Retour de marchandise de l'acheteur: quelques nuances

Peut-être l'une des situations les plus désagréables avecrencontrée par le vendeur lors de ses activités, est le retour de marchandise de l'acheteur. Pour la comptabilité, cette opération signifie l'occurrence automatique d'un mal de tête supplémentaire et la nécessité d'apporter des modifications aux registres d'accumulation. Il convient de faire particulièrement attention aux données qui se rapportent au domaine de la comptabilité fiscale. Cependant, la vie après le retour ne s'arrête pas, mais continue de faire rage et de ravissement.

Retour des marchandises de l'acheteur: options pour le développement d'événements

Lorsqu'il y a un transfert de marchandises dele vendeur à l'acheteur, ce fait est affiché dans le document principal, à savoir sous la forme de TORG-12. En conséquence, sur sa base, les données sont saisies dans le système de comptabilité fiscale. En cas de retour de marchandise, une facture corrective entre en jeu. Il s'agit d'un document assez important car, sur sa base, il y a une modification des obligations fiscales pour la taxe sur la valeur ajoutée. Mais il y a un "mais": l'échange, le retour des marchandises selon le schéma ci-dessus ne sont possibles que s'ils sont transférés sous la forme appropriée. Après tout, la loi établit que dans ce cas, le vendeur affiche un tel mouvement de valeur marchandise-matière uniquement comme une vente.

Si les marchandises ne peuvent pas être reconnues comme étant de haute qualité,le schéma d'affichage change légèrement. Le client renvoie l'article acheté avec la facture, la comptabilité du vendeur annule les transactions dans les documents précédemment validés et émet une facture d'ajustement.

Retour de marchandise de l'acheteur: qu'en est-il du produit?

Lorsqu'un client apporte le produit au point de vente,ce dernier doit avoir tous les sceaux, étiquettes et autres choses similaires. Dans tous les cas, son apparition ne doit susciter aucune objection. Dans le cas contraire, si le représentant du vendeur constate des défauts, il refusera légalement le retour.

L'acheteur doit obligatoirement avoir entre les mains un numéraire ou un document commercial, ce qui prouve le fait d'une opération commerciale antérieure.

Retour des marchandises de l'acheteur: affichage

S'il y avait un fait de vendre les marchandises:

1. Le revenu est affiché (fixé dans la facture), Dt 62 - Kt 90-1.
2. Le coût est déduit (informations comptables), Dt 90-2 - Kt 41.
3. Le mouvement de la TVA (informations comptables) est affiché, Dt 90-3 - Kt 68.
4. La réception de l'argent sur le compte courant (relevé bancaire) s'affiche, Dt 51 - Kt 62.

S'il y a eu un reçu au point de vente d'une partie d'un lot précédemment expédié:

1. Affiche la réception de la marchandise (documents de l'acheteur), Dt 41 - CT 60.
2. Le montant de la TVA est ajusté (documents de l'acheteur), Dt 19 - Kt 60.
3. Des règlements mutuels sont effectués (déclaration ou acte de compensation), Dt 60 - Kt 51 (ou 62).