Für jede staatliche Währungsregulierungwar schon immer ein wichtiger Bestandteil der Gewährleistung staatlicher Souveränität und Stabilität des nationalen Finanz- und Wirtschaftssystems. Die gleiche Bedeutung wird diesem Thema in unserem Land beigemessen, wo ein spezielles Gesetz der Russischen Föderation "Zur Währungsregulierung" verabschiedet wurde. Dieser Gesetzgebungsakt definiert die Steuerbehörden als autorisierte Institution der Währungskontrolle, deren Hauptbehörde das Ministerium für Steuern und Steuererhebung der RF ist. Das Gesetz sieht vor, dass die Haftung für die Verletzung der Währungsgesetzgebung in Übereinstimmung mit den Bestimmungen des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation, insbesondere Artikel 15.25 und 23.60 umgesetzt wird. Darüber hinaus wird die Verletzung der Währungsgesetzgebung in Übereinstimmung mit den oben genannten gesetzlichen Bestimmungen sanktioniert. Gegenstand seiner Regulierung sind Geschäfte mit Devisenmitteln, Edelmetallen und Wertpapieren, die der ausschließlichen Zuständigkeit des Staates zugerechnet werden. Zu den Verstößen im Bereich der monetären und finanziellen Aktivitäten gehören:
- Durchführung von Währungstransaktionen durch Einzelpersonen undOrganisationen, die nicht über die entsprechenden Genehmigungen (Lizenzen) verfügen, um diese Arten von Aktivitäten aufrechtzuerhalten. Zu den Zuwiderhandlungen gehören auch die Aktivitäten von Einrichtungen, die, obwohl sie entsprechende Genehmigungen erhalten haben, Verstöße gegen das Gesetz begehen. Insbesondere war es üblich, Einwohnerkonten zu eröffnen, die mit Verstößen gegen die etablierte Ordnung außerhalb der Grenzen der Russischen Föderation gemacht wurden. Dieser Verstoß sieht Verwaltungsstrafen für Einzelpersonen und Organisationen in Form einer Geldbuße vor, deren Höhe in Abhängigkeit von der Größe der durchgeführten Operation festgelegt wird, die von 1/10 bis zu einer vollen Größe reicht.
- Verstoß gegen das Verfahren und die Fristen für die Einfuhrpflichtauf dem Gebiet des Warenlandes, dessen Wert dem Wert der für ihre Zahlung verwendeten Geldmittel entspricht. Ein Verstoß ist auch die Nichtrückgabe von innerhalb der gesetzlichen Fristen überwiesenen Geldmitteln. Dieser Verstoß beinhaltet die Verantwortung für die Verletzung der Währungsgesetzgebung in Form der Anwendung von Strafen in den im vorigen Absatz genannten Beträgen;
- Verstoß gegen die Reihenfolge und Regeln der Gutschrift auf KontenEinnahmen, die für den Export von Waren, geistigem Eigentum, Dienstleistungen erzielt werden. Hier sieht die Verantwortung für die Verletzung der Währungsgesetzgebung eine Geldstrafe vor, deren Höhe in Übereinstimmung mit den vollen Kosten von Dienstleistungen, Werken oder geistigem Eigentum bestimmt wird.
- Die Haftung für den Verstoß ist festgestelltWährungsgesetzgebung, wenn das festgelegte Verfahren zur Erfassung von Transaktionen im Bereich der Devisengeschäfte nicht eingehalten wird. Gleicher Verstoß ist auch die Unterlassung von Berichten über diese Transaktionen, die Nichteinhaltung der Fristen für die Aufbewahrung dieser Dokumente. In diesem Fall ist die Verwaltungsstrafe eine Geldbuße von 50 bis 100 (für Einzelpersonen) und von 400 bis 500 (für juristische Personen) SMIC.
Законом предоставлено право рассмотрения дел о Verstöße gegen die Währungsgesetzgebung an Steuerbehörden wegen ihrer territorialen Zuständigkeit. Da diese Stellen auch befugt sind, die Einhaltung des Devisengesetzes zu überwachen, sind sie selbst für die Verletzung von Währungskontrollen verantwortlich.
Aus diesen Gründen der Rechenschaftspflicht müssen alle Steuerbehörden Gebietsansässige für Verstöße im Devisenbereich zur Rechenschaft ziehen.
In besonderen Fällen bei Verletzung der Referenzregelnwährungsgeschäfte sehen strafrechtliche haftung vor. Diese Verantwortung entsteht, wenn keine großen Fremdwährungsressourcen von außerhalb der Russischen Föderation zurückgegeben werden und den Konten einer autorisierten Bank im Territorium der Russischen Föderation gutgeschrieben werden.
