Схемата на сметките на банката е номериран списък на счетоводните позиции, в които се отразяват различни операции в съответствие с Регламент № 385-Р.
Регламент № 385-Р е заменил Правило № 302-Р и е в сила от 1 януари 2013 г. Всички кредитни организации в Русия трябва да поддържат счетоводна документация в съответствие с този документ.
По общо определение банката е организациянатрупване на пари по депозити, депозити, сметки за тяхното последващо прехвърляне към физически лица, юридически лица под формата на заеми на платена и възстановима основа. Тъй като банките трябва да водят подробни записи по отношение на - колко дълго и от кого са получени парите - колко дълго и на кого са били издадени, банковата схема на сметката се различава от сметкоплана за обикновена организация на голям брой позиции. Планът на банковите сметки съдържа приблизително 18-20 пъти повече сметки.
Сметката на търговска банка включвасметки от 2-ра и 1-ва поръчка, като последните се състоят от три цифри и посочват интегрираните счетоводни елементи. Сметките от втора позиция се състоят от профили от 1-ви ред с добавяне на системно разширение. Те са по-подробни синтетични записи на операциите.
Схемата на сметките на банката включва няколко основни раздела:
- Раздел 1 за капиталовото счетоводство.Отразява средствата, прехвърлени на банката от нейните учредители, резервни фондове, неразпределена печалба, премия от акции, непокрита загуба. Сметките могат да бъдат активни (банката се нуждае от пари или са свои собствени) и пасивни (банката има задължения към която и да е организация или лице).
- Раздел 2, където се отчитат благородни метали,фондове. В секцията сметките са активни предимно и отразяват присъствието на пари и благородни метали на един или друг етап на обращение (на каси, на банкомати, на път, за благородни метали - на път, в монети, на специални сметки и др.). Откриват се пасивни сметки за клиенти, съхраняващи ценни метали в тази банка.
- Раздел 3 за отчитане на междубанковите сетълменти. Голям раздел, отразяващ всички взаимоотношения между различни кредитни организации, включително нерезидентни банки и Централната банка на Руската федерация.
- Раздел 4, отразяващ клиентските транзакции.Включва отражение на транзакции с клиенти, включително отчитане на средства по сметки, счетоводство на депозити, привлечени средства, заеми, други пласирани средства, просрочени дългове, лизингови операции и др.
- Раздел 5.Проектиран да отразява транзакции по сделки с деривативни финансови инструменти, ценни книжа. Тя отразява сумите на собствените инвестиции на банките в акции, облигации, сметки на други организации, с разделяне на инвестициите в активите на държавни агенции, кредитни организации, частни компании, както и с разпределението на инвестициите в ценни книжа на чуждестранни организации и органи. Сметките са предимно активни. Той също така взема предвид ценните книжа, емитирани от самата банка (банкови задължения).
- Раздел 6 за отчитане на различни средства и имущество.Разделът отразява инвестициите в асоциирани и дъщерни дружества на кредитна институция, в акции на различни компании, в дълготрайни активи и земя, сетълменти с длъжници и кредитори (доставчици, изпълнители, персонал и др.).
- Раздел 7, който отразява резултатите от изпълнението. Тук има сметки, предназначени да отразяват доходите, финансовите резултати, разходите, данъка върху дохода и т.н.
Също така, банковият сметкоплан включва глава„Б“, където отделно се записват транзакции с имущество, прехвърлено на доверително управление, глава „В“ (извънбалансови сметки), които са необходими за отразяване на стойности, които не са пряко свързани с активите на банката, включително: форми на ценни книжа (собствени и трети емитенти на емитенти) ), операции с валутни стойности (чекове за събиране, валута, приета за проверка и др.), сделки с деривати, лизингови, лизингови операции, деривативни финансови инструменти и др. и глава „Г“ (депо сметки), когато сделки с ценни документи в количествен израз.
