعادن الثمينة والأوراق المالية ، والتي يتم تعيينها إلى الاختصاص الحصري للدولة. يشمل عدد الانتهاكات في مجال الأنشطة النقدية والمالية ما يلي:
- تنفيذ معاملات العملات من قبل الأفراد والمنظمات التي لا تملك التصاريح المناسبة (التراخيص) للحفاظ على هذه الأنواع من الأنشطة. وتشمل الانتهاكات أيضا أنشطة الكيانات التي ، على الرغم من أنها حصلت على التصاريح المناسبة ، ولكنها تنفذها مع انتهاكات القانون. وعلى وجه الخصوص ، كان فتح الحسابات المقيمة ، التي كانت قد ارتكبت بانتهاكات للإجراءات المعمول بها خارج حدود الاتحاد الروسي ، أمراً شائعاً إلى حد كبير. وينص هذا الانتهاك على عقوبة إدارية للأفراد والمؤسسات في شكل غرامة ، يتم تحديد مقدارها تبعاً لحجم العملية ، في حدود 1/10 إلى مبلغ واحد كامل.
- انتهاك الإجراء وشروط الاستيراد الإلزاميعلى أراضي بلد البضائع ، والتي تساوي قيمتها القيمة المستخدمة لسداد الموارد النقدية. كما أنه انتهاك لعدم العودة في غضون الفترة القانونية للموارد المالية المنقولة. وينطوي هذا الانتهاك على مسؤولية انتهاك تشريع العملة في شكل فرض عقوبات على المبالغ المحددة في الفقرة السابقة ؛
- انتهاك الإجراء وقواعد الإيداع في الحساباتالإيرادات ، والتي يتم الحصول عليها لتصدير السلع والمنتجات من الملكية الفكرية والخدمات. هنا ، المسؤولية عن انتهاك تشريع العملة تنص على غرامة ، يتم تحديد قيمتها وفقا للقيمة الكاملة للخدمات المقدمة ، أو عمل أو منتجات الملكية الفكرية.
- تثبت المسؤولية عن المخالفةتشريعات العملة ، إذا لم يتم الالتزام بالإجراءات المعمول بها لتسجيل المعاملات في مجال نشاط الصرف الأجنبي. الانتهاك المتساوي هو عدم تقديم تقارير عن هذه العمليات ، وعدم مراعاة فترات التخزين لهذه المستندات. في هذه الحالة ، تكون العقوبة الإدارية غرامة مقدارها 50 إلى 100 (للأفراد) و 400 إلى 500 (للكيانات القانونية) من الحد الأدنى للأجور.
يكفل القانون حق النظر في القضاياانتهاكات تشريعات العملة لسلطات الضرائب في اختصاصها الإقليمي. بالإضافة إلى ذلك ، بما أن هذه الهيئات مخولة بمراقبة الامتثال لقانون نشاط الصرف الأجنبي ، فهي نفسها مسؤولة عن انتهاك الرقابة على النقد الأجنبي.
وبناءً على هذه الأسس للملاحقة القضائية ، يُطلب من جميع السلطات الضريبية محاكمة السكان على الانتهاكات في مجال النقد الأجنبي.
في حالات خاصة ، لانتهاك قواعد السلوكمعاملات الصرف الأجنبي والمسؤولية الجنائية. وتنشأ هذه المسؤولية في حالة عدم عودة مبالغ كبيرة من موارد النقد الأجنبي من الخارج من الاتحاد الروسي يتم إضافتها إلى حسابات بنك معتمد في الاتحاد الروسي.
