Jedes Unternehmen verwendet die Haupt - undBetriebskapital. Letztere ist nach ihrem funktionalen Zweck in Umlauffonds und umlaufende Produktionsmittel unterteilt. Die Umlauffonds umfassen folgende Elemente:
- Handelswaren in Lagern;
- Geldmittel;
- versendete Handelsprodukte (Waren im Transit);
- Finanzmittel, die mit Verbrauchern von Warenprodukten abgewickelt werden.
Umlauffonds, die in Form von Bargeld sind, haben oft eine andere Form:
- Finanzinstrumente (gleichzeitig können sie sich auf Konten bei Banken oder anderen Kreditinstituten befinden, die Akkreditive oder Wertpapiere ausgestellt haben);
- direkt an der Kasse oder in Abrechnungen mit Gegenparteien gehaltene Mittel.
Für das effizienteste Cash-Management werden der Umlaufzeitpunkt und die Größe des optimalen Volumens bestimmt, die Cashflows analysiert und Prognosen erstellt.
Die Umlauffonds in Form von Transportgütern sind in Gruppen unterteilt:
- Produkte, für die noch keine Zahlungsfristen eingegangen sind;
- Produkte, deren Zahlungsfrist bereits überfällig ist;
- von der Organisation des Käufers gehaltene Waren.
Der Fondsumlauf, dargestellt in Form von Forderungen, besteht aus Schulden:
- Lieferanten, deren Zahlung abgelaufen ist;
- alle verantwortlichen Personen;
- Steuerbehörden (bei Überzahlung der Steuern obligatorische Zahlungen, die in Form einer Vorauszahlung an das Budget geleistet werden);
- Schuldner für umstrittene Forderungen und Forderungen.
Eventuelle Forderungen unvermeidlichAblenkung von Geldern aus dem Verkehr führt daher zu einer Verringerung der Effizienz ihrer Verwendung, was zu einer schwierigen finanziellen Situation des Unternehmens führen kann. Ihr Niveau steht in direktem Zusammenhang mit dem von der Organisation festgelegten Abrechnungssystem, der Produktpalette und dem Sättigungszustand des Marktes mit ähnlichen Produkten. Ihr Anteil an der gesamten Struktur der Umlauffonds ist oft recht groß und erfordert daher eine strenge, ständige Überwachung. Das Management dieser Schulden umfasst die Überwachung der verantwortlichen Finanzdienstleistungen einer Organisation hinsichtlich der Umsatzrate dieser Fonds in den entsprechenden Berechnungen.
Поскольку фонды обращения – это средства, investiert in Vorräte an Fertigerzeugnissen; bereits ausgeliefert, aber unbezahlte Ware; Geldbeträge, die mit Schuldnern abgerechnet werden, hängen eng mit dem Warenumlauf zusammen. Diese Mittel sind nicht an der Wertbildung der Waren beteiligt, sondern deren direkte Beförderer. Alle Bewegungen des Betriebskapitals sind ein kontinuierlicher Einzelprozess. Am Ende des Produktionszyklus, nach der Herstellung marktfähiger Produkte sowie nach deren Umsetzung, wird der Gesamtwert dieser Mittel in Form von Erlösen aus dem Verkauf von Produkten (Dienstleistungen, Bauarbeiten) erstattet.
Die Zirkulationsmittel sind kontinuierlichBewegung stellt daher eine Schaltungseinrichtung bereit. Gleichzeitig verändern sich die Wertformen ständig: So wird die Geldform zur Ware, dann zur Produktion und wieder zur Ware und zum Geld.
Die Cash-Phase des Umlauffonds wirdForm der Vorräte, dann werden in der Produktionsphase die Reserven in Fertigprodukte umgewandelt, nach der Realisierung (Produktphase) der Produkte erhält sie eine monetäre Form. Alle in Form von Vorräten überwiesenen Gelder werden zurückgegeben, und ein Teil der Einsparungen, der die Kosten der verkauften Waren übersteigt, ist der Gewinn des Unternehmens.
Die Effizienz der Verwendung von Umlauffonds hängt von ihrer Fluktuationsrate ab. Zu den Hauptindikatoren zählen die Umsatzdauer, die Umsatzquote und die Auslastung.
