Standardní odpočet daně: velikost, podmínky poskytování

Při určování základu daně jsou příjmy fyzických osobti, kteří jsou zdaněni ve výši třinácti procent, jsou sníženi o částku standardních daňových odpočtů. Pokud jde o příjmy zdaněné jinými daňovými sazbami, tyto odpočty se nepoužijí.

Výpočtové období

Daňová doba pro standardní odpočet daně je měsíc. Daňový základ pro daň z příjmů občana může být měsíčně snížen o částku tohoto odpočtu.

Příjemce odpočtu

Jednotlivci, jejichž příjem je zdaněn sazbou příjmu ve výši třinácti procent, mohou získat odpočet za tuto daň. Pokud neexistují žádné oficiální příjmy, neposkytuje se žádný odpočet.

Право имеет заявительный характер.Chcete-li požádat o daňový odpočet, musíte požádat o standardní odpočet daně. Není nutné vyžadovat roční prohlášení od zaměstnance. Standardní odpočty mohou být poskytovány z roku na rok na základě jediné žádosti.

Druhy srážek

Ruský daňový zákon obsahuje standardní daňové odpočty následujících typů:

• na samotného daňového poplatníka (občané, kteří splňují určité podmínky);
• na děti daňového poplatníka.

Občanům jsou poskytovány standardní odpočtypo osobním prohlášení o přání získat daňové výhody daňovému agentovi (zaměstnavateli) nebo ke kontrole a předložení podpůrných dokumentů. Neexistuje žádná legalizovaná standardní žádost o standardní odpočet daně.

Odpočet zaměstnanců

Standardní odpočty daně z příjmu fyzických osob u daňového poplatníka mají řadu funkcí:

• Právo na standardní odpočet pro zaměstnance nemá žádná omezení, ani pokud jde o peníze, ani maximální výši výdělku občana-daňového poplatníka.
• Если физическое лицо работает сразу на несколько zaměstnavateli, pak může podat žádost o odpočet pouze na jednom místě odborné činnosti. Zaměstnavatel není povinen zkontrolovat, zda daňový poplatník pracuje jinde. Aby se předešlo nedorozuměním, měl by občan do své žádosti začlenit ustanovení potvrzující, že žadatel je informován o tom, že odpočet může poskytnout pouze jeden zaměstnavatel, a zavazuje se neprodleně informovat účetní oddělení zaměstnavatele v případě žádosti o odpočet u jiného agenta.
• Вычет вправе принять не только работодатель, с s nímž zaměstnanec pracuje na základě pracovní smlouvy, ale také jiného daňového agenta (samostatný podnikatel, notář, právník, který založil advokátní kancelář, samostatné rozdělení zahraniční společnosti v Rusku).
• Pokud jde o příjmy z prodeje majetku, agenti neposkytují standardní daňové odpočty.
• Если у работника есть периоды неполучения příjmy z práce, právo na odpočet daně podle zákona není zrušeno a samotný odpočet se kumuluje. Standardní odpočty daně nelze použít roky a nelze je shrnout. Akumulace je pouze za kalendářní rok. Pokud na konci roku z důvodu převodu fiskálních výhod zaměstnanec vytvořil nadměrně zaplacenou částku daně z jeho příjmu, můžete ji vrátit sami kontaktováním finančního úřadu.
• Pokud má občan právo požadovat dvě odpočty (ve výši pěti set rublů a ve výši tří tisíc rublů), je poskytnuta srážka s maximální částkou (tři tisíce rublů).
• Pokud občan požaduje odpočet jakodaňový poplatník patřící do určité kategorie a odpočitatelný pro své dítě (děti), pak mu jsou odečteny obě daně (pro daňového poplatníka a dítě).

Doklady poskytnuté zaměstnavateli za účelem potvrzení zákonného práva na standardní odpočet pro zaměstnance:

• Žádost zaměstnance o standardní odpočet daně z příjmu.
• Документальное подтверждение законного права на odpočet (lékařské potvrzení, doklad o sociální prohlídce, osvědčení hrdiny Ruska nebo SSSR, osvědčení o účasti na nepřátelských akcích nebo válečný veterán).

Если налогоплательщик решил обратиться в ИФНС по místo registrace s prohlášením o formuláři 3-NDFL, musí k němu přiložit výkaz příjmů za rok podle formuláře 2-NDFL, doklad o odpočtu dokladů a písemné prohlášení adresované vedoucímu daňové kontroly podle vzorku.

Standardní odpočet daně na tři tisíce rublů

Za každý měsíc zdaňovacího období mají nárok na daňový odpočet následující kategorie daňových poplatníků ve výši 3 000 rublů:

• Účastníci, likvidátoři důsledků výbuchu v jaderné elektrárně v Černobylu, v průmyslovém areálu „MAYAK“, včetně těch, kteří trpěli radiační nemocí a jinými specifickými chorobami.
• Vojenský personál a civilisté podílející se na stavbě úkrytu.
• Testery jaderných zbraní (včetně podzemních, podvodních), vojenských radioaktivních látek.
• Účastníci shromažďování jaderných poplatků.
• Zakázaná druhá světová válka.
• Zakázané skupiny I a II z řad vojenského personálu.
• Osoby se zdravotním postižením označily bezpečnost s vojenským personálem.

Srážka pěti set rublů

Srážka daně ve výši pěti set rublů za každý měsíc zdaňovacího období se poskytuje těmto skupinám občanů:

• Hrdinové SSSR a Ruska.
• Osoby určené třístupňovým řádem slávy.
• Účastníci druhé světové války.
• Osoby se zdravotním postižením první a druhé skupiny a zdravotně postižené od dětství.
• Lidé, kteří byli obyvateli obléhaného Leningradu během druhé světové války, byli ve městě od 8. září 1941 do 27. ledna 1944.
• Vězni koncentračních táborů během druhé světové války.
• Lidé, kteří darují svou kostní dřeň, aby zachránili životy ostatních.
• Osoby, které onemocnily a utrpěly radiační onemocnění v důsledku havárie v Černobylu, PA Mayak.
• Lidé byli evakuováni z poražených území po havárii v jaderné elektrárně v Černobylu, mayském výrobním zařízení.
• Účastníci, kteří plnili mezinárodní povinnost na základě rozhodnutí orgánů veřejné moci v Afghánské republice.
• Osoby, které se účastnily nepřátelských rozhodnutí na základě rozhodnutí úřadů v Rusku.
• Rodiče vojáků zabitých při obraně země.
• Manželé zesnulých služebníků až do jejich opětovného vstupu do registrovaného manželství.

Standardní odpočet daně na dítě

Rodičům se poskytuje daňový odpočet, včetněvčetně pěstounů a strážců. Z částky měsíční mzdy se odečte peněžní hodnota, která nepodléhá daňové dani, a zbývající část příjmu se vynásobí třinácti procenty daně. Srážka pro děti je poskytována občanům-daňovým poplatníkům až do měsíce, v němž jeho celkový příjem na akruální bázi dosáhne tři sta padesát tisíc rublů.

Podmínky pro poskytnutí standardních daňových odpočtů v roce 2018:

• Věk dítěte by neměl přesáhnout osmnáct let.
• Pro dítě, které studuje v prezenční vysoké škole, je maximální věk dvacet čtyři let.
• Mzda občana-příjemce odpočtu za kalendářní rok na akruální bázi by neměla překročit tři sta padesát tisíc rublů.
• Srážka pro každé dítě se přiznává bez ohledu na to, zda byla odpočet poskytnuta předchozím dětem.
• Pokud mají manželé společné dítě a děti z předchozích manželství, považuje se za třetí.
• Nečlenové mají nárok na dvojí odpočetregistrované manželské rodiče u jediné osoby. Rodič je uznán jako jediný, pokud je druhý rodič prohlášen za mrtvého nebo chybějícího (nebo byla podána žádost o uznání) nebo pokud je v rodném listu vyznačena pomlčka ve sloupci otce.
• Zároveň jsou osobám, jejichž děti se nacházejí mimo zemi, poskytnuta daňová odpočet na základě dokladů ověřených příslušnými orgány státu, v němž děti žijí.

Funkce výpočtu odpočtu pro děti

Standardní srážky pro dětishrnutí zdravotně postižených. Například, první dítě v rodině je zdravotně postižená osoba, fiskální dávka bude třináct tisíc čtyři sta rublů (tisíc čtyři sta plus dvanáct tisíc).

K odmítnutí prvního rodiče ze srážky ve prospěch jiného dochází za následujících podmínek:

• dítě poskytuje rodič;
• rodič má oficiální zdanitelný příjem;
• příjem na akruální bázi nepřesahuje tři sta padesát tisíc rublů;
• jeden rodič podá odmítnutí standardní odpočty svému agentovi a druhý dvojitý odpočet svému agentovi;
• vyloučení odpovědnosti nevyžaduje osvědčení zaměstnavatele;
• osvědčení zaměstnavatele ve formě 2-NDFL, který odpočet odmítl, se předkládá zaměstnavateli s odpočtem ve dvojnásobné výši, každý měsíc až do okamžiku, kdy příjem přesáhne tři sta padesát tisíc rublů.

Poskytování odpočtů opatrovníkům a správcům

Vlastnosti získání odpočtu daně:

• Opatrovníci a správci nemohou převádět svá práva na odpočet na jiné lidi.
• Opatrovník (správce) u jedné osoby má právo na dvojí odpočet.
• Při sňatku jediný opatrovník (správce) neztrácí právo na dvojí odpočet.
• Manžel (manželka) opatrovníka (opatrovníků) nemá právo na odpočet daně ve vztahu k dítěti (dětem).
• Odnětí nebo rodičovská práva matky a otce dětí nemá vliv na výši odpočtu opatrovníka (poručníka) u jedné osoby.
• Opatrovníci (poručníci) mají právo na odpočet, dokud oddělení nedosáhnou věku osmnácti let.
• Pro podání žádosti o dvojí odpočet nejsou vyžadovány žádné podpůrné dokumenty.

Kde získat odpočet?

Srážky pro děti lze získat dvěma způsoby:

• Obraťte se na účetní oddělení zaměstnavatele s aplikací a aplikací požadovaných dokladů (rodný list dětí, osvědčení vzdělávacích institucí o denním vzdělávání dětí).
• Obraťte se na daňový úřad s vyplněným prohlášením o formuláři 3-NDFL.

Je odpočet nutný?

Proces žádosti o standardní odpočet v prácivelmi rychlé a snadné pro lidi. Vzhledem ke skromné ​​výši platby mnoho občanů nevyužívá svého práva na daňový odpočet. Deklarovat své právo či nikoli, je jen na vás.