В съвременните условия финансовото управление в Българияпоради ограничените финансови ресурси е изключително важно за почти всяко предприятие. В крайна сметка неговата конкурентоспособност и бизнес успех зависят от ефективността, с която организацията контролира и насочва паричните потоци. Анализът на този показател играе голяма роля при оценката на финансовото състояние на дружеството.
Концепцията и същността на паричния поток
Като цяло този икономически термин се случваот английската фраза "паричен поток", която може да се преведе като "паричен поток". Паричните потоци представляват движението на финансите на предприятието за определен период от време. С други думи, това са разликите между постъпленията и плащанията за определен период. С помощта на този показател е възможно да се идентифицира точно какви парични потоци, които не винаги се вземат предвид при определяне на печалбата: данъчни плащания, инвестиционни разходи, плащания по заеми, данъци от печалби и др. За по-пълно разкриване на същността на този термин разгледайте класификацията на съставните й части.
Видове парични потоци
1. В зависимост от мащаба на обслужване на бизнес процесите:
- В цялото предприятие. Това е най-общото мнение, което включва всички притоци и отливи на финанси в тази организация.
- По структурни звена. Последните също могат да бъдат центрове на отговорност.
- За конкретни бизнес операции. Той е основният обект за контрол на паричните ресурси.
2. В зависимост от вида на търговската дейност паричните потоци са:
- относно оперативните дейности.Той е свързан с плащания на доставчици и трети страни, извършващи услуги, свързани с производствена дейност. Това включва заплатата на персонала, участващ в оперативния процес, както и свързаните с тях данъчни плащания. В същото време този вид паричен поток показва приходи от продажбата на стоки и данъчните власти в случай на преизчисляване на прекомерно платените задължителни плащания;
- относно инвестиционни дейности.Тя включва доходи и плащания от финансови и реални инвестиции, както и приходи от продажба на нематериални активи и разпореждане с дълготрайни активи, ротация на инструментите за инвестиционен портфейл и резултат от други подобни операции;
- относно финансовите дейности.Този вид се свързва с движението на парите, свързани с привличане на заеми, кредити, допълнителен дялов или акционерен капитал, изплащане на дивиденти и дължими лихви по депозити и др.
3. По посока или краен резултат:
- положителна. Това е съвкупността от всички приходи от всеки вид икономическа дейност. Изразът „паричен поток“ се използва и като аналог;
- отрицателна. Общата сума на всички плащания в процеса на предприятието. С други думи, това е "паричен отток".
4. По метода за изчисляване на обема на паричния поток е:
- нето. Разликата е между всички постъпления и разходи на средства;
- Брутният. Той характеризира всички положителни и отрицателни потоци за определен разглеждан период.
5. По отношение на достатъчността:
- наднормено тегло. Приходите надвишават нуждите на компанията;
- оскъдна. Притокът на пари е по-нисък от реалните нужди на предприятието.
6. Според метода за оценка във времето паричните потоци са:
- Настоящ, намален по размер до текущия момент;
- Бъдеще, намалено на себестойност до определен предстоящ период.
7. По непрекъснатостта на формирането:
- редовен (като правило е свързан с оперативни дейности);
- дискретни (резултат от еднократни бизнес операции, като закупуване на лиценз, безвъзмездна помощ, придобиване на имотен комплекс и др.).
8. Според стабилността на времевите интервали, през които се формират, редовни парични потоци са:
- Редовно на редовни интервали в рамките на разглеждания период. Пример за това би била рента.
- Редовни на нередовни интервали от време в рамките на един и същ период (например лизингови плащания с конкретен график на плащанията).
Горната класификация дава възможност за по -пълно и целенасочено извършване на планиране, отчитане и анализ на паричните потоци на предприятието, независимо от обхвата на неговата дейност.
